石材加工财务制度

PAGE石材加工财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范石材加工企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于[公司名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.负责对本企业财务活动和经营成果进行核算和监督，定期编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。4.建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。5.负责企业税务管理，依法纳税，合理避税。6.参与企业重大经济决策的可行性研究和财务分析，为企业决策提供财务支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。编制财务预算和财务报告，为企业决策提供财务依据。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全。组织财务人员进行财务核算和财务分析，监督财务工作的执行情况。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护企业良好的财务环境。2.会计按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。三、财务核算（一）会计核算基础1.本企业采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和石材加工企业的特点，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应真实、合法、有效，经审核无误后才能作为记账依据。3.记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确。（四）会计账簿1.本企业设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据记账凭证定期登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。（五）财务报表1.本企业定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应根据会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应经财务经理审核后报企业管理层和相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，降低资金成本和财务风险。3.企业可以通过银行贷款、发行债券、吸收投资等方式筹集资金。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的安全、准确、及时。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.遵循配比原则，将成本费用与相应的收入进行配比。3.遵循一贯性原则，成本费用核算方法应保持相对稳定。（二）成本费用项目1.石材加工企业的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用、财务费用等。2.原材料成本是指企业为生产产品而耗用的各种石材及辅助材料的成本。3.人工成本是指企业为生产产品而支付给职工的工资、奖金、津贴、补贴等。4.制造费用是指企业为生产产品而发生的各项间接费用，如车间管理人员工资、折旧费、水电费等。5.管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费等。6.销售费用是指企业为销售产品而发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、运输费等。7.财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用核算方法1.原材料成本采用加权平均法进行核算。2.人工成本按照实际发生额进行核算。3.制造费用按照一定的分配标准分配计入产品成本。4.管理费用、销售费用、财务费用按照发生额直接计入当期损益。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强对原材料采购、生产过程、销售环节等成本费用的控制。3.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.固定资产购置应根据企业发展战略和经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合企业实际需要。3.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后方可购置。（三）固定资产折旧1.固定资产折旧采用直线法计提。2.固定资产折旧年限根据国家有关规定和企业实际情况确定。3.固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。（四）固定资产清查1.定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。2.固定资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。七、存货管理（一）存货定义与分类1.存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.存货分为原材料、在产品（半成品）、产成品、周转材料等。（二）存货采购1.存货采购应根据企业生产经营需要，编制存货采购计划。2.存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购的存货质量符合要求。3.存货采购应按照规定的审批程序进行，经批准后方可采购。（三）存货计价1.存货计价采用实际成本法。2.原材料、周转材料等存货发出采用加权平均法计价。3.在产品（半成品）成本按照实际发生的成本计算。4.产成品成本按照完工产品的实际成本计算。（四）存货清查1.定期对存货进行清查，确保存货账实相符。2.存货清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。八、税务管理（一）税务登记1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，按时进行纳税申报。2.纳税申报应如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。（三）税款缴纳1.企业应按照国家税收法律法规的规定，按时足额缴纳税款。2.税款缴纳应通过银行转账等方式进行，确保税款缴纳的安全、准确、及时。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险问题。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务合规。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.保证企业资产安全完整。3.提高企业财务信息质量。4.提高企业经营效率和效果。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。（三）内部控制措施1.不相容岗位分离：明确不相容岗位的职责和权限，实行岗位分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限。3.会计系统控制：规范会计核算流程，加强会计监督。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行财产清查。5.预算控制：编制财务预算，加强预算执行控制。6.运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员的工作进行考核评价。十、财务审计与监督（一）内部审计1.建立内部审计制度，定期对企业财务活动进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议。3.内部审计报告应报送企业管理层和相关部门。（二）外部审计1.按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的会计师事务所对企业财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料