官员财务制度

PAGE官员财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范官员在履行职责过程中的财务行为，确保财务活动合法、合规、透明，提高财务管理效率，保障公共资源的合理使用，维护政府公信力和社会公众利益。（二）适用范围本制度适用于所有在政府部门、公共机构及相关单位担任职务的官员，包括但不限于行政机关、事业单位、国有企业等各级各类公职人员。（三）基本原则1.合法性原则官员的财务行为必须严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关政策规定，不得有任何违法违规操作。2.合规性原则各项财务活动应符合本制度及相关财务规章制度的要求，确保财务工作的规范化、标准化。3.透明性原则财务信息应保持公开透明，接受内部监督、审计监督以及社会公众监督，杜绝暗箱操作。4.责任追究原则对于违反财务制度的行为，将依法依规追究相关官员的责任，严肃处理违规违纪问题。二、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围官员所在单位的收入主要包括财政拨款、行政事业性收费、罚没收入、国有资产有偿使用收入、捐赠收入等各类合法合规收入。2.收入核算各项收入应及时、准确入账，按照规定的会计科目进行核算。严禁截留、挪用、坐支收入，确保收入全额纳入单位财务统一管理。3.票据管理收入票据的领购、使用、保管、核销应严格按照财政部门的规定执行。使用合法有效的票据收取款项，确保票据开具与实际收入相符，杜绝使用虚假票据或白条收费等行为。（二）支出管理1.支出审批流程日常办公费用支出：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、日期等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门根据财务制度和预算安排进行审核，审核通过后报分管领导审批，最后由财务部门予以报销。专项经费支出：对于专项业务经费，如项目建设资金、科研经费等，需由项目负责人提交项目预算和支出计划，经部门负责人、财务部门、分管领导审核后，报主要领导审批。支出过程中应严格按照预算和计划执行，确保专款专用。大额支出：对于单笔金额较大的支出（具体金额标准由各单位根据实际情况确定），除按照上述审批流程外，还需经过单位领导班子集体研究决策，并形成会议纪要。2.支出标准差旅费：严格按照国家及地方政府规定的差旅费标准执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等。出差人员应提供真实有效的出差审批文件、机票、车票、住宿发票等凭证，按照标准报销。公务接待费：严格控制公务接待范围和标准，遵循“先审批、后接待”原则。接待费用应按照规定的接待标准和审批程序进行报销，不得超标准接待或借公务接待之名进行公款吃喝等违规行为。会议费：会议费应严格按照会议预算执行，杜绝铺张浪费。会议费用报销需提供会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关凭证，确保会议费支出合理合规。办公用品及设备购置：办公用品购置应遵循勤俭节约原则，根据实际工作需要合理安排采购计划。对于固定资产购置，应按照单位固定资产管理制度进行审批和采购，纳入单位固定资产账目统一管理。3.支出监督财务部门应定期对支出情况进行检查和分析，重点关注支出的真实性、合法性、合理性。对于发现的问题及时进行整改，并向单位领导汇报。同时，审计部门应加强对财务支出的审计监督，对违规支出行为依法依规进行处理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则完整性原则：单位预算应涵盖所有收入和支出项目，确保预算的全面性和完整性。准确性原则：预算编制应基于对单位业务活动的充分了解和分析，结合历史数据和未来发展规划，准确预测收入和支出情况，提高预算的准确性。合理性原则：预算安排应符合单位实际工作需要，合理分配资源，避免预算过高或过低。同时，应优先保障重点项目和民生领域支出。2.预算编制方法零基预算法：对于基本支出预算，应按照定员定额标准，结合单位实际人员编制和业务需求，采用零基预算法进行编制，确保基本支出预算的科学性和合理性。项目预算法：对于专项支出预算，应根据项目的可行性研究报告、实施方案等，详细测算项目所需资金，采用项目预算法进行编制。项目预算应明确项目目标、实施内容、资金来源、支出明细等信息。3.预算编制流程各部门根据本部门年度工作计划和业务需求，提出本部门预算建议数，包括收入预算和支出预算。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合单位整体发展战略和财力状况，提出单位年度预算草案。单位年度预算草案经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门审核批复。（二）预算执行1.预算分解下达单位应将上级主管部门批复的预算及时分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照分解后的预算执行，不得擅自调整预算指标。2.预算执行监控财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和差异情况。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。3.预算调整在预算执行过程中，如因政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应提交详细的调整方案和说明，经单位领导班子集体研究审议后，报上级主管部门审核批复。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算绩效管理1.绩效目标设定在编制预算时，应同步设定绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。绩效目标应具体、可衡量、可实现、相关性强、具有明确的时间节点。2.绩效运行监控财务部门和各业务部门应加强对绩效目标执行情况的监控，及时发现并解决绩效运行中存在的问题。对于绩效目标执行偏差较大的项目，应及时调整工作措施，确保绩效目标的实现。3.绩效评价预算执行结束后，应按照规定开展绩效评价工作。绩效评价应采用科学合理的评价方法和指标体系，对预算资金的使用效益、产出效果等进行全面评价。评价结果应作为以后年度预算安排的重要依据。四、资产管理（一）资产购置1.购置计划各部门应根据工作需要和资产配置标准，提出资产购置计划。资产购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、资金来源等信息，经部门负责人审核后报财务部门。2.采购审批财务部门对资产购置计划进行审核，结合单位预算安排和资金状况，提出审核意见。对于符合规定的资产购置计划，报分管领导审批后，按照政府采购等相关规定进行采购。3.采购实施资产采购应严格按照政府采购程序进行，选择具有资质的供应商，签订采购合同，确保采购过程合法合规、公开透明。采购过程中应加强对采购合同执行情况的监督，确保资产按时、按质、按量交付。（二）资产入账资产购置完成后，采购部门应及时将资产交付使用部门，并提供相关采购凭证。使用部门应在规定时间内办理资产验收手续，填写资产验收单。财务部门根据采购凭证、资产验收单等资料，及时进行资产入账核算，确保资产账实相符。（三）资产使用与保管1.资产使用各部门应按照规定的用途合理使用资产，不得擅自改变资产用途。对于大型设备、贵重资产等，应指定专人负责使用和管理，确保资产安全、正常运行。2.资产保管单位应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。对固定资产应定期进行清查盘点，确保资产完好无损。对于易损、易腐等特殊资产，应采取相应的保管措施，延长资产使用寿命。（四）资产处置1.资产处置范围资产处置包括资产的出售、转让、报废、对外捐赠等。对于已超过使用年限、损坏无法修复、技术落后等符合处置条件的资产，应及时进行处置。2.处置审批资产处置应按照规定的程序进行审批。由使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等信息，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门会同资产管理部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报分管领导审批。对于重大资产处置事项，需报单位领导班子集体研究决策。3.处置实施资产处置应按照审批后的处置方式进行实施。对于资产出售、转让等，应按照国有资产管理相关规定进行评估和交易，确保资产处置价格合理、程序合法。资产处置收入应及时足额上缴国库，实行收支两条线管理。五、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门监督财务部门应加强对单位财务活动的日常监督，定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。对发现的重大财务问题应及时向单位领导汇报，并提出整改建议。2.内部审计监督单位应设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对单位财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行效果、资产管理状况、内部控制有效性等方面，对发现的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计监督1.审计机关审计各级审计机关依法对官员所在单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。审计机关应按照审计计划和程序，对单位进行定期审计或专项审计，重点审查财务收支的真实性、合法性、效益性，以及财经纪律执行情况等。审计结果应向社会公开，接受公众监督。2.其他监督检查除审计机关审计外，财政、税务、纪检监察等部门也会根据各自职责对单位财务活动进行监督检查。官员所在单位应积极配合各部门的监督检查工作，如实提供相关资料，对检查中发现的问题及时进行整改。六、责任追究（一）违规行为界定1.违反财务制度行为包括但不限于未按照规定进行财务收支核算、擅自调整预算、违规使用票据、超标准支出、截留挪用资金等行为。2.贪污受贿行为利用职务之便，非法占有公共财物、索取他人财物或者非法收受他人财物为他人谋取利益等行为。3.滥用职权行为超越职权范围行使权力，给单位或国家造成损失的行为，如违规批准项目、擅自处置资产等。（二）责任追究方式1.行政处分对于违反财务制度的官员，视情节轻重给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。2.党纪处分对于党员官员，除给予行政处分外，还应按照党纪规定给予相应的党纪处分，如党内警告、严重警告、撤销党内职务、留党察看、开除党籍等。3.法律责任对于构成犯罪的违规行为，依法追究刑事责任，移交司法机关处理。（三）责任追究程序1.发现与调查由内部监督部门、审计机关或其他监督检查部门在监督检查过程中发现违规行为线索后，进行初步调查核实。2.立案与审查对于符合立案条件的违规行为，按照规定程序立案，并组成调查组进行深入审查，收集相关证据材料。3.责任认定