殡仪系统财务制度

PAGE殡仪系统财务制度一、总则（一）目的为了规范殡仪系统的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障殡仪业务的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本殡仪系统实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本殡仪系统内各部门、各分支机构及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映殡仪系统的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.保密性原则：对涉及财务机密的信息严格保密，防止信息泄露。二、财务管理体制（一）财务机构设置殡仪系统设立独立的财务管理部门，负责全系统的财务管理工作。财务管理部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责殡仪系统的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的正常运转。审核重要财务事项，参与重大经济决策，提供财务支持和建议。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和登记，确保账目清晰、准确。定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策依据。协助财务负责人做好财务预算、成本控制等工作。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持以收定支、收支平衡的原则，统筹兼顾，合理安排各项资金。结合殡仪系统的发展战略和年度工作计划，科学预测收入和支出。充分考虑市场变化和不确定性因素，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测。收入预算根据业务量、收费标准等因素进行编制，支出预算根据成本费用定额、业务发展需要等因素进行编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门的业务计划和工作安排，提出下一年度的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合殡仪系统的整体发展规划，编制年度预算草案。年度预算草案经殡仪系统管理层审核后，提交职工代表大会审议通过，报上级主管部门备案。（二）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务管理部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。3.对于预算执行过程中出现的偏差，应及时分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。（三）预算调整1.当殡仪系统内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、内容和金额。3.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报殡仪系统管理层审批。4.经批准的预算调整方案应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理（一）收费项目与标准1.殡仪系统应严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和标准，并向社会公示。2.收费项目应明确、合理，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。3.对于特殊殡仪服务项目，应根据成本核算和市场情况，制定合理的收费价格。（二）收入核算与管理1.殡仪系统的各项收入应按照规定的会计科目进行核算，确保收入数据的准确、完整。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，及时记录收入的发生时间、金额、来源等信息。3.严格执行收支两条线管理，严禁坐收坐支，确保收入资金及时足额上缴财政专户或纳入单位预算管理。（三）票据管理1.殡仪系统应使用财政部门统一监制的收费票据，不得使用自制票据或非法票据。2.建立票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程。3.加强对票据使用情况的监督检查，防止票据丢失、被盗用或滥用。五、支出管理（一）支出分类与审批1.殡仪系统的支出分为人员经费、公用经费、业务经费等类别。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，严格控制支出范围和标准。3.一般支出由部门负责人审核，报财务负责人审批；重大支出由殡仪系统管理层集体研究决定。（二）费用报销1.费用报销应严格按照财务制度的规定进行，报销凭证应真实、合法、有效。2.报销人员应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。3.财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，应拒绝报销。（三）成本控制1.加强殡仪系统的成本管理，建立成本核算制度，定期进行成本分析和控制。2.优化业务流程，降低运营成本，提高资金使用效益。3.严格控制各项费用支出，杜绝浪费和不合理开支。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收及预付款项建立应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对可能发生的坏账损失及时计提坏账准备。（二）固定资产1.固定资产购置按照规定的程序进行固定资产购置，严格控制购置标准和规模。固定资产购置应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。2.固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等。2.按照规定的方法进行无形资产摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.定期对无形资产的使用情况进行评估，及时发现和解决存在的问题。七、财务报告与分析（一）财务报告1.殡仪系统应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，如实反映殡仪系统的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、殡仪系统管理层批准，并及时报送上级主管部门和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。2.通过财务分析，发现殡仪系统财务管理中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。3.加强对财务分析结果的应用，将财务分析与预算管理、成本控制等工作相结合，不断提高殡仪系统的财务管理水平。八、财务监督与检查（一）内部监督1.殡仪系统应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务管理部门应定期对各部门的财务收支情况进行检查，发现问题及时督促整改。3.内部审计部门应定期对殡仪系统的财务状况进行审计，提出审计意见和建议，促进财务管理的规范和完善。（二）外部监督1.