快餐部财务制度

PAGE快餐部财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范快餐部的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保快餐部的财务工作合法、合规、有序进行，提高经济效益，保障快餐部的持续健康发展。2.适用范围本制度适用于快餐部内部各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖快餐部财务活动的各个方面，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为管理决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责快餐部的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务工作的需要。2.人员职责分工财务经理全面负责快餐部的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作的规范化和制度化。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映快餐部的财务状况和经营成果。负责资金的筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。参与快餐部的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，办理涉税事项和银行业务。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。会计人员按照国家统一的会计制度和财务管理制度，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关手续。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定开具和使用票据。定期与会计人员核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。协助财务经理做好资金管理工作，合理安排资金使用，提高资金使用效率。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和快餐部的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.会计凭证编制会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素，并由制单人、审核人、记账人、会计主管等相关人员签字或盖章。4.会计账簿登记按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿。会计人员应及时、准确地登记账簿，做到账账相符、账实相符。账簿记录应清晰、完整，不得涂改、挖补。5.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，并加盖快餐部公章后报送相关部门和人员。四、收入管理1.收入范围快餐部的收入主要包括餐饮销售收入、外卖销售收入、其他销售收入等。2.收入确认原则餐饮销售收入：在顾客消费完毕并结算后，确认收入实现。外卖销售收入：在商品交付给顾客并取得相关签收凭证后，确认收入实现。其他销售收入：按照合同约定或相关规定，在满足收入确认条件时，确认收入实现。3.收入核算方法餐饮销售收入：按照实际收到的现金或银行存款金额确认收入，并按照菜品售价进行明细核算。外卖销售收入：通过外卖平台系统记录订单信息，按照平台结算规则确认收入，并按照订单明细进行核算。其他销售收入：根据业务性质和合同约定，采用相应的核算方法进行收入确认和核算。4.收入票据管理餐饮销售收入：应开具合法有效的发票，发票内容应包括菜品名称、数量、单价、金额等信息。发票开具应按照税务部门的规定进行，确保发票真实、准确、完整。外卖销售收入：通过外卖平台开具电子发票或纸质发票，发票开具应符合平台规定和税务要求。其他销售收入：根据业务需要开具相应的发票或收款收据，确保票据的合法性和规范性。五、成本费用管理1.成本费用范围成本：主要包括原材料成本、食材采购成本、包装成本等。费用：包括水电费及燃气费、员工薪酬及福利、设备折旧及维护费、房租及物业费、营销费用、管理费用等。2.成本费用核算原则成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生的成本进行核算，并与相应的收入进行配比。费用核算应按照费用的性质和用途进行分类核算，确保费用核算的准确性和合规性。3.成本费用核算方法原材料成本：按照实际采购成本进行核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算发出原材料的成本。食材采购成本：根据采购发票和入库单等凭证，按照实际采购金额核算食材采购成本。包装成本：按照实际发生的包装费用进行核算，包括包装盒、包装袋、餐具等费用。水电费及燃气费：根据实际发生的费用，按照部门或用途进行分摊核算。员工薪酬及福利：按照员工实际发放的工资、奖金、津贴、补贴等薪酬以及计提的社会保险费、住房公积金、福利费等进行核算。设备折旧及维护费：按照固定资产折旧方法计提设备折旧，并根据实际发生的设备维护费用进行核算。房租及物业费：按照租赁合同约定的租金金额和物业管理费用进行核算，并按照受益期间进行分摊。营销费用：包括广告宣传费、促销活动费、市场推广费等，按照实际发生的费用进行核算。管理费用：包括办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等，按照费用性质和用途进行分类核算。4.成本费用控制措施建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各岗位，加强成本费用的预算控制。加强采购管理，建立供应商评估和选择机制，优化采购渠道，降低采购成本。同时，加强采购过程的监督和管理，确保采购物资的质量和价格合理。严格控制食材消耗，制定食材标准用量和损耗率，加强厨房生产过程的管理和监督，减少食材浪费。合理控制水电费及燃气费，加强能源管理，采取节能措施，降低能源消耗。优化人员配置，合理控制员工薪酬及福利水平，提高劳动效率，降低人力成本。加强设备管理，定期进行设备维护和保养，延长设备使用寿命，降低设备折旧及维护费用。严格控制营销费用和管理费用，制定费用审批制度，加强费用支出的审核和监督，确保费用支出的合理性和必要性。六、资产管理1.流动资产现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户，不得签发空头支票和远期支票。应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。定期对应收账款进行清理和核对，及时催收账款，确保应收账款的及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应分析原因，并采取相应的措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。存货管理建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节进行规范管理。加强存货的日常管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货，降低存货成本。2.固定资产固定资产购置固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应选择合适的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，并及时办理固定资产入账手续。固定资产折旧按照固定资产折旧政策，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。固定资产清查定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因并进行处理。固定资产盘盈应按照规定程序办理入账手续，固定资产盘亏或毁损应按照规定进行审批和账务处理。固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括固定资产的出售、报废、毁损等。处置固定资产应取得合法有效的凭证，并及时办理固定资产减少手续。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行核算和处理。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的申报期限和申报内容，如实进行纳税申报。建立健全税务申报管理制度，明确税务申报的责任部门和责任人，确保税务申报的准确性和及时性。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。不得拖欠税款，不得偷逃税款。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策的变化，确保快餐部的税务处理符合法律法规的要求。3.发票管理严格按照发票管理规定开具和使用发票，确保发票的真实性、合法性和完整性。建立发票管理制度，明确发票的购买、保管、开具、使用、缴销等环节的管理要求，加强发票的日常管理。定期对发票进行盘点和核对，确保发票的安全和准确使用。八、财务预算管理1.预算编制原则以收定支原则：根据快餐部的经营目标和收入预测，合理安排支出，确保收支平衡。全面性原则：涵盖快餐部的各项收入和支出，包括经营活动、投资活动和筹资活动等。准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和信息，充分考虑各种因素的影响，确保预算的准确性和可靠性。可行性原则：预算目标应切实可行，具有可操作性，能够为快餐部的经营管理提供指导和依据。2.预算编制方法零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，对各项收入和支出进行重新评估和安排。滚动预算法：根据预算执行情况和市场变化，定期对预算进行调整和滚动编制，使预算更加符合实际情况。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年末，财务部门根据快餐部的经营目标和战略规划，下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制快餐部的年度预算草案，并提交管理层审议。管理层审批预算：管理层对财务部门提交的年度预算草案进行审批，确定最终的年度预算方案。下达预算指标：将经管理层审批后的年度预算方案分解为季度、月度预算指标，并下达给各部门执行。4.预算执行与控制各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的执行。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施进行解决。建立预算调整制度，如因市场变化、政策调整等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整应经管理层审批后执行。5.预算考核与评价建立预算考核制度，定期对各部门的预算执行情况进行考核。考核内容包括预算指标完成情况、预算执行的准确性、预算控制的有效性等。根据预算考核结果，对各部门进行奖惩。对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行批评和处罚。九、财务分析与报告1.财务分析定期进行财务分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对快餐部的财务数据进行深入分析，为管理层决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。分析报告应语言简洁、数据准确、观点明确，具有较强的针对性和实用性。2.财务报告定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应按照国家统一的会计制度和财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及财务报表附注。财务报表附注应详细说明财务报表编制的基础assumptions、重要会计政策和会计估计的变更情况、重要项目的明细资料等内容。十、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全内部控制制度，明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程和操作程序，防范财务风险