动物医院财务制度

PAGE动物医院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范动物医院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障动物医院的健康发展，为动物医疗服务提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[动物医院名称]及其所属各部门、科室。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖动物医院所有财务活动，确保财务信息全面、完整。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行动物医院的财务管理制度。进行财务核算，编制财务报表，及时反映医院财务状况。筹集、管理和使用资金，确保资金安全与合理流动。开展财务分析，为医院决策提供财务依据。负责财务预算的编制、执行和控制。管理医院的资产，定期进行清查盘点。配合有关部门进行财务审计和税务申报等工作。2.财务人员配备根据医院规模和业务需求，配备专业的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和动物医院财务业务。建立财务人员岗位责任制，明确各岗位职责和工作流程。三、财务核算1.核算原则采用权责发生制原则进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和动物医院业务特点，设置会计科目，确保财务核算准确反映医院经济业务。3.账务处理流程经济业务发生后，相关人员及时取得或填制原始凭证。会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账等。定期进行结账、对账，确保账账相符、账实相符。期末编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。4.财务报告财务报表应按照规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。定期向医院管理层和相关部门提供财务报告，为决策提供依据。年度终了，编制年度财务决算报告，并按规定进行审计和报送。四、资金管理1.资金筹集根据医院发展规划和业务需求，合理筹集资金，拓宽筹资渠道。对筹集的资金进行严格管理，确保资金来源合法、合规。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应符合医院预算安排和业务需要，严格控制费用支出。加强对资金使用的监督，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强对现金收付凭证的审核和管理，确保现金安全。4.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。加强对银行存款收付业务的管理，防范银行存款风险。五、预算管理1.预算编制每年年末，根据医院发展战略和年度工作计划，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分考虑各部门、科室的业务需求和收支情况。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算执行严格执行财务预算，将预算指标分解到各部门、科室，确保预算的有效执行。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整应充分论证调整的必要性和可行性，确保调整后的预算更加科学合理。六、收入管理1.收入范围动物医院的收入包括医疗收入、药品收入、其他收入等。医疗收入指提供动物医疗服务所取得的收入；药品收入指销售药品所取得的收入；其他收入指除医疗收入、药品收入以外的各项收入，如培训收入、科研收入等。2.收入确认原则医疗收入在提供医疗服务并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。药品收入在发出药品并已收讫价款或取得收款权利时确认收入。其他收入在满足收入确认条件时确认收入。3.收入核算与管理各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、完整。加强对收入的管理，严格执行收费标准，杜绝乱收费现象。建立收入台账，定期核对收入情况，及时发现和解决收入管理中存在的问题。七、成本费用管理1.成本费用分类成本费用包括医疗成本、药品成本、管理费用（含人员费用、办公费用、设备折旧等）、财务费用等。2.成本核算原则遵循权责发生制原则和配比原则进行成本核算。正确划分各种成本费用的界限，确保成本核算准确。3.成本控制措施制定成本控制目标，将成本控制责任分解到各部门、科室。加强对医疗耗材、药品等物资的采购管理，降低采购成本。优化人员配置，提高工作效率，降低人员费用。加强设备管理，提高设备利用率，降低设备折旧等费用。4.费用报销管理建立费用报销制度，明确费用报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，经审核无误后方可报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。八、资产管理1.流动资产货币资金：按照现金管理和银行存款管理的规定进行管理。应收款项：包括应收账款、应收票据、其他应收款等，应加强管理，及时催收，减少坏账损失。存货：包括药品、医疗耗材、办公用品等，建立存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、医疗设备、办公设备等。建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等流程。定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产数量和价值，确保固定资产安全完整。按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产折旧费用。3.无形资产无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权等。加强对无形资产的管理，按照规定进行计价、摊销和核算。九、财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息的真实性、准确性和完整性。确保资产安全，防止资产流失。提高财务管理效率，规范财务行为。防范财务风险，确保医院财务稳健运行。2.内部控制原则全面性原则：涵盖财务管理的各个环节和岗位。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：确保各部门、岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：适应医院发展和外部环境变化。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由同一人担任。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。会计系统控制：规范会计核算流程，确保财务信息真实可靠。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全。预算控制：强化预算管理，严格控制预算执行。运营分析控制：定期对医院运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门、科室的财务管理工作进行考核评价。十、财务监督与审计1.内部监督财务部门应定期对医院财务活动进行自查，及时发现和纠正存在问题。建立内部审计制度，配备内部审计人员，对医院财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.外部监督接受财政、税务、审计等政府部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。定期聘请会计师事务所对医院财务报表进行审计，确保财务报表真实、准确、完整。十一、财务信息化管理1.财务软件应用选用适合动物医院业务特点的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。