如何管理财务制度

PAGE如何管理财务制度财务制度管理规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等，以及行业通行的财务标准和规范制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务核算工作，准确记录和反映各项经济业务。2.编制财务报表，为管理层提供财务信息和决策支持。3.进行财务预算的编制、执行与监控，确保预算目标的实现。4.负责资金的筹集、调配和管理，保障资金安全和正常运转。5.制定和执行成本费用控制制度，降低公司/组织运营成本。6.参与公司/组织重大经济决策，提供财务分析和风险评估。7.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务风险。8.建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置与职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和报表编制，审核财务报告的准确性和及时性。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议。管理财务团队，进行人员培训、绩效考核和职业发展规划。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计人员按照会计准则和制度，进行日常账务处理，包括账务记录、凭证制作等。负责财务报表的编制和分析，提供财务数据支持。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。参与成本核算与控制，提供成本分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员职业道德与素质要求1.遵守国家法律法规和财务制度，诚实守信，廉洁奉公。2.具备扎实的财务专业知识和技能，不断学习和更新知识。3.具有良好的沟通能力和团队协作精神，能够与各部门有效沟通。4.工作认真负责，严谨细致，具备较强的责任心和风险意识。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。2.采用借贷记账法，确保账务记录的准确性和平衡性。3.按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行核算。（二）会计凭证管理1.会计凭证应具备合法、真实、准确、完整的要素，包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须是与经济业务相关的合法票据，如发票、收据、合同等，经审核无误后作为记账依据。3.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，注明经济业务内容、会计科目、金额、日期等，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。4.会计凭证应及时装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。（三）会计账簿设置与登记1.公司/组织应设置总账、明细账、日记账等主要会计账簿。2.总账应按照会计科目分类登记，反映资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等总体情况。明细账应按照明细科目分类登记，详细记录各项经济业务的具体情况。日记账应按照经济业务发生的时间顺序逐笔登记，包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应定期核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。发现不符时，应及时查明原因并进行调整。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司/组织负责人审批后及时报送相关部门和单位。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划进行编制。2.坚持实事求是，综合考虑各种因素，确保预算的科学性和合理性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。（二）预算编制流程1.预算准备阶段财务部门根据公司/组织年度经营计划，制定预算编制方案和时间表。收集和整理相关资料，包括历史数据、市场信息、行业动态等。2.预算编制阶段各部门按照预算编制要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，形成公司/组织年度预算草案。3.预算审批阶段公司/组织年度预算草案经财务经理审核后，提交公司/组织负责人审批。经审批后的预算作为正式预算下达各部门执行。（三）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（四）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门进行奖励，对未完成预算目标的部门进行惩罚。五、资金管理（一）资金筹集管理1.根据公司/组织发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。2.制定资金筹集计划，明确筹集金额、时间、渠道等，并报公司/组织负责人审批。3.对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用。（二）资金使用管理1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金支出的审核，确保支出凭证合法、真实、有效。4.对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和风险评估。（三）资金结算管理1.规范资金结算流程，确保资金收付的安全和及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付的合规性。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。2.对资金风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施。3.加强与金融机构的合作，优化资金结构，降低资金成本和风险。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算成本费用。2.区分直接成本和间接成本，合理分配间接成本。3.遵循成本效益原则，控制成本费用支出。（二）成本费用核算方法1.根据公司/组织生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.明确成本核算对象，归集和分配成本费用。3.定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和改进方向。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标和计划，分解到各部门和岗位。2.加强对成本费用支出的审批和监控，严格控制不合理支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.开展成本费用分析和考核，激励员工降低成本费用。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、标准和流程。2.员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的凭证，并按照规定填写报销单。3.财务部门对报销凭证进行审核，符合规定的予以报销，不符合规定的予以退回。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。定期盘点现金，确保账实相符；每月核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。2.应收账款建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符；对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司/组织发展需要，编制固定资产购置计划，经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，进行招标采购或询价采购。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。对固定资产处置收入和净值进行核算，确保资产处置的合规性和效益性。（三）无形资产1.无形资产确认与计量符合无形资产定义和确认条件的，按照规定进行确认和计量。对无形资产进行定期评估，确保其价值的准确性。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。定期对无形资产摊销进行复核，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，包括转让、出租、报废等。对无形资产处置收入和净值进行核算，确保资产处置的合规性和效益性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，确保税务登记信息的准确性和完整性。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，缴纳各项税款。3.建立税务申报台账，记录申报时间、申报金额、缴纳税款等信息。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司/组织税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.与税务机关保持良好沟通，争取税收优惠政策。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强对税务法律法规的学习和研究，确保税务处理的合规性。3.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司/组织财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务报告真实、准确、完整。3.促进公司/组织实现发展战略，提高经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则，涵盖公司/组织财务活动的全过程。2.重要性原则，关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则，根据公司/组织内外部环境变化及时调整。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制，明确各岗位的职责和权限，避免一人兼任不相容职务。2.授权审批控制，建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制，规范会计核算流程，确保财务信息的准确性和完整性。4.财产保护控制，加强对资产的保管和维护，定期进行盘点。5.预算控制，严格执行预算管理制度，确保预算目标的实现。6.运营分析控制，定期对财务数据进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制，建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务工作进行考核评价。（四）内部审计与监督1.设立内部审计部门，定期对公司/组织财务活动进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.建立完善的财务信息系统，满足公司/组织财务核算、管理和决策的需要。2.根据公司/组织发展需求，不断优化财务信息系统功能。3.加强财务信息系统的安全管理，确保信息安全。（二）财务信息披露1.按照国家法律法规和监管要求，定期披露公司/组织财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假陈述