药品企业财务制度管理

PAGE药品企业财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范药品企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本药品企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置企业资源，提高资金使用效益，实现企业价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.企业设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能科室，如财务科、会计科、审计科等，明确各科室职责分工。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计人员、出纳人员等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务计划，监督财务预算的执行情况。负责财务报表的审核和分析，为企业决策提供财务支持。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表和财务报告。负责财务凭证的制作、审核和登记，确保财务记录的准确无误。定期进行财务清查，核实资产、负债和所有者权益情况。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和财务印章等重要物品。协助会计人员进行资金核对和账务处理工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.企业应根据国家统一的会计制度，结合本企业实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.按照国家统一的会计制度规定，设置会计科目，确保会计核算的规范性和一致性。2.根据企业业务特点和管理需要，可在统一会计科目的基础上，增设明细科目，以便更详细地反映企业财务状况和经营成果。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、手续齐全。3.财务凭证应及时传递、审核和归档，确保财务记录的连续性和完整性。（四）财务账簿登记1.按照会计制度的要求，设置总账、明细账、日记账等账簿，进行财务账簿的登记。2.财务账簿应定期结账，做到账账相符、账实相符、账表相符。3.财务账簿应妥善保管，不得随意销毁。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁处理。（五）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析，为企业决策提供依据。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、股权融资等。3.企业应按照规定的程序进行资金筹集，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决问题。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收支的合规性。（四）资金风险管理1.识别和评估资金风险，制定相应的风险应对措施。风险应对措施包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。3.加强资金风险管理的监督和检查，确保风险应对措施的有效执行。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查，核实货币资金余额。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和价值。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和合理性。（三）无形资产1.建立无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、计价方法、摊销政策等。2.加强无形资产的研发、购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产的安全和有效利用。3.按照规定摊销无形资产，确保无形资产摊销的准确性和合理性。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.建立成本费用核算制度，明确成本费用的核算对象、核算方法、核算流程等。2.按照规定的成本费用核算方法，准确核算企业的成本费用，确保成本费用数据的真实性和准确性。3.加强成本费用核算的监督和检查，确保成本费用核算的合规性。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标，明确成本费用控制的责任部门和责任人。2.建立成本费用控制措施，加强成本费用的预算管理、定额管理、审批管理等。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现和解决成本费用控制中存在的问题。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析、成本费用效益分析等。2.通过成本费用分析，找出成本费用管理中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.为企业决策提供成本费用方面的支持，帮助企业优化成本费用结构，降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照规定的会计核算方法，准确核算企业的利润。2.利润核算应包括主营业务利润、其他业务利润、营业利润、利润总额、净利润等指标。3.加强利润核算的监督和检查，确保利润核算的合规性和准确性。（二）利润分配1.企业应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，合理确定利润分配比例和方式。3.利润分配方案应经股东大会或董事会审议通过后实施。八、财务预算管理（一）预算编制1.建立财务预算管理制度，明确财务预算的编制原则、编制方法、编制流程等。2.财务预算应包括年度预算、季度预算和月度预算，涵盖企业财务活动的各个方面。3.财务预算编制应充分考虑企业的战略目标、经营计划、市场环境等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行1.加强财务预算的执行管理，确保预算的有效执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。2.预算调整应充分考虑调整的必要性和可行性，确保调整后的预算仍然符合企业的战略目标和经营计划。（四）预算考核1.建立财务预算考核制度，明确预算考核的指标、标准、方法和程序等。2.定期对预算执行情况进行考核，将考核结果与部门和个人的绩效挂钩。3.通过预算考核，激励各部门和个人积极执行预算，提高预算管理水平。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确内部控制的目标、原则、范围、方法和程序等。2.财务内部控制制度应涵盖财务活动的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理、财务预算管理等。3.定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行1.加强财务内部控制制度的执行力度，确保制度的有效执行。2.建立内部控制监督检查机制，定期对内部控制执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制中存在的问题。3.对违反内部控制制度的行为，应严肃处理，追究相关人员的责任。（三）内部审计1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员。2.内部审计机构应定期对企业财务活动进行审计，包括财务收支审计、经济效益审计、内部控制审计等。3.通过内部审计，发现企业财务活动中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，促进企业规范财务管理，提高经济效益。十、财务信息化管理（一）信息化建设规划1.制定财务信息化建设规划，明确信息化建设的目标、任务、步骤和措施等。2.财务信息化建设应与企业整体信息化建设相协调，充分利用现代信息技术，提高财务管理效率和水平。3.定期对财务信息化建设规划进行评估和调整，确保规划的科学性和可行性。（二）信息化系统应用1.选择适合企业的财务信息化系统，确保系统的功能满足企业财务管理的需要。2.加强财务信息化系统的应用培训，提高财务人员的信息化操作技能。3.建立财务信息化系统的维护和管理制度，确保系统的安全稳定运行。（三）信息化数据管理1.加强财务信息化数据的管理，确保数据的安全、准确、完整。2.建立数据备份和恢复机制，定期对财务数据进行备份，防止数据丢失。3.加强对财务信息化数据的保密管理，防止数据泄露。十一、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.按照国家统一的会计制度和相关法律法规的要求，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及财务报表附注。3.财务报告编制应做到数据准确、内容完整、报送及时。（二）财务报告审核1.建立财务报告审核制度，明确审核的流程和责任。2.财务报告编制完成后，应进行严格的审核，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。3.审核人员应具备相应的专业知识和技能，对审核结果负责。（三）信息披露1.按照相关法律法规