后勤饮食中心财务制度

PAGE后勤饮食中心财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范后勤饮食中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障饮食中心的正常运营和发展，为师生提供优质、安全、经济的餐饮服务。（二）适用范围本制度适用于后勤饮食中心及其所属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖饮食中心财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，各项收支计算清晰、记录规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为管理决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置后勤饮食中心设立独立的财务部门，负责统一管理饮食中心的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理的需要。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息的准确、及时和完整。参与饮食中心的经营决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责与上级主管部门、财政部门、税务部门等相关单位的沟通协调工作。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的录入、整理和分析，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算和其他相关工作。三、财务核算（一）会计核算基础后勤饮食中心采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用配比的原则，合理确认各期收入、成本和费用。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和后勤饮食中心的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有必要变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。（三）财务报表编制1.财务部门应按照国家有关规定和要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖饮食中心公章后报送上级主管部门和其他相关部门。四、收入管理（一）收入范围后勤饮食中心的收入主要包括餐饮服务收入、商品销售收入、场地出租收入等。（二）收入确认原则1.餐饮服务收入应在提供餐饮服务并取得顾客认可后确认收入。对于预收账款，应在实际提供餐饮服务时按照配比原则分期确认收入。2.商品销售收入应在商品发出并取得相关收款凭证时确认收入。3.场地出租收入应按照租赁合同约定的收款时间和金额确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入票据的管理，统一使用税务部门监制的发票或财政部门规定的收费票据。票据的领购、开具、保管、核销等应严格按照相关规定执行，确保票据的安全和规范使用。3.定期对收入情况进行分析，检查收入的合理性和合规性，发现问题及时查明原因并进行处理。对于异常收入变动，应及时向上级领导汇报。五、成本费用管理（一）成本费用范围后勤饮食中心的成本费用主要包括原材料采购成本、人工成本、水电费、设备折旧费、场地租金、物料消耗、维修费用等。（二）成本费用核算方法1.原材料采购成本：按照实际采购价格和采购数量进行核算，对于采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等应计入原材料采购成本。2.人工成本：包括职工工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等，按照实际发生额计入成本费用。3.水电费：根据实际耗用数量和单价进行核算，分别计入相应的成本费用项目。4.设备折旧费：按照固定资产折旧政策计提折旧，计入相关成本费用。5.场地租金：按照租赁合同约定的租金金额和支付时间进行核算，计入成本费用。6.物料消耗：根据实际领用数量和单价进行核算，计入相关成本费用项目。7.维修费用：按照实际发生的维修支出计入相应的成本费用项目。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算管理制度，定期编制成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算指标分解到各部门、各经营网点，作为成本费用考核的依据。2.加强原材料采购管理，建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价等方式确定采购价格，降低采购成本。同时，加强对原材料采购数量的控制，避免浪费和积压。3.优化人员配置，合理制定薪酬制度，提高劳动效率，降低人工成本。加强对员工的培训和考核，提高员工素质和工作效率。4.加强水电费管理，采取节能措施，降低能源消耗。安装水电计量装置，定期对水电费进行分析和考核，发现异常及时查找原因并进行处理。5.加强设备管理，定期对设备进行维护保养，延长设备使用寿命，降低设备维修费用。合理安排设备购置计划，避免设备闲置和浪费。6.严格控制物料消耗，建立物料领用制度，加强对物料领用的审批和管理。定期对物料消耗情况进行分析，查找节约潜力点，采取措施降低物料消耗。7.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析，找出成本费用控制中的薄弱环节，及时采取措施加以改进。建立成本费用考核机制，将成本费用控制指标与部门、个人的绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收账款财务部门应建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄等信息，加强对应收账款的管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期账款应及时采取措施进行催收，如发函催款、上门催收等。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销，并报上级主管部门备案。3.存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。财务部门应会同采购部门、仓库管理部门定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货的出入库管理，建立存货收发存台账，详细记录存货的收发存情况。对于存货的盘盈、盘亏和毁损，应及时查明原因并进行处理。按照存货成本核算方法，准确计算存货发出成本，确保成本核算的准确性。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准和折旧年限。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、主管领导批准后实施。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收，验收合格后办理入库手续，并将固定资产移交使用部门。财务部门应根据验收报告和发票等凭证进行账务处理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对于盘盈、盘亏和毁损的固定资产，应及时查明原因并进行处理。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经财务部门审核、主管领导批准后实施。处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应计入当期损益。七、预算管理（一）预算编制1.后勤饮食中心应根据年度经营目标和发展规划，结合上一年度预算执行情况和本年度经营形势，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由财务部门牵头，各部门参与，共同完成预算编制工作。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和月份，确保预算的科学性和可操作性。（二）预算执行与控制1.预算一经批准，各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现问题并采取措施加以解决。2.建立预算执行分析制度，定期召开预算执行分析会议，对预算执行情况进行分析和评价，找出预算执行中的偏差及其原因，提出改进措施和建议。3.加强对预算调整的管理，预算执行过程中如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的审批程序进行，经财务部门审核、主管领导批准后实施。（三）预算考核1.建立预算考核制度，将预算执行情况与部门、个人的绩效挂钩，对预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应遵循公平、公正、公开的原则，考核内容应包括预算完成情况、预算执行的准确性、预算执行的及时性等方面。3.根据预算考核结果，对预算执行情况较好的部门和个人进行奖励，对预算执行情况较差的部门和个人进行处罚，以激励各部门和员工积极完成预算任务。八、财务审批与报销制度（一）财务审批原则1.严格执行“一支笔”审批制度，所有财务支出必须经过规定的审批程序，未经审批不得支出。2.审批应遵循“实事求是、合理合规、分级负责”的原则，确保财务支出的真实性、合理性和合法性。（二）审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。将报销单及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人应审核报销事项的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门对报销单进行审核，重点审核报销凭证的合法性、合规性、准确性以及报销金额是否符合预算和相关规定。审核无误后，由财务负责人签字审批。报销金额在规定限额以内的，由财务负责人直接审批；报销金额超过规定限额的，需报主管领导审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。2.重大支出审批对于金额较大的固定资产购置、工程项目支出等重大支出项目，应按照规定的项目申报和审批程序进行。由使用部门提出项目申请，详细说明项目内容、预算金额、资金来源等情况，并提交可行性研究报告或项目实施方案。财务部门对项目申请进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、预算合理性以及资金来源的可靠性等。审核通过后，报主管领导审批。主管领导组织相关部门和人员对项目进行论证和评审，根据评审结果做出决策。决策通过后，项目方可实施。项目实施过程中，应严格按照预算和合同执行，财务部门对项目资金进行跟踪管理，确保资金使用安全、合理、有效。（三）报销规定1.报销凭证必须是合法、有效的发票或财政部门监制的收据，发票应注明开票日期、发票号码、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、数量、单价、金额等内容，并加盖发票专用章。2.报销凭证应与报销事由相符，不得弄虚作假。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。3.报销应及时进行，原则上当月发生的费用应在次月内报销完毕。对于逾期未报销的费用，财务部门应督促报销人及时报销，如无正当理由逾期未报的，财务部门有权不予受理。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金运作、资产管理等方面的监督检查，确保财务活动的规范运行。2.定期对财务报表、会计凭证、账簿等进行内部审计，检查财务数据的真实性、准确性和完整性，发现问题及时整改。3.加强对预算执行情况的监督，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时