荣盛集团酒店财务制度

PAGE荣盛集团酒店财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范荣盛集团旗下酒店的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障酒店的稳健运营，实现酒店的战略目标。（二）适用范围本制度适用于荣盛集团旗下所有酒店，包括但不限于各直营店、加盟店等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保酒店财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映酒店的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖酒店财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为酒店决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便管理层及时掌握酒店财务状况，做出合理决策。二、财务机构与人员设置（一）财务部门设置各酒店应设立独立的财务部门，负责酒店的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据酒店规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备与职责1.财务经理全面负责酒店财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。参与酒店重大经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，确保财务工作符合法律法规和酒店规定。组织编制和审核财务报表、预算报告等，定期向上级领导汇报酒店财务状况和经营成果。负责与税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。2.会计人员按照国家统一会计制度和酒店财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的安全完整。3.出纳人员负责酒店现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格执行票据管理制度。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。（三）人员培训与考核1.酒店应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高其专业素质和业务能力，以适应酒店发展和财务管理要求。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行定期考核，考核结果作为薪酬调整、晋升等的依据。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.酒店应按照国家统一会计制度的规定，结合酒店实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规和会计准则的要求，并按规定进行披露。（二）会计科目设置1.根据酒店经营特点和财务核算要求，合理设置会计科目，确保会计信息的准确反映。2.会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、成本费用等各个方面，满足酒店财务管理和对外报告的需要。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应按照规定的格式和内容填制，确保记录真实、内容完整、手续齐全。2.会计账簿应根据审核无误的会计凭证进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符。3.定期打印会计账簿和财务报表，装订成册，妥善保管。（四）财务报表编制1.酒店应按照国家统一会计制度的规定和管理层的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果，编制完成后应经财务经理审核、酒店负责人审批。3.及时向集团总部报送财务报表，并按照规定对外披露相关财务信息。四、资金管理（一）资金预算管理1.酒店应根据经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确资金收支规模和时间安排。2.资金预算应包括现金预算、银行存款预算、应收账款预算、应付账款预算等，确保资金的合理安排和有效使用。3.加强资金预算的执行和监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施进行调整。（二）现金管理1.严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。2.现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规。3.定期盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。（三）银行存款管理1.加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行存款的收支，对重大资金支出应实行集体决策和审批制度。（四）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理职责和流程。2.加强应收账款的日常核算和监控，及时掌握应收账款的账龄和客户还款情况。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。（五）应付账款管理1.合理安排应付账款的支付时间，充分利用商业信用，降低资金成本。2.加强应付账款的核算和管理，确保应付账款的准确性和及时性。3.定期与供应商核对账目，及时处理应付账款的差异和纠纷。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.酒店应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用分类与核算1.营业成本：包括客房成本、餐饮成本、商品成本等，按照实际发生额进行核算。2.营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，按照费用性质和用途进行明细核算。3.成本费用的分摊：对于共同发生的成本费用，应按照合理的方法进行分摊，确保成本费用的准确核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，加强对成本费用的日常监控和管理。2.制定成本费用预算，将成本费用控制目标分解到各部门和各环节，定期对成本费用预算执行情况进行考核和评价。3.优化业务流程，降低运营成本，提高酒店的经济效益。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指酒店为经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.固定资产购置应按照酒店预算和审批程序进行，确保购置的固定资产符合酒店经营需要。2.固定资产购置后，应及时组织验收，核对固定资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。3.验收合格的固定资产应及时办理入账手续，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的详细信息。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.定期计算固定资产折旧额，编制折旧计算表，确保折旧计提的准确性。3.固定资产折旧应计入相关成本费用，不得重复计算或漏计。（四）固定资产清查与盘点1.定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应由财务部门、资产管理部门等共同参与。2.对清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.根据清查盘点结果，调整固定资产卡片和台账，确保固定资产信息的准确完整。七、收入管理（一）收入确认原则1.酒店收入应按照权责发生制原则进行确认，即在收入的相关经济利益能够流入酒店，且收入的金额能够可靠计量时予以确认。2.不同类型的收入应按照相应的会计准则和规定进行确认，确保收入确认的准确性和合规性。（二）收入核算与管理1.客房收入、餐饮收入、商品销售收入等应分别进行核算，按照实际发生额确认收入。2.加强对收入的日常管理，及时核对收入数据，确保收入记录的准确性。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于收入分析和管理。（三）收入结算与收款1.按照酒店规定的结算方式和时间，及时与客户进行收入结算。2.加强收款管理，确保款项及时足额收回。对逾期未收回的款项，应采取有效措施进行催收。3.定期核对收入结算情况，编制收入结算报表，与财务报表中的收入数据进行核对，确保收入数据的一致性。八、税务管理（一）税务登记与申报1.酒店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。2.建立健全税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任，确保税务申报的及时性和准确性。（二）税收筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税收筹划，降低酒店税负。2.关注国家税收政策的变化，及时调整税收筹划方案，确保酒店税收筹划的有效性。（三）税务风险管理1.加强税务风险管理，识别和评估税务风险点，制定相应的风险应对措施。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险的发生。3.积极配合税务机关的检查和审计工作，如实提供相关资料，维护酒店的税务形象。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等内容。2.财务报告应真实、准确、完整地反映酒店的财务状况和经营成果，为管理层决策提供依据。3.及时向集团总部报送财务报告，并按照规定对外披露相关财务信息。（二）财务分析1.定期对酒店财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等内容。2.通过财务分析，发现酒店经营中存在的问题和风险，提出改进建议和措施，为管理层决策提供参考。3.加强对财务分析数据的跟踪和监测，及时调整分析方法和指标体系，确保财务分析的有效性和实用性。十、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对酒店财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对酒店的财务收支、资金使用、成本费用等情况进行自查，发现问题及时整改。3.加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。（二）内部审计1.设立独立内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对酒店财务收支、内部控制等进行审计。2.内部审计应制定审计计划和审计方案，明确审计目标、范围和方法，确保审计工作的有序开展。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计程序和职业道德规范，确保审计