图文工作室财务制度

PAGE图文工作室财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范图文工作室（以下简称“工作室”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障工作室的正常运营和可持续发展，确保财务信息的真实、准确、完整，维护工作室及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于图文工作室及其所属各部门、分支机构以及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工作室的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖工作室所有财务活动，全面反映财务状况，不得遗漏重要信息。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为工作室决策提供及时有效的财务信息支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现工作室经济效益最大化。财务机构与人员设置1.财务机构设置工作室设立独立的财务部门，负责统一管理工作室的财务工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常财务管理的需要。2.财务人员职责财务负责人全面负责工作室的财务管理工作，制定财务战略和规划，参与工作室重大决策。组织编制和执行财务预算、财务收支计划，定期进行财务分析和预测，为工作室领导提供决策依据。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和风险管理，确保工作室财务活动合法合规。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护工作室的良好形象。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。出纳人员负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，发现问题及时报告并协助处理。财务核算与管理1.会计核算基础工作室采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理，确保会计信息的真实、准确、完整。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和工作室的实际情况，设置合理的会计科目，对工作室的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润进行分类核算。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并按照规定进行会计处理。3.财务报告编制会计人员应按照国家统一的会计制度规定的财务报告格式和内容，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚，不得漏报或者任意取舍。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核并签字盖章后报工作室领导和相关部门。定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告，为工作室领导提供决策支持。财务分析报告应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析等内容，并提出改进建议和措施。4.财务预算管理每年年初，财务部门应根据工作室的发展战略、经营目标和年度工作计划，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。财务预算编制完成后，应提交工作室领导和各部门负责人审核，经审核通过后下达执行。各部门应严格按照财务预算组织实施，确保预算目标的实现。定期对财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如因特殊情况需要调整财务预算，应按照规定的程序进行审批。5.资产管理流动资产货币资金：工作室应严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款应定期进行核对，及时清理未达账项。应收账款：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。财务部门应定期与业务部门核对账目，及时催收账款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。存货：工作室的存货主要包括纸张、油墨、耗材等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产工作室应按照国家有关规定，结合实际情况，制定固定资产管理制度。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应及时报告财务部门，并按照规定进行账务处理。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，报经批准后进行处理。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报告中予以说明。费用报销管理1.费用报销原则真实性原则：费用报销必须以实际发生的经济业务为依据，提供真实、合法、有效的报销凭证。合理性原则：费用报销应符合工作室的财务制度和相关规定，费用支出应合理、必要，与工作室的经营活动相关。审批原则：所有费用报销必须经过规定的审批程序，未经审批的费用不得报销。2.费用报销流程填写报销单：报销人应按照要求填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。部门负责人审批：报销人所在部门负责人对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署意见。财务审核：财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核无误后签署意见。领导审批：根据工作室的规定，报销金额较大的费用需经工作室领导审批。领导审批通过后，报销单交回财务部门。报销支付：财务部门根据领导审批后的报销单，按照规定的支付方式进行报销支付。3.费用报销标准差旅费：差旅费报销标准按照工作室制定的差旅费管理办法执行，包括出差期间的交通费用、住宿费用、伙食补贴等。业务招待费：业务招待费应严格控制，按照工作室规定的标准和审批程序进行报销。报销时应注明招待对象、招待事由等信息。办公费：办公费主要包括办公用品、印刷品、水电费等。办公用品应按照规定的采购流程进行采购，报销时应提供采购发票和清单。其他费用：其他费用的报销标准应根据工作室的实际情况和相关规定执行，报销时应提供相应的证明材料。税务管理1.税务登记与申报工作室应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。2.发票管理工作室应建立健全发票管理制度，加强对发票的购买、开具、取得、保管等环节的管理。发票应由专人负责购买和保管，按照规定的程序开具发票。取得的发票应符合国家税收法律法规的规定，发票内容应真实、完整、准确。对于不符合规定的发票，不得作为报销凭证。开具发票时，应按照发票管理办法的规定，如实填写发票内容，确保发票开具的真实性、合法性和完整性。3.税务筹划财务部门应根据工作室的实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。财务审计与监督1.内部审计工作室应定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督。内部审计工作应由独立的审计部门或人员负责实施，审计结果应及时报告工作室领导，并提出改进建议和措施。2.外部审计根据国家有关规定和工作室的实际需要，定期聘请外部审计机构对工作室的财务报表进行审计。外部审计报告应作为工作室财务信息披露的重要依据，向相关部门和利益者提供真实、准确的财务信息。3.财务监督工作室应建立健全财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支情况进行检查，发现问题及时整改。工作室领导和各部门负责人应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、税务申报资料、银行对账单及其他与财务工作相关的文件、资料等。2.档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，确保档案的系统性和完整性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照规定的格式进行登记和保管。3.档案保管财务档案应指定专人负责保管，保管地点应具备安全、防火、防潮、防虫等条件。财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，期满后如需