广东农信财务制度

PAGE广东农信财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范广东农信各级机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障广东农信持续、稳健发展，确保财务活动符合国家法律法规及金融行业监管要求，维护投资者、存款人和其他利益相关者的合法权益。2.适用范围本制度适用于广东农信系统内各级独立核算的法人机构及其所属分支机构，包括但不限于农商银行、信用社等。3.基本原则合法性原则：财务活动必须严格遵守国家法律法规、金融监管政策以及行业财务规范，确保财务工作合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映广东农信的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。稳健性原则：在进行财务决策和会计核算时，应充分考虑各种风险因素，保持稳健的财务策略，合理计提各项准备金，防范财务风险。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，降低经营成本，追求经济效益最大化，实现广东农信的可持续发展。统一性原则：全系统遵循统一的财务制度和会计核算标准，确保财务信息的可比性和一致性，便于进行财务分析和管理决策。二、财务组织与职责1.财务部门设置广东农信各级机构应设立独立的财务部门，配备与业务规模和管理要求相适应的财务人员。财务部门应明确内部岗位设置，建立健全岗位责任制，确保财务工作有序开展。2.财务负责人职责负责组织领导本机构的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和广东农信财务制度，制定和完善内部财务管理制度。组织编制财务预算、财务报告等重要财务文件，参与重大财务决策，为管理层提供财务支持和决策依据。监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，及时发现和解决财务问题，确保财务目标的实现。负责与财政、税务、监管等部门的沟通协调，维护广东农信良好的外部财务环境。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员业务素质和职业道德水平。3.财务人员职责财务会计人员应按照国家统一的会计准则和广东农信财务制度进行会计核算，及时、准确地记录和反映各项经济业务，编制财务报表。财务管理人员应负责财务预算的编制、执行和监控，进行成本费用控制、资金管理等工作，为业务发展提供财务支持。财务审计人员应独立开展财务审计工作，对财务收支、财务制度执行情况等进行监督检查，防范财务风险，确保财务安全。三、财务预算管理1.预算编制原则以战略规划为导向，结合广东农信的年度经营目标，合理预测各项收入、成本和费用，确保预算的科学性和合理性。坚持稳健性原则，充分考虑各种不确定因素，预留一定的弹性空间，增强预算的适应性和抗风险能力。实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算编制的准确性和可操作性。2.预算编制流程准备阶段：财务部门收集和整理上年度财务数据、业务经营情况等相关资料，制定预算编制方案和指南，明确预算编制的时间、范围、方法和要求等。上报阶段：各业务部门根据预算编制指南，结合本部门业务发展计划，编制本部门的预算草案，经部门负责人审核后上报财务部门。汇总审核阶段：财务部门对各部门上报的预算草案进行汇总、审核和分析，结合广东农信整体经营目标，提出调整建议，反馈给各部门进行修改完善。审批下达阶段：经修改完善后的预算草案提交广东农信管理层审批，审批通过后下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报。对预算执行过程中出现的偏差，应及时查找原因，采取有效措施进行调整和纠正。如因特殊原因需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.预算考核与评价建立健全预算考核评价体系，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。预算考核评价应涵盖预算执行的准确性、及时性、效益性等方面，全面、客观地反映各部门预算执行情况。四、收入管理1.利息收入管理广东农信应按照国家利率政策和监管要求，合理确定存贷款利率水平，确保利息收入的稳定增长。加强贷款管理，严格执行贷款审批制度，防范贷款风险，确保贷款利息按时足额收回。对逾期贷款应及时进行催收，按照规定计收逾期利息和罚息。定期对利息收入进行分析和核算，确保利息收入的真实性和准确性。2.中间业务收入管理积极拓展中间业务，优化业务结构，提高中间业务收入占比。加强中间业务产品的研发和推广，满足客户多样化的金融需求。建立健全中间业务收入核算制度，明确各项中间业务收入的确认原则和计量方法，确保中间业务收入的准确核算。加强对中间业务收入的监督和管理，防范中间业务风险，确保中间业务收入的合规性和稳定性。3.其他收入管理对广东农信取得的投资收益、营业外收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理。加强对其他收入来源的审核和监督，确保收入的合法性和真实性。定期对其他收入进行清理和分析，提高其他收入的效益水平。五、成本费用管理1.成本费用分类广东农信的成本费用主要包括营业成本、管理费用、财务费用等。营业成本是指在业务经营过程中发生的与业务活动直接相关的成本支出；管理费用是指为组织和管理业务经营活动而发生的各项费用；财务费用是指为筹集资金而发生的各项费用。2.成本费用控制原则坚持成本效益原则，在确保业务正常开展的前提下，合理控制成本费用支出，提高成本费用使用效率。实行全面成本管理，将成本费用控制贯穿于业务经营的全过程，涵盖各个部门和各个环节。建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围、标准和审批程序，加强成本费用的核算和监督。3.成本费用控制措施优化业务流程，提高工作效率，减少不必要的环节和资源浪费，降低运营成本。加强费用预算管理，严格控制费用支出，确保各项费用支出在预算范围内。对超预算支出应进行严格审批，分析原因并采取措施进行整改。加强成本核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取针对性措施进行改进。加强采购管理，建立健全采购制度，规范采购流程，降低采购成本。对大宗物品采购应实行招标、询价等方式，确保采购价格合理、质量可靠。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金收付安全、准确。合理核定库存现金限额，加强现金库存的日常监控和盘点，防范现金风险。存款管理：加强各类存款账户的管理，确保存款资金的安全。定期对存款账户进行清理和核对，及时发现和处理异常情况。优化存款结构，提高存款资金的效益。应收款项管理：对应收利息、应收手续费等应收款项应加强管理，建立健全催收制度，及时足额收回款项。对逾期应收款项应进行重点跟踪和催收，采取有效措施防范坏账风险。2.固定资产固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置审批，确保购置的固定资产符合业务发展需要，且价格合理、质量可靠。加强固定资产采购过程的监督和管理，防范采购风险。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保固定资产折旧政策的合理执行。固定资产处置：对闲置、报废等固定资产应按照规定的程序进行处置，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。加强固定资产处置的监督和管理，防止国有资产流失。3.无形资产无形资产确认与计量：对符合无形资产确认条件的资产，应按照规定进行确认和计量。加强无形资产的评估和管理，确保无形资产价值的准确反映。无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和一致性。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保无形资产摊销政策的合理执行。无形资产处置：对不再使用或已失去价值的无形资产应按照规定的程序进行处置，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。加强无形资产处置的监督和管理，防止国有资产流失。七、负债管理1.存款负债管理加强存款业务营销，优化存款产品结构，提高存款市场竞争力。积极拓展对公存款、个人存款等各类存款业务，满足客户多样化的存款需求。建立健全存款业务管理制度，规范存款业务操作流程，确保存款业务的安全、合规。加强对存款账户的管理，严格执行账户实名制，防范存款风险。加强存款利率管理，合理确定存款利率水平，确保存款成本控制在合理范围内。定期对存款利率情况进行分析和监测，根据市场变化及时调整存款利率策略。2.非存款负债管理合理控制非存款负债规模，优化非存款负债结构，降低非存款负债成本。加强对同业拆借、债券发行等非存款负债业务的管理，严格按照规定的程序和条件进行操作。建立健全非存款负债风险监测和预警机制，密切关注市场动态和金融风险变化，及时发现和防范非存款负债风险。加强对非存款负债业务的监督和检查，确保业务操作合规、风险可控。八、利润及利润分配管理1.利润核算广东农信应按照国家统一的会计准则和财务制度进行利润核算，准确计算各项收入、成本和费用，确保利润核算的真实性和准确性。定期对利润情况进行分析和评价，找出影响利润的关键因素，采取有效措施进行调整和优化，提高盈利能力。2.利润分配原则坚持兼顾股东利益、企业发展和员工福利的原则，合理分配利润。在确保广东农信可持续发展的前提下，给予股东合理的回报，同时注重企业的留存收益，用于补充资本、扩大业务等。严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配，确保利润分配的合法性和合规性。3.利润分配程序首先，按照国家规定缴纳企业所得税。然后，提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本等。接着，根据公司章程和股东大会决议，进行向股东分配利润等其他利润分配事项。九、财务报告与财务分析1.财务报告编制广东农信应按照国家统一的会计准则和监管要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附注。财务报告应真实、准确、完整地反映广东农信的财务状况、经营成果和现金流量情况，确保财务信息的透明度和可比性。加强财务报告编制过程的管理和审核，确保财务报告数据的准确性和报表格式的规范性。财务报告编制完成后，应按照规定的程序进行审批和报送。2.财务分析建立健全财务分析制度，定期对广东农信的财务状况、经营成果和现金流量进行分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、深入地揭示财务数据背后的经济含义和业务情况。财务分析应重点关注资产质量、盈利能力、偿债能力、营运能力等方面的指标变化，及时发现存在的问题和潜在风险，为管理层提供决策支持。加强财务分析结果的应用，根据财务分析提出的建议和措施，及时调整经营策略和财务管理措施，促进广东农信健康发展。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强财务部门内部的自我监督和检查。财务部门应定期对财务工作进行自查，及时发现和纠正存在的问题。加强对财务人员的职业道德教育和业务培训，提高财务人员的法律意识和风险防范意识，确保财务人员依法履行职责。强化内部审计监督，内部审计部门应定期对广东农信的财务收支、财务制度执行情况等进行审计检查，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部监督积极配合财政、税务、监