山东集团财务制度

PAGE山东集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范山东集团（以下简称“集团”）及其所属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团整体战略目标的实现，确保财务信息的真实、准确、完整和及时，维护集团及各利益相关者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于山东集团总部及旗下所有全资子公司、控股子公司和具有实际控制权的其他企业（以下统称“所属公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、会计准则和财务通则，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等，确保财务管理无死角。3.准确性原则：财务数据的记录、核算和报告必须准确无误，如实反映企业财务状况和经营成果。4.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为管理层决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，降低财务风险，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。6.制衡性原则：建立健全内部财务控制体系，确保财务决策权、执行权和监督权相互分离、相互制约，防范财务舞弊和风险。二、财务管理体制（一）财务机构设置集团总部设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。所属公司根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备专业的财务人员，并接受集团总部财务管理部门的统一指导和监督。（二）职责分工1.集团财务管理部门职责制定和完善集团财务管理制度、流程和规范，并监督执行。组织编制集团年度财务预算，审核所属公司财务预算，汇总编制集团合并预算。负责集团资金的统筹安排、调度和管理，优化资金配置，提高资金使用效率。组织开展财务核算工作，规范会计核算流程，确保财务数据准确、完整。加强成本费用控制，制定成本费用标准和控制措施，定期进行成本分析和考核。负责集团资产的财务管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算、清查和评估。组织编制集团财务报告，定期进行财务分析，为集团管理层提供决策支持。负责税务管理工作，合理纳税筹划，降低税务风险。加强财务内部控制，建立健全财务风险预警机制，防范财务风险。指导和监督所属公司财务管理工作，定期对所属公司进行财务检查和审计。参与集团重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和建议。2.所属公司财务机构职责贯彻执行集团财务管理制度，结合本公司实际情况制定具体的财务实施细则。组织编制本公司年度财务预算，报集团总部审核备案，并负责预算的执行、控制和分析。负责本公司资金的管理和使用，确保资金安全，合理安排资金收支。开展本公司财务核算工作，及时、准确地记录和反映公司财务状况和经营成果。加强本公司成本费用管理，严格控制各项费用支出，降低经营成本。负责本公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。编制本公司财务报告，按时报送集团总部，并进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。配合集团总部做好税务管理工作，依法纳税。建立健全本公司财务内部控制制度，防范财务风险。接受集团总部的财务检查和审计，及时整改存在的问题。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：以集团战略规划和年度经营目标为导向，结合市场预测、历史数据、行业标准等因素，综合考虑内外部环境变化，科学合理地编制预算。2.编制流程每年[具体时间]前，集团总部向所属公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、范围、时间要求等。所属公司根据集团通知要求，结合本公司实际情况，组织各部门编制本公司年度预算草案，并上报集团总部。集团财务管理部门对所属公司上报的预算草案进行审核、汇总，结合集团整体情况进行综合平衡，提出调整意见。集团管理层对调整后的预算草案进行审议，通过后形成集团年度预算方案，报董事会审批。董事会审批通过后的年度预算方案，由集团总部下达给所属公司执行。（二）预算执行与控制1.所属公司应严格按照集团下达的年度预算组织实施，将预算指标层层分解到各部门、各岗位，确保预算执行的有效性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并采取有效措施进行调整和纠正。3.加强预算控制，严格控制预算外支出。对于确需发生的预算外支出，应按照规定的审批程序进行申报，经批准后方可列支。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规、经营战略等重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，所属公司应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、内容、金额、对预算执行的影响等，并提供相关证明材料。3.集团财务管理部门对所属公司的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报集团管理层审批。4.经集团管理层审批通过的预算调整方案，由集团总部下达给所属公司执行，并相应调整集团年度预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对所属公司及各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率、资金周转率等，确保考核指标科学合理、客观公正。3.预算考核结果与所属公司及各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的公司和部门给予奖励，对预算执行不力的公司和部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团战略规划和业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资（如发行股票、引进战略投资者等）、债权融资（如银行贷款、发行债券等）、内部融资（如留存收益、计提折旧等）等。2.集团总部统一负责资金筹集工作，所属公司如需筹集资金，应提前向集团总部提出申请，经集团总部审核批准后，按照规定的程序和方式进行筹集。3.加强资金筹集风险管理，对不同融资方式的成本、风险进行评估和比较，选择最优的融资方案，确保融资成本合理、融资风险可控。（二）资金投放1.集团总部对资金投放进行统一管理和决策，根据集团战略规划和业务发展重点，合理安排资金投向，确保资金投向符合集团整体利益最大化原则。2.资金投放应严格按照规定的审批程序进行，重大投资项目应进行可行性研究和风险评估，经集团管理层审议通过后实施。3.加强对投资项目的跟踪管理和绩效评价，及时掌握投资项目的进展情况和收益情况，对出现问题的投资项目及时采取措施进行调整和处置，确保投资资金安全和效益。（三）资金运营1.优化资金运营流程，提高资金使用效率。加强资金收支管理，合理安排资金收支时间，确保资金及时足额到位，避免资金闲置和浪费。2.建立资金集中管理制度，集团总部对所属公司的资金进行集中管理和调度，实现资金的统筹使用和优化配置。所属公司应按照集团总部的要求，及时将资金上划到集团总部指定账户，由集团总部统一安排使用。3.加强资金风险管理，建立健全资金风险预警机制，对资金流动性风险、信用风险、市场风险等进行实时监控和预警，及时采取措施防范和化解风险。（四）资金结算1.规范资金结算流程，严格按照国家有关法律法规和集团财务制度的规定进行资金结算。2.加强银行账户管理，所属公司应按照集团总部的要求，统一在指定银行开设银行账户，并报集团总部备案。严禁擅自开设银行账户或出租、出借银行账户。3.强化资金结算内部控制，严格执行资金支付审批制度，确保资金支付安全、准确、及时。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。五、资产管理（一）固定资产管理1.明确固定资产的定义、分类标准和确认条件，按照规定的方法进行固定资产的初始计量和后续计量。2.建立固定资产购置、验收、使用、维护、处置等全过程管理制度，加强固定资产日常管理。所属公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.合理确定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。4.加强固定资产处置管理，固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团总部，处置净损益应按照规定进行会计处理。（二）流动资产（存货、应收账款等）管理1.存货管理建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，确保存货安全、完整。合理确定存货储备定额，避免存货积压或短缺。加强存货成本核算，准确计算存货成本，确保存货计价准确。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况，确保存货账实相符。2.应收账款管理加强应收账款的日常管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。制定合理的信用政策，对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限，防范信用风险。加强应收账款催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施及时催收逾期账款，减少坏账损失。（三）无形资产（土地使用权、专利技术、商标权等）管理1.明确无形资产的定义、分类标准和确认条件，按照规定的方法进行无形资产的初始计量和后续计量。2.加强无形资产的日常管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得、使用、摊销、处置等情况。3.合理确定无形资产摊销政策，按照规定的摊销方法和摊销年限计提摊销，确保无形资产摊销计提准确、合理。4.加强无形资产处置管理，无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴集团总部，处置净损益应按照规定进行会计处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家有关法律法规和会计准则的规定，建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、核算方法和核算流程。2.加强成本费用核算基础工作，规范成本费用原始记录、凭证、账簿等资料的管理，确保成本费用核算数据真实、准确、完整。3.正确划分成本费用的界限，严格按照权责发生制原则进行成本费用核算，不得随意调节成本费用。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和控制措施，将成本费用控制目标分解到各部门、各岗位，并纳入绩效考核体系。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算外成本费用支出。对于确需发生的预算外成本费用，应按照规定的审批程序进行申报，经批准后方可列支。3.优化成本费用结构，降低不必要的成本费用支出。加强成本费用分析，定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施进行改进。（三）成本费用审批1.建立健全成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和审批权限。2.成本费用支出应按照规定的审批程序进行申报，经审批通过后方可列支。审批过程中应严格审核成本费用支出事项的真实性、合理性、合法性，确保成本费用支出符合集团财务制度和相关法律法规的规定。七、收入利润管理（一）收入管理1.明确收入的定义、分类标准和确认条件，按照规定的方法进行收入的确认和计量。2.加强收入日常管理，建立收入台账，及时记录收入的发生、确认、结算等情况。3.严格按照合同约定和相关法律法规的规定，及时足额收取各项收入，确保收入的真实性、准确性和完整性。（二）利润管理1.加强利润核算，准确计算利润总额、净利润等指标，确保利润数据真实、准确。2.合理分配利润，按照国家有关法律法规和公司章程的规定，提取法定盈余公积、任意盈余公积等，向投资者分配利润。3.加强利润分析，定期对利润情况进行分析和评估，及时发现利润变动的原因和趋势，为集团管理层决策提供支持。八、财务报告与分析（一）财务报告1.按照国家有关法律法规和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整、及时，如实反映集团及所属公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.所属公司应在规定的时间内将财务报告报送集团总部，集团总部对所属公司报送的财务报告进行审核、汇总，编制集团合并财务报告，并及时报送集团管理层和相关部门。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对集团及所属公司的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用多种分析指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，对集团及所属公司的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.财务分析报告应及时报送集团管理层，为集团管理层决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，明确财务内部控制的目标任务、基本原则、主要内容和工作要求。2.财务内部控制制度应涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入利润管理、财务报告与分析等各个方面，确保财务管理活动的全过程得到有效控制。3.定期对财务内部控制制度进行评估和修订，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.加强财务内部控制制度的执行力度，确