村级经济社财务制度

PAGE村级经济社财务制度一、总则（一）目的为了规范村级经济社的财务行为，加强财务管理和监督，保障村级经济社及其成员的合法权益，促进村级经济健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本村级经济社实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本村级经济社的各项财务活动，包括但不限于资金筹集、使用、资产管理、财务核算、财务监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映村级经济社的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程，确保财务管理工作有序进行。4.公开透明原则：定期公开财务收支情况，接受成员监督，保障成员知情权。5.民主理财原则：实行民主理财，充分发挥成员大会、监事会等组织的监督作用。二、财务管理机构与人员（一）财务管理机构设置设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责村级经济社的财务管理工作。财务管理机构应明确职责分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务制度。2.持有会计从业资格证书，具备良好的职业道德和责任心。3.财务人员应保持相对稳定，如有变动应及时办理交接手续。（三）财务人员职责1.会计职责负责村级经济社的财务核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理。编制财务报表，定期向成员大会和上级主管部门报送财务信息。负责会计档案的整理、保管和移交工作。协助财务管理机构负责人做好其他财务工作。2.出纳职责负责村级经济社现金收付、银行结算等工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，定期盘点核对。协助会计做好其他财务工作。三、资金筹集与使用（一）资金筹集1.自有资金：村级经济社的自有资金包括成员股金、积累资金等。成员股金应按照规定的程序和方式筹集，明确股金的性质、金额、权利和义务。积累资金应按照规定的比例从收益中提取，用于扩大再生产、弥补亏损等。2.上级扶持资金：积极争取上级部门的扶持资金，用于村级经济社的发展项目。上级扶持资金应专款专用，按照规定的用途和要求使用。3.借款：确需借款的，应按照规定的程序办理借款手续，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。借款应用于村级经济社的生产经营活动，不得挪作他用。（二）资金使用1.预算管理：建立健全资金预算管理制度，每年年初编制年度资金预算，经成员大会审议通过后执行。资金预算应明确各项收入、支出的项目和金额，确保资金使用合理、合规。2.支出审批：严格执行支出审批制度，所有支出必须经过审批。审批流程应明确审批权限和审批程序，确保支出合理、合规。一般支出由财务管理机构负责人审批；重大支出应经成员大会或成员代表大会审议通过后，由财务管理机构负责人审批。3.支出范围：村级经济社的支出主要包括生产经营支出、管理费用支出、公益事业支出等。生产经营支出应用于村级经济社的生产经营活动，如购买生产资料、支付劳务费用等；管理费用支出应用于村级经济社的日常管理工作，如办公费用、差旅费等；公益事业支出应用于村级经济社的公共设施建设、文化教育、医疗卫生等公益事业。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，实行限额管理，库存现金不得超过规定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。定期对现金进行盘点核对，确保账实相符。2.银行存款管理：加强银行存款账户管理，按照规定开设银行账户，不得出租、出借银行账户。银行存款收支应及时入账，定期与银行核对账目，确保账实相符。3.应收款项管理：建立健全应收款项管理制度，及时清理应收款项。对确实无法收回的应收款项，应按照规定的程序进行核销，并报成员大会或成员代表大会备案。（二）固定资产1.固定资产购置：购置固定资产应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产折旧：按照国家统一会计制度的规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置：处置固定资产应按照规定的程序进行审批，报成员大会或成员代表大会备案。处置固定资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置公平、公正。（三）无形资产1.无形资产确认：对符合无形资产确认条件的资产，应及时确认为无形资产，并按照规定进行核算。2.无形资产摊销：按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产处置：处置无形资产应按照规定的程序进行审批，报成员大会或成员代表大会备案。处置无形资产应进行评估，合理确定处置价格，确保资产处置公平、公正。五、财务核算（一）会计核算基础村级经济社应采用权责发生制进行会计核算，按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，进行账务处理。（二）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，如实反映村级经济社的财务状况和经营成果。2.财务报表应经会计机构负责人、财务管理机构负责人审核签字后，报成员大会或成员代表大会审议通过，并按照规定的时间和方式向成员公开。（三）会计档案管理1.设置专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案安全、完整。2.会计档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。销毁会计档案应编制销毁清册，报成员大会或成员代表大会备案。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务管理机构应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.成立民主理财小组，成员由成员大会选举产生，负责对村级经济社的财务活动进行民主监督。民主理财小组应定期召开会议，对财务收支情况进行审核，提出意见和建议。（二）外部监督1.接受上级主管部门的监督检查，按照要求提供财务资料，如实反映财务状况和经营成果。2.接受审计部门的审计监督，积极配合审计工作，按照审计意见进行整改。七、财务公开（一）公开内容1.财务收支情况，包括各项收入、支出的项目和金额。2.资产负债情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等的数量、金额。3.收益分配情况，包括收益总额、分配比例、分配金额等。4.债权债务情况，包括应收款项、应付款项的金额、账龄等。5.其他需要公开的财务事项。（二）公开方式1.在村级经济社的公开栏内进行公开，公开栏应设置在人员集中、位置显眼的地方，便于成员观看。2.通过村级经济社的网站、微信公众号等新媒体平台进行公开，方便成员随时随地查询。3.在成员大会或成员代表大会上进行公开，接受成员的质询和监督。（三）公开时间定期公开财务信息，一般每月或每季度公开一次。重大财务事项应及时公开，确保成员知情权。八、财务审计（一）审计机构与人员1.成立专门审计机构，配备必要的审计人员，负责村级经济社的财务审计工作。审计机构应独立于财务管理机构，确保审计工作的公正性和客观性。2.审计人员应具备相应的审计专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和审计制度。（二）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和合规性。2.资产、负债、所有者权益的真实性和完整性。3.收益分配的合理性和合规性。4.内部控制制度的建立和执行情况。5.其他需要审计的事项。（三）审计程序1.制定审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。2.实施审计工作，通过审查账目、查阅文件、实地盘点等方式，收集审计证据。3.撰写审计报告，对审计情况进行总结和评价，提出审计意见和建议。4.反馈审计结果，将审计报告送达村级经济社，并要求其对审计意见进行整改。九、财务风险防控（一）风险识别与评估1.定期对村级经济社的财务风险进行识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险等。2.根据风险评估结果，确定风险等级，采取相应的风险防控措施。（二）风险防控措施1.建立健全风险预警机制，及时发现和预警潜在的财务风险。2.加强内部控制