出租车运输企业财务制度

PAGE出租车运输企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范出租车运输企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高经济效益，促进企业健康发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及相关行业法规制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本出租车运输企业及其所属各部门、分支机构和全资子公司。（三）基本原则1.合法性原则企业的财务活动必须遵守国家法律法规和行业政策，依法纳税，维护国家利益和社会公共利益。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果，保证会计信息的真实、准确、完整。3.完整性原则涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配、利润计算与分配等，确保财务活动的全面规范。4.及时性原则及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为企业管理层提供及时、准确的财务信息，以便做出合理决策。5.效益性原则在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，降低经营成本，提高资金使用效率，实现企业经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业设立独立的财务管理部门，负责组织、领导和管理企业的财务工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需要，合理设置财务岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应持有相应的会计从业资格证书，并具备一定的财务管理经验。2.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质，以适应企业发展和财务管理要求。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算、费用摊销等会计处理工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务主管编制财务预算和财务分析报告。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全与完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责组织和领导企业财务管理工作制定财务管理制度和财务计划。审核财务报表和重要财务事项，为企业管理层提供财务决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期进行确认和计量。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务主管批准，并在财务报表附注中说明。2.会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类等五大类，具体科目设置应满足企业财务管理和会计核算的需要。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性。2.企业应设置总账、明细账、日记账等账簿，并按照规定的记账方法和程序进行登记。账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，确保数据真实、准确、完整。2.财务报表编制完成后，应经财务主管审核、企业负责人签字盖章后对外报送。同时，应定期对财务报表进行分析，为企业管理层提供决策依据。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、股权融资等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的规模、渠道、方式和时间，确保资金筹集的合理性和及时性。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规，资金使用符合企业发展战略和财务预算。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。重大资金支出应经企业管理层集体决策。2.资金使用应严格按照财务预算执行，确保资金用于企业生产经营活动的合理需要，提高资金使用效率。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（三）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，做到日清月结，账款相符。3.加强对现金收支凭证的审核，确保现金收支的真实性、合法性和准确性。（四）银行存款管理1.按照国家有关规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。2.严格执行银行结算制度，规范银行结算业务操作，确保银行结算的准确性和及时性。3.加强对银行对账单的审核，及时发现和处理未达账项，防范资金风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、车辆、设备等。2.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、折旧、处置等管理流程。3.对固定资产进行分类核算，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本或费用科目。（二）流动资产（除现金和银行存款外）管理1.流动资产包括应收账款、存货、待摊费用等。加强对流动资产的管理，提高资产的流动性和使用效率。2.应收账款管理建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，确定合理的信用额度和信用期限。加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时收回账款。对逾期账款应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序核销。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、出库等管理流程。加强对存货采购的控制，合理确定存货采购数量和采购时间，降低存货采购成本。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。按照先进先出法、加权平均法等方法对存货进行计价，确保存货成本的准确核算。4.待摊费用管理待摊费用是指企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用。对待摊费用进行严格管理，按照规定的分摊期限进行摊销，确保费用分摊的合理性和准确性。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入的合理配比。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用项目分类1.运营成本车辆购置成本：包括出租车的购置价款、购置税、上牌费等。燃料成本：出租车运营过程中消耗的汽油、柴油等燃料费用。维修保养成本：车辆的日常维修、保养、更换零部件等费用。保险成本：出租车的交强险、商业险等保险费用。折旧成本：按照固定资产折旧方法计提的出租车折旧费用。其他运营成本：如运营过程中的路桥费、停车费等。2.管理费用职工薪酬：企业管理人员的工资、奖金、福利等费用。办公费用：办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。差旅费：企业员工因公务出差发生的交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。折旧费：企业管理部门使用的固定资产折旧费用。其他管理费用：如审计费、诉讼费、咨询费等。3.销售费用广告宣传费：企业为推广出租车业务而发生的广告宣传费用。促销活动费：开展促销活动所发生的费用。其他销售费用：如销售人员的薪酬、差旅费等。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门和各项目，加强对成本费用预算的执行情况进行监控和分析。2.加强对成本费用支出的审批管理，严格控制各项成本费用支出，确保支出的合理性和必要性。3.优化业务流程，提高运营效率，降低运营成本。例如，合理安排出租车运营路线，提高车辆利用率；加强车辆维修保养管理，降低维修成本。4.加强对职工薪酬的管理，合理确定薪酬水平，建立绩效考核制度，激励员工提高工作效率，降低人工成本。5.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，制定相应的费用标准和审批流程，杜绝不合理支出。七、收入与利润管理（一）收入管理1.出租车运输企业的收入主要来源于出租车运营收入。按照规定的收费标准和计费方式收取运营费用，并及时足额入账。2.建立收入管理制度，加强对收入的核算和管理。确保收入的真实性、准确性和完整性，不得隐瞒、截留或虚增收入。3.定期对收入情况进行分析，了解收入的构成和变化趋势，为企业经营决策提供依据。（二）利润管理1.利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润利润总额和净利润。2.加强对利润的核算和管理，按照规定的会计方法计算利润，并确保利润计算的准确性。3.制定利润分配政策，根据企业发展战略和财务状况，合理分配利润。利润分配应兼顾股东利益和企业发展需要，确保企业可持续发展。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任，确保按时、准确申报纳税。3.定期对税务申报情况进行核对和检查，发现问题及时纠正，避免税务风险。（二）税款缴纳1.按照税务机关核定的税额和纳税期限，及时足额缴纳税款。2.加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。对逾期未缴纳的税款，应及时与税务机关沟通，了解原因，采取措施尽快缴纳，避免产生滞纳金和罚款。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对企业税务情况进行自查，及时发现和解决潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务处理符合法律法规要求。3.聘请专业税务顾问，为企业提供税务咨询和税务筹划服务，合理降低企业税负。九、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理收入与利润管理、税务管理等各个方面，确保财务管理工作规范有序。2.明确各岗位的职责和权限，建立岗位责任制，做到不相容职务相互分离，防止舞弊行为的发生。3.制定财务内部控制流程，对各项财务业务进行详细规范，确保财务活动按照规定的程序进行。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计部门，定期对企业财务状况和经营成果进行审计监督。内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围和审计重点，确保审计工作的有效性。2.加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正内部控制存在的问题，不断完善内部控制制度。3.对审计发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保企业财务管理工作规范、健康运行。十、财务分析与财务档案管理（一）财务分析1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对各项财务指标的计算和分析，揭示企业财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，为企业管理层提供有价值的信息。3.根据财务分析结果，提出合理化建议，为企业优