各分店财务制度

PAGE各分店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司各分店的财务管理行为，确保财务信息的真实、准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障公司的稳健运营，实现公司整体战略目标。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有分店，包括但不限于直营店、加盟店等。各分店应严格按照本制度执行财务管理工作。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，各项财务报表、账目记录等必须清晰、准确地反映经济业务的实质。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性和完整性，不得遗漏重要财务事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息支持。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置各分店应设立独立的财务部门，负责本分店的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.人员配备财务负责人：各分店应配备专业的财务负责人，全面负责分店的财务管理工作。财务负责人应具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法规和公司财务制度，具备良好的沟通协调能力和财务管理能力。会计人员：根据分店业务规模和财务管理需求，配备足够数量的会计人员。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计核算流程，能够准确进行账务处理和财务报表编制。出纳人员：负责现金收付、银行结算等基础财务工作。出纳人员应具备良好的职业道德，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。3.岗位职责财务负责人岗位职责负责分店财务管理制度的贯彻执行，组织制定和完善本分店的财务管理制度和流程。组织编制分店年度财务预算、财务决算报告，定期进行财务分析，为分店经营决策提供财务支持。负责财务人员的日常管理和培训工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与公司总部财务部门及其他相关部门的沟通协调，及时汇报分店财务工作情况，落实公司总部的财务工作要求。负责分店财务风险的防控工作，对重大财务事项进行审核和决策，确保财务安全。会计人员岗位职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度，进行财务核算工作，准确记录各项经济业务，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人完成财务预算编制、财务分析等工作，提供相关财务数据支持。出纳人员岗位职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计人员核对账目，编制资金日报表、月报表等，及时反馈资金收支情况。协助会计人员完成其他相关财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算与报告1.会计核算基础各分店应采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置各分店应按照国家统一的会计制度和公司财务管理要求，设置会计科目进行账务核算。会计科目的设置应保持相对稳定，不得随意变更。如有必要变更，应经公司总部财务部门批准，并在财务报表附注中予以说明。对于一些特殊业务或公司总部有特殊要求的会计事项，应按照公司总部规定的会计处理方法进行核算。3.财务报表编制各分店应按照规定的时间和格式编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。财务报表应真实、准确、完整地反映分店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表编制完成后，应由会计人员进行初审，财务负责人进行复核，并签字盖章确认。复核后的财务报表应及时报送公司总部财务部门。公司总部财务部门应定期对各分店的财务报表进行汇总、分析，为公司整体决策提供依据。四、资金管理1.资金预算管理各分店应根据本分店的经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等内容。资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理使用。在编制过程中，应充分考虑各项业务活动的资金需求，对重大资金支出项目进行重点审核和评估。资金预算经分店负责人审核后，报公司总部财务部门审批。公司总部财务部门应根据公司整体战略和资金状况，对各分店的资金预算进行综合平衡和调整，下达最终的资金预算指标。各分店应严格按照批准的资金预算执行，定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，应提前向公司总部财务部门提出申请，经批准后方可调整。2.现金管理各分店应严格遵守现金管理规定，控制现金使用范围。除按规定可以使用现金支付的款项外，其他款项应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。每日营业终了，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。建立健全现金内部控制制度，加强对现金收支业务的审核和监督。现金收支业务必须有合法的原始凭证，并经会计人员审核、财务负责人审批后方可办理。严格控制现金库存限额，库存现金限额由分店根据日常现金支出情况提出申请，报公司总部财务部门核定。超过库存限额的现金应及时存入银行。3.银行存款管理各分店应按照国家有关银行账户管理规定，开立和使用银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报公司总部财务部门批准。加强银行存款账户的管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额与银行对账单一致。如有未达账项，应及时编制银行存款余额调节表进行调整。严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得出租、出借银行账户。对于银行承兑汇票等票据业务，应按照相关规定进行管理和操作，确保票据安全。定期对银行存款账户进行清理，对于长期闲置不用的账户，应及时办理销户手续。4.资金筹集管理各分店如需筹集资金，应提前向公司总部财务部门提出申请，说明资金筹集的原因、金额、方式等。公司总部财务部门应根据公司整体资金状况和分店实际需求，对资金筹集申请进行审核和批准。资金筹集方式应根据公司实际情况和市场环境合理选择，包括但不限于银行贷款、股东增资、发行债券等。在选择资金筹集方式时，应充分考虑资金成本、资金风险等因素。加强对资金筹集过程的管理，确保资金及时足额到位。对于通过银行贷款筹集的资金，应按照借款合同约定的用途使用资金，并按时偿还贷款本息。建立资金筹集档案管理制度，对资金筹集过程中的相关文件、合同、协议等资料进行妥善保管，以备查阅。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金的管理应严格按照本制度中资金管理的相关规定执行。应收账款：各分店应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式、付款期限等条款。财务部门应定期对应收账款进行核对和清理，督促业务部门及时催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。同时，应按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。存货：存货管理应建立健全存货采购、验收储存、发出、盘点等管理制度。采购部门应根据市场需求和分店实际经营情况，合理制定存货采购计划，确保存货的合理储备。验收部门应严格按照验收标准对采购的存货进行验收，确保存货质量符合要求。仓库管理部门应妥善保管存货，建立存货台账，定期进行盘点，确保账实相符。财务部门应按照规定的存货计价方法进行核算，对存货的增减变动情况进行及时记录和反映。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：各分店购置固定资产应按照公司规定的固定资产购置审批流程进行。购置前应进行充分的市场调研和可行性分析，确保购置的固定资产符合分店经营需求，且性价比合理。固定资产购置申请经批准后，由采购部门负责办理采购手续。采购过程中应严格按照合同约定进行，确保固定资产的质量和交付时间。固定资产折旧：固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司总部财务部门批准，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保折旧计提的准确性。固定资产清查：各分店应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门和使用部门共同参与，确保清查结果的准确性和真实性。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。同时，应根据清查结果调整固定资产账目，确保账实相符。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的固定资产处置审批流程进行。处置前应进行评估，确定合理的处置价格。处置申请经批准后，由资产管理部门负责办理处置手续。处置收入应及时足额上缴公司财务，处置过程中发生的相关费用应按照规定进行核算。六、成本费用管理1.成本核算各分店应根据自身经营特点和成本管理要求，建立健全成本核算制度。明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法，确保成本核算的准确性和完整性。成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，将各项成本费用合理分摊到各个成本核算对象中。对于直接成本，应直接计入相应的成本核算对象；对于间接成本，应按照合理的分配方法进行分摊。加强成本核算过程的管理，及时收集、整理和分析成本核算数据。定期编制成本报表，反映各成本核算对象的成本构成和变动情况，为成本控制和经营决策提供依据。2.费用控制各分店应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。严格控制各项费用支出，确保费用支出合理合规。费用报销应严格按照公司规定的报销流程进行，报销凭证必须真实、合法、有效。会计人员应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回。财务负责人应加强对费用报销的审批管理，对重大费用支出进行重点审核。定期对费用支出情况进行分析和监控，及时发现和解决费用控制中存在的问题。对于超支的费用项目，应查明原因，采取有效措施进行控制和整改。加强对费用预算的管理，将费用预算分解到各个部门和各个月份，严格按照预算控制费用支出。如因特殊情况需要调整费用预算，应按照规定的程序进行申请和审批。七、收入管理1.收入确认原则：各分店应按照国家统一的会计制度和公司财务管理要求，准确确认收入。收入确认应遵循权责发生制原则，在商品或劳务已经提供，且经济利益能够流入公司时，确认收入的实现。2.销售业务管理：销售部门应加强销售业务管理，制定合理的销售政策和销售价格体系。签订销售合同前，应认真审核客户的信用状况和支付能力，确保销售业务的风险可控。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或劳务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.收入核算与管理：财务部门应按照规定的会计核算方法对收入进行核算，及时准确记录各项销售收入。加强对收入的管理，定期核对销售收入账目，确保账实相符。对于销售退回、销售折扣等情况按照规定进行处理，及时调整销售收入。同时，应加强对收入的分析和监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。八、利润分配管理1.利润分配原则：各分店的利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益，合理分配利润。2.利润分配顺序：首先，按照国家规定缴纳企业所得税；其次，弥补以前年度亏损；然后，提取法定盈余公积金；最后，根据公司股东会或董事会的决议进行利润分配。3.利润分配方案制定：各分店应根据本分店的实际经营情况和利润状况，制定利润分配方案。利润分配方案应经分店负责人审核后，报公司总部财务部门审批。公司总部财务部门应根据公司整体战略和财务状况，对各分店的利润分配方案进行审核和调整，确保利润分配方案符合公司利益。4.利润分配执行：利润分配方案经批准后，各分店应严格按照方案执行。财务部门应及时进行账务处理，确保利润分配的准确性和合规性。同时，应加强对利润分配的监督和管理，确保利润分配过程公开、透明。九、财务内部控制与监督1.内部控制制度建设各分店应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理等各个方面。明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作的规范化和标准化。内部控制制度应定期进行评估和完善，根据公司业务发展和管理要求的变化，及时调整和优化内部控制制度，确保其有效性和适应性。2.内部审计监督各分店应设立内部审计岗位或指定专人负责内部审计工作。内部审计人员应定期对分店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。内部审计工作应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间等。审计过程中应严格按照审计程序进行，收集充分的审计证据，确保审计结论的客观、公正。内部审计人员应定期向分店负责人和公司总部财务部门汇报审计工作情况，提交审计报告。对于审计发现的重大问题，应及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.外部监督各分店应积极配合国家有关部门的监督检查，如