影院公司财务制度

PAGE影院公司财务制度总则制度目的本财务制度旨在规范影院公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。适用范围本制度适用于影院公司及其下属各部门、各分支机构。制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及影院行业相关规定制定。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和行业标准，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。财务机构与人员设置财务部门职责1.负责公司财务核算、报表编制、财务分析等工作。2.制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等。3.负责公司资金筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。4.参与公司投资、融资、重大经济合同签订等决策，提供财务专业意见。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。6.监督检查公司财务收支情况，防范财务风险。财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告。负责公司资金管理、税务筹划、成本控制等工作。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。负责财务报表的编制和报送，确保财务信息准确、及时。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责公司票据的购买、保管和使用，确保票据安全。协助会计进行资金核对和盘点工作。财务人员任职要求1.具备会计专业知识，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财务法规和税收政策，具有较强的财务核算和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和责任心，诚实守信，廉洁奉公。4.熟练使用财务软件和办公软件。财务核算会计政策与会计估计1.公司按照《企业会计准则》和国家有关规定，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。会计科目设置1.公司根据《企业会计准则》和实际业务需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。财务报表编制1.公司按照国家有关规定和财务制度要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、编报及时、说明清楚。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，报公司管理层审批后对外报送。财务档案管理1.公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告等。2.财务档案应妥善保管，按照规定期限进行归档和销毁。3.查阅财务档案应履行审批手续，未经批准不得擅自查阅、复制和销毁财务档案。预算管理预算编制1.公司实行全面预算管理制度，每年编制年度预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑公司战略目标、市场环境、历史数据等因素。3.预算编制内容包括收入预算、成本预算（包括直接成本和间接成本）、费用预算、资本预算等。4.各部门应按照公司要求，按时编制本部门预算草案，报财务部门汇总审核。5.财务部门对各部门预算草案进行综合平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。预算执行与监控1.公司年度预算经审批后，应严格执行。各部门应将预算指标分解落实到具体责任人，确保预算执行到位。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。预算考核1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等。3.预算考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。资金管理资金筹集1.公司根据经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资、内部融资等。3.公司进行股权融资或债权融资时，应按照国家有关规定履行审批手续，确保融资合法合规。4.公司应加强对融资资金的管理，确保资金按时足额到位，合理使用融资资金，降低融资成本。资金使用1.公司资金使用应遵循“安全、高效、合理”的原则，确保资金用于公司正常经营活动。2.公司应建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。3.重大资金支出应实行集体决策，必要时进行可行性研究和风险评估。4.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用合规、安全、有效。资金结算1.公司应建立健全资金结算制度，规范资金结算流程。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用银行账户。4.公司应定期对银行账户进行清查核对，确保银行账户资金安全。资金风险管理1.公司应建立资金风险预警机制，及时识别和评估资金风险。2.资金风险包括资金短缺风险、资金流动性风险、资金安全风险等。3.针对不同的资金风险，公司应制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金预算管理、完善资金内部控制等。4.公司应定期对资金风险管理情况进行检查和评估，不断完善资金风险管理体系。成本费用管理成本费用分类与核算1.公司成本费用包括营业成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.营业成本是指公司为提供电影放映服务而发生的直接成本，包括影片采购成本、场地租赁成本、设备折旧等。3.销售费用是指公司为销售电影票、推广影片等而发生的费用，包括广告宣传费、促销活动费等。4.管理费用是指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的费用，包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。5.财务费用是指公司为筹集和使用资金而发生的费用，包括利息支出、手续费等。6.公司应按照规定的成本费用核算方法，对成本费用进行准确核算。成本费用控制1.公司应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和控制。2.成本费用控制应贯穿于公司经营活动的全过程，从影片采购、场地租赁、设备使用、人员配置等方面入手，降低成本费用。3.公司应制定成本费用控制目标和措施，定期对成本费用控制情况进行检查和分析，及时发现问题并采取有效措施加以解决。4.公司应加强对成本费用的预算管理，确保成本费用支出在预算范围内。成本费用分析与考核1.公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和趋势，为公司决策提供依据。2.成本费用分析应包括成本费用构成分析、成本费用与收入对比分析、成本费用控制效果分析等。3.公司应建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。4.成本费用考核指标应包括成本费用率、成本费用节约额等。5.成本费用考核结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。收入管理收入确认原则1.公司按照《企业会计准则》和国家有关规定，确认电影票销售收入。电影票销售收入应在电影放映完成且相关风险和报酬转移时确认。2.对于预售电影票收入，应在电影放映完成后按照实际放映场次确认收入。收入核算与管理1.公司应建立健全收入核算制度，准确核算电影票销售收入、广告收入、卖品销售收入等各项收入。2.公司应加强对收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。3.公司应定期对收入情况进行分析，找出收入变动的原因和趋势，为公司决策提供依据。收入票据管理1.公司应按照国家有关规定开具和使用收入票据，确保票据真实、合法、有效。2.收入票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，定期对票据进行清查核对。3.严禁开具虚假收入票据，严禁转借、转让、代开发票。税务管理税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。2.公司应按时进行纳税申报，如实申报纳税事项，并按照规定缴纳税款。3.公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任，确保税务申报及时、准确。税务筹划1.公司应在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.根据国家税收政策和公司实际情况，合理选择税务筹划方案，如利用税收优惠政策、合理安排成本费用等。3.税务筹划方案应经过公司管理层审批，并报税务机关备案。税务风险管理1.公司应建立税务风险预警机制，及时识别和评估税务风险。2.税务风险包括税务申报风险、税务缴纳风险、税务政策风险等。3.针对不同的税务风险，公司应制定相应的风险应对措施，如加强税务核算、规范税务申报、关注税收政策变化等。4.公司应定期对税务风险管理情况进行检查和评估，不断完善税务风险管理体系。利润分配利润分配原则1.公司利润分配应遵循“同股同权、同股同利”的原则，按照股东持有的股份比例进行分配。2.公司利润分配应兼顾股东利益和公司发展需要，在保证公司正常经营和发展的前提下，合理分配利润。利润分配顺序1.公司应按照国家有关规定和公司章程，提取法定盈余公积。2.公司应根据股东大会决议，提取任意盈余公积。3.公司在提取法定盈余公积和任意盈余公积后，可向股东分配利润。利润分配方案制定与执行1.公司财务部门应根据公司经营情况和财务状况，编制利润分配方案草案，报公司管理层审批。2.利润分配方案草案经公司管理层审批后，提交股东大会审议通过。3.公司应按照股东大会审议通过的利润分配方案，及时进行利润分配，确保股东权益得到保障。财务监督与审计内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.内部财务监督包括财务部门内部监督、公司内部审计部门监督、公司管理层监督等。3.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。4.公司内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。5.公司管理层应加强对财务工作的领导和监督，确保财务活动合法合规。外部审计1.公司应按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地对公司财务报表进行审计，出具审计报告。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料