饮食旅业财务制度

PAGE饮食旅业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范饮食旅业公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司经营活动的正常进行，提高经济效益，维护股东利益，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、门店等经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须符合国家法律法规的规定，依法纳税，合法经营。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行财务核算时，充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，避免高估资产和收益，低估负债和费用。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司规模和业务需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员配备1.公司配备具有相应专业资格和工作经验的会计人员，会计人员应遵守职业道德，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具备良好的业务素质和沟通能力。2.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对公司的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。3.定期进行财务分析，为公司决策提供准确、及时的财务信息和建议。4.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助其他部门做好相关财务工作，如预算编制、成本控制等。三、会计核算（一）会计核算原则1.公司采用借贷记账法进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。（二）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面凭证。2.原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证填制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。（三）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（四）财务会计报告1.公司应当按照国家统一的会计制度规定的财务会计报告编制基础、编制依据、编制原则和方法编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。会计报表附注应包括重要会计政策和会计估计的说明、重要会计政策和会计估计变更的说明、或有事项和承诺事项的说明、资产负债表日后事项的说明、关联方关系及其交易的说明等。财务情况说明书应包括公司生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等。3.公司应定期编制财务会计报告，月度财务会计报告应于月度终了后15日内报出；季度财务会计报告应于季度终了后15日内报出；半年度财务会计报告应于半年度终了后60日内报出；年度财务会计报告应于年度终了后4个月内报出。四、资金管理（一）货币资金管理1.公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.库存现金管理公司应严格遵守国家现金管理规定，制定现金使用范围，超过现金使用范围的业务应通过银行转账结算。库存现金应实行限额管理，每日库存现金余额不得超过银行核定的限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和坐支现金。公司应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。3.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，在银行开立账户，办理存款、取款和转账结算业务。银行账户应专人管理，财务人员应定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。办理银行存款收付业务时，应严格审核原始凭证，确保付款凭证真实、合法、有效。（二）应收账款管理1.公司应建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人，加强对应收账款的核算和监督。2.销售部门应在签订销售合同前，对客户的信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。3.财务部门应及时记录应收账款的发生、收回情况，定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款应及时发出催款通知，督促客户还款。4.对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定的审批程序进行核销，并将核销情况报上级主管部门备案。（三）应付账款管理1.公司应加强对应付账款的管理，严格审核应付账款的真实性和合法性。2.采购部门应在签订采购合同前，对供应商的资质、信誉等进行调查和评估，确保采购合同的履行。3.财务部门应及时记录应付账款的发生、支付情况，定期对应付账款进行核对，确保账实相符。4.对于确实无法支付的应付账款，应按照公司规定的审批程序进行处理，并将处理情况报上级主管部门备案。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报公司领导批准。2.购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保固定资产的质量和售后服务。3.固定资产购置成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（三）固定资产折旧1.公司应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值，并按照规定的折旧方法计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司董事会批准，并在财务报表附注中予以说明。3.公司应定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资等。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经相关部门审核后报公司领导批准。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、合法性、合理性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类1.营业成本：指公司在经营过程中发生的与经营活动直接相关的成本，包括原材料成本、人工成本、水电费、燃料费等。2.期间费用：指公司在经营过程中发生的不能直接归属于某个特定经营项目的费用，包括销售费用、管理费用、财务费用等。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、核算管理和分析考核管理。2.各部门应根据公司的经营目标和预算要求，编制本部门的成本费用预算，并报财务部门审核汇总。3.财务部门应定期对成本费用预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。4.公司应严格控制各项费用支出，制定费用报销标准和审批程序，严禁超标准、超预算支出。七、收入管理（一）收入确认原则1.公司应按照国家统一的会计制度规定的收入确认原则进行收入核算，确保收入的真实性和准确性。2.销售商品收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.提供劳务收入应在同时满足以下条件时予以确认：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。（二）收入核算1.公司应按照规定的会计科目进行收入核算，及时记录收入的发生情况。2.财务部门应定期对收入进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。3.对于销售折扣、折让和退回等情况，应按照国家统一的会计制度规定进行处理，并在财务报表中予以反映。八、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司的利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额。利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.公司应按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润的真实性和准确性。（二）利润分配1.公司的利润分配应按照《公司法》和公司章程的规定进行。2.公司应先弥补以前年度亏损，然后按照规定提取法定盈余公积和任意盈余公积。3.公司在提取盈余公积后，可根据公司的发展需要和股东的意愿，向股东分配利润。九、税务管理（一）税务登记1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，领取税务登记证。2.税务登记内容发生变化的，应在规定的期限内办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.财务部门应根据公司的经营情况，准确计算应纳税额，并在规定的期限内填写纳税申报表，向税务机关申报纳税。（三）税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司的经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案，并报公司领导批准。十、财务报告与财务分析（一）财务报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告、半年度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表、会计报表附注和财务情况说明书等内容。3.财务报告应经公司董事会或类似权力机构批准后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等内容。3.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。十一、财务监督（一）内部审计1.公司应建立健全内部审计制度，加强对财务活动的内部审计监督。2.内部审计部门应定期对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。（二）外部审计1.公司应