百胜餐饮集团财务制度

PAGE百胜餐饮集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范百胜餐饮集团（以下简称“集团”）及其下属各公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于百胜餐饮集团总部及旗下所有子公司、分公司、门店等经营主体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等。4.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，为集团决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在确保财务合规的前提下，追求资金使用效益最大化，合理配置资源，降低运营成本。二、财务组织架构与职责（一）财务部门设置集团总部设立财务部，各下属公司根据规模和业务需求设立相应的财务机构，配备专业的财务人员。（二）职责分工1.财务总监职责全面负责集团财务管理工作，制定财务战略和政策。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。负责财务风险防控，确保集团资金安全。参与集团重大决策，提供财务专业意见。管理财务团队，提升团队专业素质和工作效率。2.会计职责负责日常会计核算工作，编制财务报表。审核原始凭证，确保会计凭证的真实性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管。协助进行财务分析和预算编制工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助编制资金报表，提供资金动态信息。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据集团战略规划、年度经营目标、市场预测以及历史财务数据等进行编制。2.编制流程每年末，各部门根据集团下达的预算编制大纲，结合本部门业务情况，编制本部门预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整建议。各部门根据财务部门建议对预算草案进行修改完善后，提交集团预算管理委员会审议。经预算管理委员会审议通过后的预算方案报集团管理层批准后执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并向相关部门反馈。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，需经预算管理委员会审核，报集团管理层批准。（三）预算调整1.当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，影响集团预算执行。市场环境发生重大变化,导致原预算基础不成立。集团战略调整或经营计划重大变动。2.预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核，预算管理委员会审议，报集团管理层批准后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据集团经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，需严格按照相关法律法规和审批程序进行。3.加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应遵循专款专用原则，确保资金用于集团规定的业务活动。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.对于大额资金结算，实行双人经办和审批制度。（四）资金监控1.财务部门实时监控集团资金动态，定期编制资金报表，为管理层提供资金信息。2.建立资金预警机制，对资金异常情况及时发出预警信号，采取相应措施进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：严格按照现金管理和银行账户管理规定进行核算和管理，确保货币资金安全。2.应收账款：加强应收账款管理，建立客户信用评估体系，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。3.存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：根据集团经营需要，编制固定资产购置预算，按照审批程序进行购置。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。3.固定资产处置：制定固定资产处置制度，对闲置、报废等固定资产进行处置，处置收入及时入账，处置损失按规定审批后处理。（三）无形资产1.无形资产取得：对集团拥有的商标、专利、著作权等无形资产进行登记和核算，确保无形资产权益得到保护。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和期限对无形资产进行摊销，计入当期损益。六、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用合适的成本核算方法进行成本核算。2.餐饮业务成本核算应涵盖食材采购、加工制作、人工成本等直接成本以及分摊的间接成本。3.定期对成本核算结果进行分析，找出成本变动原因，提出成本控制措施。（二）费用控制1.制定费用管理制度，明确各项费用的开支标准和审批流程。2.加强对费用支出的审核，严格控制不合理费用支出。3.对费用进行分类管理，如销售费用、管理费用、财务费用等，定期分析费用变动情况，采取措施降低费用水平。七、收入与利润管理（一）收入确认1.按照会计准则和相关法规规定，准确确认各项收入。2.餐饮销售收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入。3.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。（二）利润分配1.根据集团发展战略和财务状况，制定合理的利润分配政策。2.利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要，确保集团有足够的资金用于再投资和发展。3.利润分配方案需经集团董事会审议通过后执行。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果，按照规定的格式和内容进行编制。3.财务报告编制完成后，需经财务负责人审核，集团管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为集团管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析、资金状况分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进集团财务管理水平提升。九、内部控制与审计（一）内部控制1.建立健全内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，防范财务风险。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强对关键岗位人员的监督和管理，定期进行岗位轮换。（二）内部审计1.设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对集团财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.加强对审计结果的运用，将审计结果与绩效考核、干部任免等挂钩。十、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.建立先进、适用的财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、预算管理、资金管理、报表生成等功能，满足集团财务管理需要。3.加强财务信息系统的安全防护，确保财务数据安全。（二）数据管理1.规范财务数据录入、存储、使用等流程，确保数据