工程单位分公司财务制度

PAGE工程单位分公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范工程单位分公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障分公司的稳健运营，依据国家相关法律法规以及总公司的财务管理制度，结合分公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于工程单位分公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业财务标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映分公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖分公司财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理等。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置分公司设立独立的财务部门，负责分公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效有序开展。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责分公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。参与分公司重大经营决策，提供财务支持和风险评估。协调与总公司及外部相关部门的关系，确保财务工作顺利进行。2.会计人员负责会计核算工作，按照国家统一会计制度和分公司财务制度进行账务处理。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。三、预算管理（一）预算编制1.分公司应根据总公司下达的年度经营目标和战略规划，结合自身实际情况，编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算草案，财务部门进行审核和汇总，报分公司管理层审批后执行。2.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算、利润预算等。收入预算应根据工程合同签订情况、市场预测等因素进行编制；成本费用预算应按照成本核算对象和成本项目进行详细分解，明确各项成本费用的控制目标；资金预算应根据预算期内的资金收支情况，合理安排资金，确保资金平衡；利润预算应根据收入预算和成本费用预算编制，反映分公司的盈利目标。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行情况报告制度，各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，财务部门应定期向分公司管理层汇报预算执行情况。3.对预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时进行分析和评估，报分公司管理层审批后调整预算。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。2.预算考核结果应与部门绩效挂钩，对完成预算目标的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应的处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.分公司应根据经营需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括银行贷款、内部融资、股权融资等。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源合法、成本合理、使用效益最大化。3.申请银行贷款应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续，确保贷款资金按时足额到位。（二）资金使用1.分公司应建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应实行集体决策。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生产经营活动。严禁挪用、挤占资金。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款依据合法、合规、真实。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，严格按照银行规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。（四）资金内部控制1.建立资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。定期进行资金清查盘点，确保账实相符。2.加强对资金风险的评估和预警，及时发现和处理资金风险隐患。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.分公司应按照国家统一会计制度和分公司财务制度的规定，进行成本费用核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则和划分收益性支出与资本性支出原则。2.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算工程成本。3.加强对成本费用的日常核算和管理，及时记录成本费用发生情况，定期进行成本费用分析，查找成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。各部门应根据成本费用控制目标，制定具体的控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。2.加强对工程成本的控制管理，从工程投标、合同签订、施工组织、物资采购、设备租赁等环节入手，采取有效措施降低工程成本。3.严格控制期间费用，加强对管理费用、销售费用、财务费用的管理，压缩不必要的开支。（三）成本费用分析与考核1.定期进行成本费用分析，通过对比分析、趋势分析等方法，查找成本费用变动原因，为成本费用控制提供依据。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用降低率、成本费用利润率等。3.成本费用考核结果应与部门绩效挂钩，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行相应的处罚。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据等应收款项的管理。定期对应收款项进行清理和催收，确保应收款项及时收回。对逾期应收款项应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段解决。3.存货加强对存货的管理，建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产购置分公司应根据生产经营需要，合理安排固定资产购置。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置资产符合分公司发展战略和实际需求。购置固定资产应进行充分的市场调研和技术论证，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。定期对固定资产折旧情况进行检查，如有差异应及时调整。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，进行相应的账务处理。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.对无形资产进行定期评估，合理确定无形资产的价值。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销准确、及时。七）财务报告与财务分析（一）财务报告1.分公司应按照国家统一会计制度和总公司的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，报分公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为分公司管理层提供决策依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，查找存在的问题和原因。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为分公司管理层决策提供参考。八、财务监督与审计（一）财务监督1.分公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对各部门财务活动的监督，定期对各部门财务制度执行情况进行检查，确保财务制度的有效执行。（二）内部审计1.设立独立的