不遵守财务制度

PAGE不遵守财务制度关于公司财务制度遵守的规定一、总则1.目的本规定旨在确保公司财务活动的规范、透明与合法，维护公司及全体股东的利益，保障公司持续、健康发展。通过明确财务制度的各项要求，规范公司财务管理行为，提高财务运营效率，防范财务风险。2.适用范围本规定适用于公司全体员工，包括各部门、各层级工作人员。无论是日常的费用报销、资金使用，还是重大投资决策、财务报表编制等财务相关活动，均需严格遵守本规定。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须严格遵守国家法律法规以及相关行业标准，确保每一项财务操作都有法可依、合法合规。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或篡改财务数据。规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，明确各项财务工作的操作标准和程序，确保财务管理工作有序进行。效益性原则：在保证财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，提高资金使用效率。二、财务审批流程1.费用报销审批一般流程：员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。首先由部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，确认无误后签字批准。然后提交至财务部门，财务人员对报销凭证的合规性、金额计算准确性进行审核。审核通过后，报经公司分管领导审批，最后由总经理批准报销。特殊情况处理：对于金额较大的费用报销（具体金额标准由公司另行规定），除上述流程外，还需经过公司财务审计部门的事前审核，确保费用支出符合公司规定和相关政策要求。2.资金支付审批付款申请：涉及资金支付的业务部门，应提前填写资金支付申请表，详细说明支付事由、金额、收款单位等信息，并附上相关合同、协议等支持文件。部门审核：部门负责人对资金支付的必要性、真实性和合规性进行审核，确认后签字。财务审核：财务部门收到资金支付申请表后，对支付金额进行核对，审查资金来源及支付方式的合理性，并检查相关手续是否齐全。审核通过后，报财务负责人审批。高层审批：财务负责人审批后，根据资金支付金额大小，分别报公司分管领导或总经理审批。对于重大资金支付，需经公司董事会或股东会审议通过。3.预算内资金审批各部门应根据公司年度预算安排，编制本部门月度资金使用计划。对于预算内的资金支付，按照上述费用报销或资金支付审批流程进行审批，但在审批过程中，重点审核是否在预算额度范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应按照公司预算调整程序进行申请和审批，经批准后方可进行相应的资金支付。三、财务核算与报表1.财务核算要求会计凭证：财务人员应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，及时、准确地编制会计凭证。会计凭证应具备完整的要素，包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等，并确保借贷平衡。账簿设置：建立健全各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、完整，按照规定的记账方法和会计期间进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。成本核算：加强成本核算管理，准确归集和分配各项成本费用，确保成本计算的准确性。对于不同的业务项目或产品，应分别进行成本核算，为公司经营决策提供可靠的成本信息。2.财务报表编制定期报表：财务部门应按照规定的时间和格式，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。报表数据应真实、准确、完整，能够客观反映公司的财务状况和经营成果。报表审核：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后，报公司管理层审阅。财务分析：财务部门应结合财务报表数据，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析，为公司管理层提供决策支持。分析内容应包括财务指标分析、趋势分析、比较分析等，揭示公司存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。四、资产管理1.货币资金管理现金管理：严格遵守现金使用范围的规定，控制现金库存限额。每日现金收支应及时登记现金日记账，做到日清月结。定期对现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。银行存款管理：加强银行账户管理，按照规定开立和使用银行账户。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。资金安全：采取必要的安全措施，保障货币资金的安全。如设置保险柜存放现金，安装安全监控设备等。同时，加强对财务人员的安全教育，提高资金安全意识。2.固定资产管理资产购置：各部门因工作需要购置固定资产时，应提前填写固定资产购置申请表，经部门负责人、财务部门和公司分管领导审批后，由采购部门统一采购。固定资产购置应遵循经济适用、质量可靠的原则，确保资产的性价比。资产入账：固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法计提折旧。同时，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置日期、使用部门等信息，确保资产信息的完整性。资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、使用状况、存放地点等。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理，并调整相关账目。资产处置：固定资产达到使用年限或因其他原因需要处置时，由使用部门提出申请，经财务部门、资产管理部门和公司分管领导审核后，报总经理批准。资产处置应按照规定的程序进行，通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置的公平公正，处置收入及时足额上缴公司财务。3.流动资产（存货等）管理存货采购：存货采购应根据市场需求和公司生产经营计划，合理确定采购数量和采购时间。采购过程中应严格按照采购流程进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。存货入库：存货入库时，仓库管理人员应及时对货物进行验收，核对货物的数量、规格、质量等与采购合同一致后，办理入库手续。同时，财务部门应根据入库单及时进行账务处理，记录存货的增加。存货保管：加强存货保管工作，建立健全存货保管制度。仓库应保持适宜的存储环境，定期对存货进行盘点，确保存货的安全完整。对于易损、易腐等特殊存货，应采取特殊的保管措施。存货发出：存货发出时，应按照规定的领料制度进行审批和发放。仓库管理人员根据领料单发货，并及时登记存货明细账。财务部门根据领料单进行成本核算，计算发出存货的成本。存货清查：定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。对于盘盈的存货，应及时查明原因，冲减当期成本费用；对于盘亏、毁损的存货，应查明责任，属于正常损耗的，计入当期成本费用，属于责任人赔偿的，由责任人赔偿，属于保险公司赔偿的，向保险公司索赔。五、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确、完整。财务部门应每月按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，并及时缴纳税款。申报过程中应严格按照税务机关的要求提供相关资料，确保申报数据的真实性和合法性。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，公司可进行适当的税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。但税务筹划应遵循成本效益原则，不得违反税收法律法规。加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整公司的税务策略。对可能存在的税务风险进行评估和预警，采取有效的防范措施，避免因税务问题给公司带来损失。如遇重大税务事项或税务争议，应及时咨询专业税务顾问或税务机关，妥善处理。六、财务监督与审计1.内部财务监督公司建立健全内部财务监督制度，财务部门应定期对公司的财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。各部门应积极配合财务部门的内部监督工作，如实提供相关资料和信息。对于内部监督中发现的违规行为和问题，应及时进行整改，并追究相关责任人的责任。2.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的审计人员。内部审计部门应定期对公司的财务活动、内部控制制度等进行审计监督，确保公司财务管理的规范和有效。内部审计工作应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。审计过程中应严格按照审计程序进行，收集充分、适当的审计证据，形成审计报告。审计报告应客观、公正地反映审计结果，并提出改进建议和措施。公司管理层应重视内部审计工作，及时研究和处理内部审计报告中提出的问题和建议，督促相关部门进行整改落实。对于内部审计发现的重大问题，应及时向上级领导汇报，并采取有效的措施加以解决。3.外部审计按照国家法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司进行年度财务审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，公司应认真研究，及时整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。七、违规处理1.违规行为界定本规定所指的违规行为包括但不限于：未按照财务审批流程进行操作、虚报费用、挪用资金、擅自变更财务数据、违反资产管理规定、逃避纳税义务等违反公司财务制度和国家法律法规的行为。2.违规处理措施对于发现的违规行为，公司将视情节轻重给予相应的处理措施。情节较轻的，给予警告、批评教育，并责令限期整改；情节较重的，给予罚款、降职、撤职等处分；对于严重违反法律法规的行为，