日照市财务制度

PAGE日照市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范日照市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务工作符合国家法律法规及行业相关标准要求。（二）适用范围本制度适用于日照市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规、财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润分配等，形成全面的财务管理制度体系。4.准确性原则：财务核算、报表编制等应准确无误，各项财务指标计算清晰、明确。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，负责全面财务管理工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司/组织决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范有序。负责财务预算的编制、执行和监控，定期对财务预算执行情况进行分析和评估，提出调整建议。加强与公司/组织内外部各部门的沟通协调，参与公司/组织重大决策的财务分析和风险评估，防范财务风险。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息的真实、准确、完整，及时向管理层和相关部门提供财务报告和财务分析。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司/组织财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，定期对财务数据进行核对和清查，确保财务数据的准确性和完整性。严格执行财务审批制度，对各项费用报销、资金支付等进行审核，确保财务支出合法合规。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，合理进行税务筹划，降低税务成本。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行财务数据的核对和清查工作，提供资金收支相关信息。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，充分考虑公司/组织内外部环境变化和历史数据，确保预算指标切实可行。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司/组织年度经营计划和本部门工作任务，结合历史数据和市场情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。部门预算审核与汇总：财务管理部门对各部门提交的预算草案进行审核，重点审核预算指标的合理性、完整性、准确性等，提出审核意见。各部门根据审核意见对预算草案进行修改完善后，报财务管理部门汇总。预算平衡与调整：财务管理部门对汇总后的预算草案进行综合平衡，分析各项预算指标之间的逻辑关系和合理性，与各部门进行沟通协调，对预算草案进行调整完善，形成公司/组织年度财务预算草案。预算审批与下达：公司/组织年度财务预算草案报管理层审批后，由财务管理部门下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。财务管理部门应建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控，及时掌握预算执行进度和偏差情况。2.预算监控财务管理部门定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现预算执行过程中存在的问题，提出改进措施和建议。对于预算执行偏差较大的项目，财务管理部门应及时与相关部门沟通协调，分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.调整条件公司/组织经营环境发生重大变化，如市场需求、政策法规、原材料价格等发生重大变化，导致原预算指标无法实现。公司/组织战略调整、经营计划变更，需要对预算指标进行相应调整。其他不可抗力因素导致预算执行出现重大偏差，需要进行调整。2.调整流程各部门根据预算执行情况和实际需要，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等。财务管理部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。预算调整申请经财务管理部门审核后，报管理层审批。管理层根据公司/组织实际情况和发展战略，对预算调整申请进行审批。经管理层审批同意的预算调整申请，由财务管理部门下达各部门执行，并对预算指标进行相应调整。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。2.其他业务收入应在满足相关业务收入确认条件时，确认收入的实现。3.投资收益应在被投资单位宣告分派利润或现金股利时，按照应享有的份额确认投资收益；处置投资时，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的差额确认为投资收益。4.营业外收入应在实际发生时确认收入的实现。（三）收入核算与管理1.财务管理部门应按照国家统一会计制度的规定，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.建立健全收入管理制度，加强对收入的日常管理和监控，及时掌握收入动态，分析收入变化原因，为公司/组织决策提供依据。3.加强对销售合同的管理，明确销售条款、收款方式、结算时间等，确保销售业务的顺利进行和款项的及时收回。4.定期对收入进行分析和评估，与同行业进行比较，查找差距，提出改进措施，不断提高公司/组织的收入水平。五、成本费用管理（一）成本费用分类公司/组织的成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付,都应当作为当期的成本费用；凡是不属于当期的成本费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的成本费用。2.成本费用核算应遵循相关性原则，与取得收入直接相关的成本费用应计入当期损益。3.成本费用核算应遵循合理性原则，各项成本费用的发生应符合公司/组织的经营活动常规和实际情况，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用管理制度，明确成本费用开支范围、标准和审批程序，加强对成本费用的日常控制和管理。2.加强成本费用预算管理，将成本费用预算指标分解到各部门、各岗位，严格控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过对业务流程的分析和优化，消除不必要的环节和浪费，提高资源利用效率。4.加强成本费用分析和考核。定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用指标完成情况与部门和个人的绩效挂钩，激励各部门和员工积极控制成本费用。（四）成本费用报销规定1.费用报销应严格按照公司/组织规定的审批程序进行，由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。3.财务负责人对费用报销的合法性、合规性进行审核，签署审核意见。4.经部门负责人和财务负责人审核通过后，报公司/组织管理层审批。管理层根据公司/组织财务状况和相关规定，对费用报销进行审批。5.费用报销经审批同意后，由出纳人员按照规定办理付款手续。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司/组织应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支的审批和监督，定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款财务管理部门应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期应收账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货公司/组织应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现存货盘盈、盘亏等情况，并进行相应的账务处理。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品\提供劳务\出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司/组织管理层审批后，由财务管理部门负责办理购置手续。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行复核，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态、使用情况等，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废、毁损等固定资产，应及时办理处置手续，处置收入扣除相关税费后的净额计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。使用寿命有限的无形资产，按照预计使用寿命分期摊销；使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但每年应进行减值测试。3.无形资产处置无形资产处置时，将处置收入扣除账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款公司/组织根据经营需要合理确定短期借款规模，严格按照借款合同约定的用途使用借款资金，按时偿还借款本息。建立短期借款台账，及时记录借款的借入、偿还等情况，加强对短期借款的管理和监控。2.应付账款财务管理部门应加强对应付账款的管理，及时与供应商核对账目，确保应付账款的准确性。按照合同约定的付款期限支付应付账款，维护公司/组织良好的商业信用。（二）非流动负债1.长期借款公司/组织在进行长期借款时，应充分考虑自身的偿债能力和资金需求，合理确定借款金额、借款期限和借款利率等。按照借款合同约定的还款方式和还款期限按时偿还长期借款本息，加强对长期借款的风险管理。2.其他非流动负债对于其他非流动负债，如长期应付款等，应按照相关规定进行核算和管理，确保负债的真实性和准确性。八、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾公司/组织发展和股东利益，在保证公司/组织持续发展的前提下，合理分配利润。3.利润分配应保持相对稳定，避免因利润分配政策的频繁变动给公司/组织和股东带来不利影响。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的[X]%提取，当法定盈余公积累计额达到公司/组织注册资本的[X]%时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司/组织根据自身情况，经股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。公司/组织按照股东持有的股份比例或公司章程规定的方式向股东分配利润。九、财务报告与分析（一）财务报告1.公司/组织应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况，财务报表附注应详细披露财务报表编制基础、重要会计政策和会计估计、会计报表重要项目的明细资料等。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、公司/组织管理层审批后，及时对外报送。（二）财务分析1.财务管理部门应定期对公司/组织的财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析，撰写财务分析报告，为公司/组织决策提供依据。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对公司/组织的