药监局机关财务制度

PAGE药监局机关财务制度一、总则（一）目的为了规范药监局机关财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障药监局各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合药监局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于药监局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，收支平衡，统筹兼顾，保证重点，合理安排各项资金。3.厉行节约，制止奢侈浪费，降低行政成本，提高资金使用效益。4.建立健全内部财务管理制度，加强财务监督，防范财务风险。二、财务管理职责（一）局领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和方针政策，领导全局财务工作。2.对财务预算、决算、重大财务事项等进行决策和审批。3.监督检查财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，组织实施年度财务收支计划。2.负责会计核算、财务报表编制和财务分析工作，提供准确、及时的财务信息。3.负责财务收支管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。5.负责财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料。6.负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好财务预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务制度，按照规定的审批程序办理各项费用报销和资金支付业务。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产安全。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格按照国家有关法律法规和政策要求编制预算。2.完整性原则：将药监局机关及所属各单位的各项收入和支出全部纳入预算管理。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，如实反映预算年度的收支情况。4.合理性原则：根据事业发展需要和财力可能，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。5.重点性原则：优先保障重点项目和重点工作的资金需求。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况和本年度业务发展计划，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合事业发展需要和财力状况，采用零基预算法编制各项支出预算。（三）预算审批程序1.财务部门根据各部门提供的预算建议数，编制年度财务预算草案。2.年度财务预算草案经局领导办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。3.上级主管部门批复后的预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照预算执行，确保预算指标的完成。2.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。3.预算调整方案经局领导办公会议审议通过后，报上级主管部门审批。（五）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围药监局机关收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.严格执行国家有关收费政策，规范收费行为，杜绝乱收费。3.加强收入核算与管理，确保收入及时足额入账。（三）收入票据管理1.统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和流程。3.定期对票据使用情况进行检查，确保票据使用规范、安全。五、支出管理（一）支出范围药监局机关支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持厉行节约，反对铺张浪费，合理控制支出规模。3.按照预算安排支出，严格执行支出审批制度，确保资金使用效益。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审批，分管领导审批后，报财务部门报销。2.重大支出：由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，报分管领导审核，分管领导审核通过后，报局领导办公会议审议，局领导办公会议审议通过后，报财务部门报销。（四）费用报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，严禁使用虚假发票报销。2.报销凭证应具备发票、收据、清单等必要的附件，确保报销事项清晰、完整。3.严格按照规定的报销标准和范围进行报销，超标准、超范围的支出不予报销。4.费用报销应在规定的时间内办理，逾期不予受理。（五）政府采购管理1.严格执行政府采购制度，按照规定的采购方式和程序进行采购。2.加强政府采购预算管理，确保采购项目纳入预算范围。3.建立政府采购档案管理制度，妥善保管政府采购文件、合同等资料。六、资产管理（一）资产分类药监局机关资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.固定资产购置：按照规定的审批程序办理固定资产购置手续，纳入政府采购范围的，按照政府采购制度执行。2.无形资产购置：根据事业发展需要，经批准后购置无形资产，按照相关规定进行管理。（三）资产验收1.固定资产验收：由采购部门、使用部门和财务部门共同对固定资产进行验收，确保资产数量、质量、规格等符合要求。2.无形资产验收：按照相关规定对无形资产进行验收，确保无形资产的合法性、有效性。（四）资产登记1.固定资产登记：财务部门按照固定资产分类标准，对固定资产进行登记入账，建立固定资产台账。2.无形资产登记：财务部门对无形资产进行登记入账，建立无形资产台账。（五）资产使用与保管1.固定资产使用与保管：明确固定资产使用部门和保管责任人，定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全。2.无形资产使用与保管：加强无形资产的使用管理，确保无形资产的安全和有效利用。（六）资产处置1.固定资产处置：按照规定的程序办理固定资产处置手续，处置收入应及时足额上缴财政。2.无形资产处置：根据相关规定对无形资产进行处置，处置收入应按照规定进行管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并整改。3.审计部门定期对药监局机关及所属各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.主动接受社会监督，及时公开财务信息，提高财务透明度。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映药监局机关的财务状况和经营成果。3.财务报告经财务负责人审核签字后，报局领导审批，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.财务分析报告应提出改进措施和建议，为领导决策提供参考依据。九、会计档案管理（一）会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、会计电算化数据等。（二）会计档案整理1.财务部门定期对会计档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类装订。2.会计档案应保持整洁、完整，不得随意涂改、损坏。（三）会计档案保管1.会计档案由财务部门指定专人负责保管，确保会计