规范建筑公司财务制度

PAGE规范建筑公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等所有分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和分工。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责全面领导公司的财务管理工作，制定财务战略和政策，监督财务制度的执行。2.会计人员：负责公司的会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，确保财务信息的准确和完整。3.出纳人员：负责公司的现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全和正常流转。（三）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导公司的财务管理工作，制定财务管理制度和流程。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。负责财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。加强财务风险管理，制定风险防范措施，保障公司财务安全。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映公司的经济业务。负责编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供财务信息和决策依据。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保会计凭证的质量。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务管理制度（一）财务预算管理制度1.预算编制公司应根据年度经营目标和发展规划，结合市场形势和历史数据，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等主要内容。各部门应根据公司预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报财务管理部门审核汇总。2.预算执行公司应严格执行财务预算，确保预算目标的实现。财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，严格控制费用支出，确保预算的有效执行。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应充分考虑调整的必要性、可行性和对公司财务状况的影响，确保调整后的预算合理、可行。（二）资金管理制度1.资金筹集公司应根据经营需要，合理确定资金筹集方式，确保资金的及时足额供应。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。公司应加强与金融机构的沟通与合作，拓宽融资渠道，优化融资结构。2.资金使用公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算安排进行，确保资金专款专用，提高资金使用效益。加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付的真实性、合法性和准确性。3.资金监控财务管理部门应定期对公司资金状况进行监控和分析，及时掌握资金动态。建立资金预警机制，对资金异常情况及时发出预警信号，采取有效措施防范资金风险。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。（三）成本费用管理制度1.成本核算公司应按照国家统一的会计制度和成本核算方法，对工程项目成本进行核算。成本核算应遵循权责发生制原则，准确归集和分配成本费用，确保成本核算的真实性和准确性。建立工程项目成本台账，详细记录工程项目的成本发生情况，为成本分析和控制提供依据。2.费用控制公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支标准和审批流程。严格控制各项费用支出，加强费用预算管理，确保费用支出不超过预算额度。加强对费用支出的审核和监督，杜绝不合理的费用支出，提高费用使用效益。3.成本分析与控制定期对工程项目成本进行分析，找出成本变动的原因和影响因素，提出成本控制措施和建议。加强对成本费用的全过程控制，从项目策划、施工组织、物资采购、设备租赁等环节入手，降低成本费用。建立成本考核制度，对各部门和项目的成本控制情况进行考核评价，激励各部门和项目加强成本管理。（四）固定资产管理制度1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合公司实际需求和质量要求。加强固定资产采购管理，选择合适的供应商，进行招标采购或询价采购，降低采购成本。2.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。加强固定资产日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。（五）应收账款管理制度1.应收账款管理职责公司应明确应收账款管理的职责分工，销售部门负责应收账款的催收工作，财务管理部门负责应收账款的核算和监控。销售部门应建立客户信用档案，对客户的信用状况进行评估和管理，制定合理的信用政策。2.应收账款催收销售部门应按照合同约定及时催收应收账款，定期与客户核对账目，确保应收账款的及时回收。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。3.应收账款监控财务管理部门应定期对应收账款进行分析和监控，及时掌握应收账款的账龄结构、客户分布等情况。对存在风险的应收账款，应及时发出预警信号，采取相应的风险防范措施。（六）财务报销制度1.报销范围明确公司允许报销的费用范围，包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等。规定各项费用的报销标准和审批流程，确保报销费用的合理性和合规性。2.报销流程员工报销费用时，应填写报销申请表，附上相关的原始凭证，并按照规定的审批流程进行审批。财务部门应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。3.报销审批根据费用金额大小，确定不同级别的审批权限，确保报销审批的规范和有效。审批人应认真审核报销申请，签署审批意见，对报销费用的真实性和合理性负责。四、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类公司应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。根据需要编制合并财务报表，反映公司整体的财务状况和经营成果。2.财务报表编制要求财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。编制财务报表时，应遵循会计核算的基本原则和方法，确保财务报表的一致性和可比性。3.财务报表报送定期向公司管理层、股东、税务机关等报送财务报表，确保相关方及时了解公司的财务状况和经营成果。按照规定的时间和方式报送财务报表，不得延误。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括公司的财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析。分析公司的偿债能力、盈利能力、营运能力等指标，评估公司的财务风险和经营绩效。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对公司的财务数据进行深入分析。结合行业数据和市场情况，对公司的财务状况和经营成果进行综合评价。3.分析报告定期撰写财务分析报告，向公司管理层提供财务分析结论和建议。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，为公司决策提供有力支持。五、财务监督与审计（一）内部财务监督1.监督机构公司应建立健全内部财务监督机制，设立独立的内部审计部门或配备专职的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司的财务活动进行审计监督，确保财务制度的执行和财务信息的真实准确。2.监督内容对公司财务预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况等进行监督检查。审查财务报表、会计凭证、会计账簿等财务资料的真实性、合法性和完整性。检查公司内部控制制度的建立和执行情况，发现问题及时提出改进建议。3.监督方式采用定期审计、专项审计、离任审计等多种审计方式，对公司财务活动进行全面监督。加强对审计发现问题的整改跟踪，确保问题得到及时有效的解决。（二）外部审计1.审计机构选择公司应按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。选择信誉良好、专业能力强的会计师事务所，确保审计工作的质量和独立性。2.审计内容会计师事务所应对公司的财务报表进行审计，出具审计报告，对公司财务状况和经营成果发表审