维修店财务制度

PAGE维修店财务制度一、总则（一）目的为了规范维修店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保维修店的正常运营和可持续发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本维修店实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[维修店具体名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映维修店的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖维修店财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性，为管理决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置维修店设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等岗位。会计人员应持有会计从业资格证书，具备相应的会计专业知识和工作经验。2.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质，以适应维修店发展的需要。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为管理层提供财务决策支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时处理并报告。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助制定和执行财务管理制度，监督财务收支情况，防范财务风险。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算基础（一）会计核算方法1.采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映维修店的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，确保其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告；对于记载不准确、不完整的原始凭证，应予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，并注明所附原始凭证的张数。记账凭证应连续编号，以便于查找和核对。（三）会计账簿1.维修店应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据总账科目所属的明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。2.会计账簿应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要进行设置和登记。财务人员应定期核对账簿，确保账账相符、账实相符。3.会计账簿的记录应保持清晰、整洁，不得涂改、挖补、刮擦或用药水消除字迹。如有错误，应按照规定的方法进行更正。（四）财务报告1.财务报告是反映维修店财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度的规定定期编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。四、收入管理（一）收入范围维修店的收入包括维修收入、配件销售收入、其他业务收入等。（二）收入确认原则1.维修收入应在维修服务完成并经客户验收合格后确认收入。2.配件销售收入应在配件发出并经客户签收后确认收入。3.其他业务收入应在相关业务完成并符合收入确认条件时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照不同的收入项目设置明细账户，进行明细核算。2.维修收入应根据维修工单记录的维修项目、工时、配件等信息进行核算。配件销售收入应根据销售发票记录的配件名称、数量、单价等信息进行核算。3.对于预收客户款项的业务，应在实际提供服务或商品时确认收入，并冲减预收账款。（四）收入管理措施1.加强维修工单管理，确保维修工单记录准确、完整，作为收入核算的依据。2.建立客户验收制度，维修服务完成后，应及时通知客户进行验收，客户验收合格后，方可确认收入。3.加强配件销售管理，确保配件销售发票开具准确、及时，与客户签收单核对一致。4.定期对收入进行核对和分析，发现问题及时查明原因并处理。五、成本费用管理（一）成本费用范围维修店的成本费用包括维修成本（如人工成本、配件成本、设备折旧等）、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将当期发生的成本费用与当期收入相配比，准确计算当期损益。2.成本费用应按照实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本费用。（三）成本费用核算方法1.维修成本核算人工成本：根据维修人员的考勤记录、工时记录等计算维修人员的工资、奖金、福利等费用，并计入维修成本。配件成本：根据维修工单记录的配件领用情况，按照配件的实际采购成本计算配件成本。设备折旧：按照固定资产折旧方法计算设备折旧，并计入维修成本。2.管理费用核算管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、水电费、通讯费等。管理费用应按照费用项目进行明细核算，分别计入当期损益。3.销售费用核算销售费用包括广告费、促销费、销售人员工资、差旅费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，分别计入当期损益。4.财务费用核算财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，分别计入当期损益。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各岗位，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施加以解决。3.严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批流程，加强对费用报销的审核和监督，杜绝不合理的费用支出。4.优化维修流程，提高维修效率，降低维修成本。合理安排维修人员和配件库存，减少浪费和闲置。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，账款相符。银行存款管理应按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款的收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定的用途使用，定期进行清查盘点，确保账实相符。2.应收账款应收账款是维修店因销售商品、提供劳务等应向客户收取的款项。财务部门应加强应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户名称、账龄等信息。对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时采取措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报经管理层批准。3.存货存货包括维修用配件、办公用品等。财务部门应加强存货的管理，建立存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。存货采购应按照预算和实际需求进行，严格控制存货库存水平，避免积压和浪费。存货发出应按照先进先出法或加权平均法等方法进行计价核算。定期对存货进行清查盘点，发现盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计算。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产核算无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。无形资产摊销应计入当期损益。七、税务管理（一）税务登记维修店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的期限进行纳税申报。（二）纳税申报与缴纳1.财务部门应按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，并按时进行纳税申报。2.纳税申报应报送相关的纳税申报表、财务报表及其他税务机关要求报送的资料。3.按照规定的期限缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。（三）税务风险管理1.加强税务政策学习，及时了解国家税收法律法规的变化，确保维修店的税务处理符合规定。2.在进行重大经济业务决策时，应充分考虑税务因素，避免税务风险。3.定期对税务事项进行自查自纠，发现问题及时整改，确保税务合规。八、利润分配管理（一）利润分配原则维修店的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：兼顾股东、员工、债权人等各方利益。3.积累与分配并重原则：合理确定利润分配比例，兼顾企业的发展和股东的利益。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积。任意盈余公积由股东会或股东大会决议提取。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门应根据维修店的经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应报经股东会或股东大会审议通过后实施。九、财务监督与内部审计（一）财务监督1.财务部门应建立健全财务监督制度，对维修店的财务活动进行全过程监督。2.监督内容包括财务收支的合法性、真实性、准确性，财务制度的执行情况，资产的安全与完整等。3.定期对财务监督情况进行总结和分析，发现问题及时提出改进措施，并报告管理层。（二）内部审计1.设置独立的内部审计机构或配备内部审计人员，对维修