酒水销售小公司财务制度

PAGE酒水销售小公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒水销售小公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的稳健运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于本酒水销售小公司全体员工，包括但不限于销售部门、采购部门、仓储部门、行政部门等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，确保财务工作的高效开展。2.人员职责分工财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。负责对公司财务机构的设置、财务人员的配备、选用、晋升、调动、奖惩提出方案和建议。负责公司财务报表的编制和报送，定期向总经理汇报公司财务状况和经营成果。负责公司财务审计、税务申报等工作，协调与税务机关、审计机构等外部单位的关系。会计人员按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向财务经理报告。按照财务制度规定，设置总账、明细账、日记账等各类账簿，进行会计核算，编制财务报表。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保账实相符。负责公司税务申报、缴纳等工作，合理进行税务筹划，降低税务风险。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据审核无误的收付款凭证，进行款项收付。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保现金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制现金流量表，反映公司现金收支情况。负责公司资金的收支管理，合理安排资金，确保公司资金的正常周转。三、财务管理制度1.财务预算管理制度每年末，财务部门应根据公司年度经营计划，编制下一年度的财务预算草案。财务预算应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、现金流量预算等。财务预算草案编制完成后，应提交公司管理层进行审核和批准。经批准后的财务预算应作为公司年度经营活动的指导和依据。财务部门应定期对财务预算的执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。如遇重大事项或不可抗力因素导致财务预算无法执行，应及时调整财务预算，并报公司管理层批准。2.收入管理制度销售部门应及时与客户签订销售合同，并将合同副本提交财务部门备案。财务部门应根据销售合同的约定，及时确认销售收入。销售收入的确认应遵循权责发生制原则，按照合同约定的收款时间和金额进行确认。如客户采用分期付款方式，应按照实际收款情况分期确认销售收入。销售部门应定期与客户核对往来账款，及时催收货款。对于逾期未收回的货款，应及时报告财务部门，并采取相应的催收措施。财务部门应加强对销售收入的核算和管理，确保销售收入的真实性、准确性和完整性。同时，应定期对销售收入进行分析，为公司决策提供参考依据。3.成本费用管理制度采购部门应根据公司销售计划和库存情况，合理安排采购计划，确保采购物资的质量和数量符合公司要求。采购价格应遵循市场价格原则，通过招标、询价等方式确定。仓储部门应加强对库存物资的管理，建立健全库存管理制度，定期进行盘点，确保账实相符。同时，应合理控制库存水平，降低库存成本。成本费用的核算应遵循权责发生制原则和配比原则，按照实际发生额进行核算。对于间接成本和共同费用，应按照合理的分配方法进行分摊。公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、控制和分析。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，对于超预算的支出应及时报告并说明原因。财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施，降低公司经营成本。4.资金管理制度公司应建立健全资金管理制度，合理安排资金，确保公司资金的正常周转。资金管理应遵循安全性、流动性和效益性原则。财务部门应根据公司资金状况，合理编制资金收支计划，确保资金收支平衡。对于重大资金支出，应提前进行资金预算和审批。公司应加强对银行账户的管理，严格按照国家有关规定开设和使用银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应报财务经理批准。出纳人员应严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。现金收付应做到日清月结，账款相符。公司应加强对资金的风险管理，定期对资金状况进行分析和评估，及时发现和防范资金风险。对于资金风险较大的业务，应采取相应的风险控制措施。5.固定资产管理制度公司应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产管理应遵循实物管理与价值管理相结合的原则。固定资产的购置应按照公司预算和实际需要进行，严格履行审批手续。购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品。固定资产购置后，应及时进行验收，确保固定资产的质量和数量符合合同要求。验收合格后，应及时办理固定资产入账手续。财务部门应按照国家有关规定，对固定资产进行折旧计提和核算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的处置应按照公司规定的程序进行，处置收入应及时入账。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理。6.财务审批制度公司应建立健全财务审批制度，明确财务审批的流程和权限。财务审批应遵循分级负责、权责对等的原则。公司各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核后报财务经理审批；重大费用支出由部门负责人审核后报总经理审批。财务审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。审批人应认真审核审批事项的真实性、合法性和合理性，对审批结果负责。对于不符合规定的费用支出，审批人有权拒绝审批。如遇特殊情况需要审批的，应报上一级领导批准。财务部门应加强对财务审批制度执行情况的监督和检查，确保财务审批制度的严格执行。四、会计核算制度1.会计核算原则公司会计核算应遵循国家统一的会计制度和会计准则，采用权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。会计核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得虚增或虚减收入、成本和费用。会计核算应及时进行，不得拖延或积压。对于重要的经济业务，应及时进行会计核算和处理。2.会计凭证与账簿设置公司应按照国家有关规定设置会计凭证和账簿，包括原始凭证、记账凭证、总账、明细账、日记账等。会计凭证应按照规定的格式和内容填写，确保凭证的真实性和完整性。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到摘要清楚、科目准确、金额正确。账簿应按照规定的格式和内容登记，做到账账相符、账实相符。总账应根据记账凭证汇总登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计报表编制公司应按照国家有关规定定期编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。会计报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。会计报表编制完成后，应进行审核和分析。财务经理应认真审核会计报表的真实性、准确性和完整性，对报表数据进行分析，为公司决策提供参考依据。会计报表应及时报送公司管理层和相关部门。年度会计报表应按照规定进行审计，并报送税务机关等有关部门。五、财务报告与分析制度1.财务报告制度公司应定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等主要报表以及附注。月度财务报告应在月度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层；季度财务报告应在季度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报告应在年度终了后[X]日内编制完成并报送公司管理层和相关部门。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，不得隐瞒或虚报重要财务信息。财务报告编制完成后，应进行审核和签字盖章，确保财务报告的合法性和有效性．2.财务分析制度财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容。财务分析应采用科学的分析方法和工具，如比率分析、趋势分析、比较分析等。分析数据应准确可靠，分析结论应客观公正。财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考依据。公司管理层应认真阅读财务分析报告，根据分析结论制定相应的经营策略和决策。六、财务审计与监督制度1.内部审计制度公司应建立健全内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备专职的内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应定期制定内部审计计划，明确审计目标、范围、内容和方法。内部审计人员应按照审计计划开展审计工作，确保审计工作的有序进行。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范。审计工作应客观、公正、独立，不受其他部门或个人的干扰。内部审计机构应定期向公司管理层提交内部审计报告，对审计发现的问题提出整改建议和措施。公司管理层应认真对待内部审计报告，及时组织整改，确保公司财务活动的规范和合法。2.外部审计制度公司应按照国家有关规定聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息。外部审计机构在审计过程中发现的问题，公司应及时整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。公司应认真阅读外部审计报告，对审计意见和建议进行分析和研究。对于审计报告中提出的问题，公司应制定相应的整改措施，加强财务管理和内部控制。3.财务监督制度公司应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务监督应包括事前监督、事中监督和事后监督。在财务活动发生前，应进行预算审核和审批，确保财务活动的合理性和合法性。在财务活动进行过程中，应加强对财务收支的监控，及时发现和纠正违规行为。在财务活动结束后，应进行财务审计和分析，总结经验教训，提出改进措施。公司应加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。财务人员应定期进行培训和考核，提高业务水平和综合素质。公司应鼓励员工参与财务监督工作，对发现的违规行为应及时举报。对于举报属实的员工，应给予奖励；对于打击报复举报人的行为，应严肃处理。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家有关规定及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。公司应按照税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。申报纳税应做到数据准确、资料完整、申报及时。财务部门应加强对税务申报工作的管理，定期对税务申报数据进行审核和核对，确保申报数据的准确性。同时，应及时关注税收政策的变化，合理进行税务筹划，降低税务风险。2.发票管理公司应按照国家有关规定加强发票管理，建立健全发票管理制度。发票的开具、取得、保管、使用等应符合法律法规的规定。销售部门应按照规定开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。发票开具后，应及时交付客户，并做好发票交付记录。采购部门应按照规定取得发票，确保发票的真实性和合法性。取得发票后，应及时进行审核和入账，并妥善保管发票。财务部门应定期对发票进行盘点和核对，确保发票的安全和完整。对于作废发票、红字发票等应按照规定进行处理。3