苗木专业合作社财务制度

PAGE苗木专业合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本苗木专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本苗木专业合作社及其所属各部门、分支机构和全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性和可比性。4.完整性原则：全面涵盖合作社各项财务收支及经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，定期编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。6.民主管理原则：充分发挥成员民主监督作用，重大财务事项需经成员大会或成员代表大会讨论决定。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议年度财务预算、决算方案，提交成员大会或成员代表大会审议。3.监督财务工作执行情况，对财务工作进行指导和检查。4.协调解决财务管理中的重大问题，确保财务工作顺利开展。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督检查，确保财务工作合法合规。2.审查财务报告和会计资料，对财务收支的真实性、合法性和合理性提出意见。3.对发现的财务问题及时提出整改建议，并监督整改落实情况。4.参与重大财务决策的讨论，发表监督意见。（三）财务人员职责1.负责日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和本合作社财务制度进行账务处理。2.编制财务报表，定期向理事会和成员公布财务状况和经营成果。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助做好财务分析工作，为合作社决策提供数据支持。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员应根据合作社发展规划、经营目标和上年度财务状况，编制年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。3.编制预算时应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.年度财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应组织相关人员对预算草案进行认真审查，提出修改意见。2.经理事会审议通过的预算草案，提交成员大会或成员代表大会审议批准。成员大会或成员代表大会应充分听取成员意见，对预算草案进行表决。3.预算草案经成员大会或成员代表大会批准后，由理事会组织实施。（三）预算执行与调整1.财务人员应严格按照批准的预算组织财务收支活动，确保预算的有效执行。2.在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整等不可预见因素，导致预算执行困难时，可由理事会提出预算调整方案，提交成员大会或成员代表大会审议批准。3.预算调整方案应详细说明调整原因、调整内容和调整后的预算指标，并经成员大会或成员代表大会表决通过后实施。四、收入管理（一）销售收入1.苗木销售收入是指合作社销售苗木所取得的收入。销售苗木时，应签订销售合同，明确销售数量、价格、交货时间、付款方式等条款。2.财务人员应根据销售合同和实际发货情况，及时开具销售发票，并登记销售收入明细账。3.对于赊销业务，应建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，确保销售收入及时足额收回。（二）其他收入1.其他收入包括财政补助收入、成员股金收入、利息收入、捐赠收入等。2.财政补助收入应按照国家有关规定和财政部门要求进行管理和核算。成员股金收入应按照成员入股金额和约定的股金分红政策进行核算。3.利息收入应按照银行存款利率和实际存款金额进行核算。捐赠收入应按照捐赠协议和相关规定进行管理和核算。五、成本费用管理（一）成本核算1.苗木生产成本包括苗木种植过程中发生的种子、化肥、农药、人工、土地租金等费用。2.财务人员应按照成本核算对象，对苗木生产成本进行明细核算，准确计算每批苗木的生产成本。3.对于共同发生的成本费用，应按照合理的分配方法进行分摊，确保成本核算的准确性。（二）费用控制1.合作社应建立费用审批制度，明确各项费用的审批权限和审批流程。2.严格控制各项费用支出，确保费用支出合理、合规。对于不合理的费用支出，财务人员有权拒绝报销。3.加强费用分析和监控，定期对费用支出情况进行分析，找出费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）货币资金管理1.合作社应按照国家有关规定，开立银行账户，办理存款、取款和结算业务。2.加强货币资金的内部控制，建立货币资金收支审批制度和岗位责任制，确保货币资金安全。3.定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。（二）存货管理1.存货包括苗木、种子、化肥、农药等。财务人员应按照存货类别和品种，设置存货明细账，进行明细核算。2.建立存货采购、验收、保管、领用等管理制度，确保存货安全。对于存货的采购，应进行市场调研，选择质量可靠、价格合理的供应商。3.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。如发现存货存在减值迹象，应计提存货跌价准备。（三）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.财务人员应按照固定资产类别和项目，设置固定资产明细账，进行明细核算。建立固定资产购置、验收、折旧、处置等管理制度，确保固定资产安全。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。如发现固定资产存在减值迹象，应计提固定资产减值准备。对于固定资产的处置，应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。财务人员应按照无形资产类别和项目，设置无形资产明细账，进行明细核算。2.建立无形资产购置、摊销、处置等管理制度，确保无形资产安全。对于无形资产的摊销，应按照规定的方法和期限进行计算和摊销。3.其他资产包括长期待摊费用、待处理财产损溢等。财务人员应按照相关规定进行核算和管理，确保其他资产的真实性和合法性。七、负债管理（一）借款管理1.合作社如需借款，应按照国家有关规定和金融机构要求，办理借款手续。借款时，应签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。2.财务人员应按照借款合同和实际借款情况，及时登记借款明细账，并按照规定的利率计算借款利息。3.加强借款的风险管理，合理控制借款规模，确保借款按时足额偿还。如遇特殊情况无法按时偿还借款，应及时与金融机构沟通协商，争取妥善解决。（二）应付款项管理1.应付款项包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。财务人员应按照应付款项类别和项目，设置应付款项明细账，进行明细核算。2.建立应付款项管理制度，加强对应付款项的管理和监控。对于应付账款，应及时与供应商核对账目，确保应付账款的准确性和合理性。对于应付职工薪酬，应按照国家有关规定和合作社薪酬政策进行核算和发放。对于应交税费，应按照国家税收法律法规的规定，及时足额缴纳税款。八、收益分配管理（一）收益计算1.合作社在一个会计年度终了后，应按照国家有关规定和本合作社财务制度，计算年度收益。年度收益计算公式为：年度收益=总收入总成本费用。2.总收入包括销售收入、其他收入等。总成本费用包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）收益分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积。盈余公积的提取比例按照国家有关规定和合作社章程执行。3.向成员分配盈余。向成员分配盈余时，应按照成员与合作社的交易量（额）比例进行分配。具体分配办法按照合作社章程规定执行。（三）收益分配方案制定与审批1.年度终了后，财务人员应根据收益计算结果，编制年度收益分配方案草案。年度收益分配方案草案应包括收益计算过程、收益分配顺序、盈余公积提取金额、成员盈余分配金额等内容。2.年度收益分配方案草案编制完成后，提交理事会审议。理事会应组织相关人员对年度收益分配方案草案进行认真审查，提出修改意见。3.经理事会审议通过的年度收益分配方案草案，提交成员大会或成员代表大会审议批准。成员大会或成员代表大会应充分听取成员意见，对年度收益分配方案草案进行表决。4.年度收益分配方案经成员大会或成员代表大会批准后，由理事会组织实施。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务人员应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应及时提交理事会审议。理事会应组织相关人员对财务报告进行认真审查，提出修改意见。3.经理事会审议通过的财务报告，应在规定时间内公布，向成员公开合作社的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对合作社的财务状况、经营成果、资金使用情况等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。通过财务分析，找出合作社经营管理中的问题和不足，为决策提供依据。3.财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果及建议等内容。财务分析报告编制完成后，应及时提交理事会，为理事会决策提供参考。十、财务监督与检查（一）内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.监事会应定期对合作社财务工作进行监督检查，对发现的问题及时提出整改建议，并监督整改落实情况。3.成员有权对合作社财务工作进行监督，如发现财务问题，可向理事会或监事会反映。理事会或监事会应及时处理成员反映的问题，并将处理结果反馈给成员。（二）外部审计1.合作社应按照国家有关规定，定期聘请具有资质的会计师事务所对合作社财务报表进行审计。2.审计报告应真实、准确、完整地反映合作社的财务状况和经营成果。审计报告编制完成后，应及时提交理事会和成员大会或成员代表大会。3.合作社应积极配合会计师事务所的审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计提出的问题，应及时整改落实。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理与保管1.财务人员应按照档案管理要求，对财务档案进行分类整理、装订成册，并编制档案目录。2.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止档案损坏、丢失和泄密。3.财务档案保管期限按照国家有关规定执行。保管期满后，如需销毁，应按照规定程序进行审批，确保销毁过程合法合规。（三）档案查阅与借阅1.合作社成员、管理人员等因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，经相关负责人批准后，方可