中小企业财务制度及流程

PAGE中小企业财务制度及流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中小企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业合法权益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高企业经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部门，负责企业的财务管理工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财务分析，为企业决策提供财务数据支持。协助制定和执行财务管理制度，监督财务制度的执行情况。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定开具发票，办理税务申报和缴纳等工作。三、财务核算基础工作（一）会计凭证1.原始凭证必须具备合法有效的票据，内容完整，包括凭证名称、填制日期、填制单位、接受单位、经济业务内容、数量、单价、金额等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等。记账凭证应连续编号，不得跳号、重号。（二）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计制度规定进行登记。2.账簿记录应清晰、准确、完整，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正。（三）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映企业财务状况和经营成果。2.财务报表应按照规定的格式和内容编制，数字准确，内容完整，报送及时。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，不得私设小金库。2.核定库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行。库存现金应做到日清月结，账实相符。3.建立现金盘点制度，定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经企业负责人批准，并按照规定进行备案。银行账户应妥善保管，不得出租、出借。2.加强银行存款收支管理，严格审核银行存款收付凭证，确保资金收付的真实性、合法性和准确性。3.定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确资金审批流程和权限。重大资金支出应经企业负责人审批，并提交相关会议审议。2.资金支出应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。五、应收及预付款项管理（一）应收账款管理1.建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。2.加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，及时发出催款通知，确保应收账款及时收回。3.对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清理，如通过法律途径解决。（二）预付款项管理1.预付款项应按照合同约定支付，并取得对方开具的合法有效的票据。2.加强预付款项的跟踪管理，及时了解预付款项的使用情况和货物或服务的交付情况。如发现问题，应及时采取措施进行处理。六、存货管理（一）存货采购1.制定存货采购计划，根据市场需求、生产计划等因素合理确定存货采购数量和时间。2.选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。3.加强采购过程的监督管理，确保采购物资的质量和价格合理。（二）存货验收1.建立存货验收制度，对采购的存货进行严格验收。验收内容包括数量、质量、规格等，确保存货符合合同要求。2.验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。入库单应注明存货名称、数量、规格、入库日期等信息。（三）存货保管1.合理安排存货存放地点，分类存放，确保存货安全。2.建立存货保管制度，定期对存货进行盘点，做到账实相符。如发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，进行处理。（四）存货发出1.建立存货发出制度，根据生产计划、销售订单等情况，按照规定的程序办理存货发出手续。2.存货发出应填写出库单，注明存货名称、数量、规格、领用部门等信息。出库单应经相关部门负责人审批。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.制定固定资产购置计划，根据企业发展需要和实际情况，合理确定固定资产购置项目和金额。2.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，重大固定资产购置应提交相关会议审议。3.选择合格的供应商，签订采购合同，明确固定资产的规格、型号、价格、质量标准、交货时间、付款方式等条款。（二）固定资产验收1.建立固定资产验收制度，对购置的固定资产进行严格验收。验收内容包括数量、质量、规格、性能等，确保固定资产符合合同要求。2.验收合格的固定资产应及时办理入库手续，填写固定资产卡片，注明固定资产名称、型号、规格、购置日期、使用部门等信息。（三）固定资产折旧1.按照国家有关规定和企业财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.定期计提固定资产折旧，计入相关成本费用。（四）固定资产处置1.建立固定资产处置制度，对闲置、报废、毁损等固定资产进行及时处置。2.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，重大固定资产处置应提交相关会议审议。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、成本费用管理（一）成本核算1.制定成本核算办法，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用，确保成本核算的准确性。3.定期进行成本分析，找出成本管理中的问题和薄弱环节，采取有效措施进行改进。（二）费用控制1.建立费用预算制度，根据企业经营目标和实际情况，合理编制各项费用预算。2.严格执行费用预算，加强费用审批管理，控制费用支出。对超预算的费用支出，应经特殊审批程序。3.定期对费用预算执行情况进行分析和考核，确保费用控制目标的实现。九、收入管理（一）收入确认原则按照国家有关会计准则和企业财务制度，准确确认收入的实现。收入确认应符合收入的定义和确认条件，确保收入的真实性和准确性。（二）收入核算1.建立收入核算制度，对企业的各项收入进行分类核算，确保收入核算的清晰、准确。2.加强收入票据管理，确保收入票据的合法有效。收入票据应按照规定开具和使用，不得虚开、代开。（三）收入分析定期对收入情况进行分析，了解收入的构成、变化趋势等，为企业决策提供依据。十、税务管理（一）税务登记按照国家有关规定，及时办理税务登记，确保企业税务登记信息的准确、完整。（二）纳税申报按时、足额申报缴纳各项税款，不得漏报、错报。加强纳税申报管理，确保纳税申报资料的真实、合法、完整。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。税务筹划应充分考虑企业实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。十一、财务报告与分析（一）财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报告应按照规定的格式和内容编制，数字准确，内容完整，报送及时。（二）财务分析定期进行财务分析，对企业的财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，为企业决策提供有力支持。十二、财务监督与检查（一）内部审计建立内部审计制度，定期对企业财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见。（二）外部审计按照国家有关规定，聘请具