进销存公司财务制度

PAGE进销存公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。5.完整性原则：全面涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度的完整性。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门配备财务经理、会计、出纳等岗位人员。（二）岗位职责1.财务经理负责组织领导公司的财务管理工作，制定财务战略和财务计划。审核财务报表和重要财务文件，确保财务信息的真实性和准确性。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。参与公司重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。2.会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的整理、分析和归档，为公司提供财务分析报告。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控。负责会计档案的保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务报销等相关工作。（三）会计人员职业道德1.敬业爱岗，热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应工作要求。2.熟悉法规，了解国家财经法律、法规、规章和公司财务制度，不断提高依法理财的水平。3.依法办事，按照会计法律、法规和公司财务制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4.客观公正，办理会计事务应当实事求是、客观公正。5.搞好服务，熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务。6.保守秘密，对本单位的商业秘密和财务信息严格保密，不得私自向外界提供或泄露。三、财务核算与管理（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.财务人员应认真审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证及时填制，做到内容完整、摘要清楚、分录正确、编号连续。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据记账凭证汇总表登记；明细账根据记账凭证和原始凭证登记；日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照规定的记账方法和会计科目进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。3.财务人员应定期对会计账簿进行核对和结账，确保账簿记录的准确性和完整性。（四）财务报告1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务经理负责审核财务报告，确保报告内容符合规定要求。3.财务报告编制完成后，应及时报送公司管理层、股东及相关部门。（五）资产核算与管理1.货币资金货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应严格遵守国家现金管理制度，实行限额管理，确保现金安全。出纳应每日盘点现金，做到账实相符。银行存款应按照银行结算制度的规定进行收付，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清查盘点。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户核对往来账目，定期清理应收账款。财务部门应根据应收账款的账龄和客户信用状况，计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货存货包括原材料、库存商品、周转材料等。存货核算应按照实际成本计价。建立存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，降低存货成本，提高存货周转率。4.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。建立固定资产管理制度，定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。按照规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。（六）负债核算与管理1.短期借款短期借款是指公司向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。短期借款应按照借款合同约定的期限和利率进行核算，及时计提利息，按时偿还本金和利息。2.应付账款应付账款是指公司因购买材料、商品或接受劳务等经营活动应支付的款项。财务部门应及时核对应付账款，确保账目准确。对确实无法支付的应付账款，经批准后予以转销。3.应付职工薪酬应付职工薪酬是指公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。按照国家有关规定和公司薪酬制度，计算、发放职工薪酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费等。准确核算应付职工薪酬，及时代扣代缴个人所得税等相关税费。（七）所有者权益核算与管理1.实收资本实收资本是指投资者按照公司章程或合同、协议的约定，实际投入公司的资本。公司应按照规定进行实收资本的核算，如实反映投资者的出资情况。2.资本公积资本公积是指公司收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。准确核算资本公积，确保其来源合法、用途合规。3.盈余公积盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。按照国家规定和公司章程，提取盈余公积，并按照规定用途使用。4.未分配利润未分配利润是指公司实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在公司的、历年结存的利润。未分配利润应在资产负债表中如实反映，为公司的利润分配和决策提供依据。（八）成本费用核算与管理1.成本核算按照公司的经营特点和管理要求，确定成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算的基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算的准确性。定期进行成本分析，找出成本变动的原因，采取有效措施降低成本。2.费用管理费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。制定费用管理制度，明确费用开支标准和审批程序。严格控制费用支出，杜绝不合理开支。财务部门应按照规定对费用进行核算和监督，定期编制费用报表，为公司费用控制提供依据。四、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保重点，兼顾一般。3.全面预算，综合平衡。（二）预算编制方法1.采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不受以往预算安排情况的影响，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及其开支标准，结合财力状况，在综合平衡的基础上编制预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。2.预算编制应充分考虑公司的战略规划、经营目标、市场环境、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。（三）预算编制程序1.每年第四季度，公司管理层提出下一年度的经营目标和预算编制要求。2.各部门根据公司经营目标和本部门的业务计划编制本部门的预算草案，报送财务部门。3.财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，提出综合平衡意见，报公司管理层审议。4.公司管理层根据审议意见对预算草案进行调整和完善，形成年度预算方案，提交公司董事会审批。5.经董事会审批通过的年度预算方案，由公司下达各部门执行。（四）预算执行与监控1.各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行情况。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，采取有效措施进行调整和纠正。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标发生重大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核、公司管理层审议、董事会审批后执行。五、财务审批流程（一）审批原则1.分级审批原则：根据费用金额大小和业务性质，实行分级审批制度。2.权责明确原则：明确各审批环节的职责和权限，确保审批工作的规范进行。3.程序规范原则：严格按照规定的审批程序进行审批，不得越级审批或简化审批流程。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将费用报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核报销事项的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核费用报销单的合规性、准确性，包括报销金额是否符合规定标准、票据是否合法有效等，审核无误后签字。报公司管理层审批，根据审批权限，管理层对费用报销进行最终审批。审批通过后，出纳根据报销金额支付款项。2.采购付款审批流程采购部门填写采购付款申请单，注明采购合同编号、供应商名称、采购金额、付款方式等信息，并签字确认。将采购付款申请单及相关附件（采购合同、发票、验收单等）提交给财务部门审核，财务部门审核采购事项的真实性、合规性和付款条件，签字确认。报公司管理层审批，根据审批权限，管理层对采购付款进行最终审批。审批通过后，出纳按照付款方式进行付款操作。3.重大资金支出审批流程对于重大资金支出项目，如投资项目、大额贷款等，由相关部门提出项目可行性报告和资金使用计划。财务部门对项目可行性报告和资金使用计划进行财务分析和审核，提出意见和建议。报公司管理层审议，管理层组织相关部门和专家进行论证，形成决策意见。提交公司董事会审批，董事会根据公司战略和财务状况进行最终决策。决策通过后，按照规定的程序组织实施资金支出。六、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。2.财务部门负责对公司财务活动进行日常监督，对财务收支、资金使用、成本费用等进行审核和检查，确保财务活动符合法律法规和公司财务制度的规定。3.各部门应配合财务部门的监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，按照计划开展审计工作。审计工作结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给内部审计机构。（三）外部审计1.公司按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。3.公司应根据外部审计意见，对存在的问题及时进行整改，不断完善公司财务管理和内部控制。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应定期对财务资料进行整理和分类，确保资料的完整性和准确性。2.按照档案管理的要求，将整理好的财务资料装订成册，编制档案目录，进行归档存放。（三）档案保管期限1.会计凭证、会计账簿、财务报告等主要财务档案的保管期限为30年。2.其他财务档案的保管期限根据相关规定执行，一般为10年或永久保存。（四）档案查阅与借阅1.公司内部人员查阅财务档案，应填写档案查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。查阅人员不得擅自涂改、销毁、转借财务档案。2.外部单位查阅或