生鲜超市财务制度

PAGE生鲜超市财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范生鲜超市的财务管理，确保财务信息的准确、完整和及时，保障超市的资金安全，提高资金使用效率，为超市的稳定运营和发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[生鲜超市具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总和报告应准确无误。完整性原则：涵盖超市所有财务活动，确保财务信息的全面性。及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表和报告。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和执行超市的财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表和财务分析报告。进行资金管理，合理筹集和使用资金。负责成本控制和预算管理。开展财务审计和监督工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的管理工作。制定财务工作计划和预算。组织财务核算和财务分析。协调与其他部门的财务关系。参与超市重大决策的财务分析和支持。会计进行账务处理，登记账簿。编制记账凭证，审核原始凭证。负责财务报表的编制。协助进行成本核算和财务分析。出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和有价证券。协助会计进行资金核对。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算。以人民币为记账本位币。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和超市实际情况设置会计科目，确保财务核算的准确性和规范性。3.账务处理流程业务部门将原始凭证传递至财务部门。会计对原始凭证进行审核，无误后编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿。定期进行结账和对账工作。编制财务报表。4.财务报表编制每月编制资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务报表。财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。四、资金管理1.资金筹集根据超市经营需要，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款和其他融资渠道。制定融资计划，确保资金的及时到位。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。严格按照预算安排资金使用，确保资金用于超市的正常经营活动。加强资金的日常管理，定期对资金进行盘点和核对。3.现金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额。现金收付应及时入账，做到日清月结。加强现金安全防范，确保现金的安全。4.银行存款管理定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。按照银行规定办理银行结算业务。五、采购与付款管理1.采购流程业务部门根据市场需求和库存情况，提出采购申请。采购部门进行供应商选择和采购谈判。签订采购合同。采购部门将采购订单传递至仓库和财务部门。2.付款管理财务部门根据采购合同和验收单，审核付款申请。按照资金审批制度进行付款审批。及时办理付款手续，确保货款按时支付。对采购付款进行跟踪和监督，防止出现逾期付款等情况。六、销售与收款管理1.销售流程顾客选购商品后，收银员进行收款结算。开具销售发票或小票。仓库根据销售订单发货。2.收款管理加强收款环节的管理，确保货款及时足额收回。对收款方式进行规范，如现金收款、银行卡收款、电子支付等。定期核对销售账目和收款情况，及时发现和处理差异。3.应收账款管理建立应收账款台账，记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收逾期账款。对坏账进行及时处理，按照规定进行核销。七、库存管理1.库存管理制度建立健全库存管理制度，明确库存管理的职责和流程。定期进行库存盘点，确保账实相符。加强库存商品的分类管理，合理控制库存水平。2.库存核算采用永续盘存制进行库存核算。按照成本计价方法计算库存商品成本。对库存商品的出入库进行及时记录和核算。3.库存盘点制定库存盘点计划，明确盘点范围、时间和人员。盘点结束后，编制库存盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。八、成本费用管理1.成本核算明确成本核算对象和成本项目。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等。准确计算生鲜超市的采购成本、运输成本、仓储成本等。2.费用控制制定费用预算，明确各项费用的控制标准和额度。严格按照费用审批制度进行费用报销。定期对费用进行分析和考核，及时发现和纠正不合理的费用支出。3.成本费用分析定期进行成本费用分析，评估成本费用控制效果。为超市的经营决策提供成本费用方面的支持和建议。九、预算管理1.预算编制每年编制年度预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。各部门根据超市总体目标和自身业务情况，提出预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核和汇总，编制超市年度预算草案。2.预算执行与控制将预算指标分解到各部门和各月份，明确预算执行责任。加强预算执行过程的监控，定期对比预算执行情况与预算指标。对预算执行差异进行分析，及时采取措施进行调整和纠正。3.预算调整当市场环境、经营情况等发生重大变化时，可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行审批。十、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对超市的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作。审计结束后，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.财务监督财务部门应加强对各项财务活动的日常监督。建立健全财务监督机制，对违反财务制度的行为及时进行纠正和处理。3.外部审计按照国家规定，定期聘请外部审计机构对超市进行审计。配合外部审计机构的工作，提供必要的财务资料和信息。十一、财务信息化管理1.财务软件应用选用适合生鲜超市业务特点的财务软件进行财务核算和管理。确保财务软件的正常运行