供销社企业内部财务制度

PAGE供销社企业内部财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范供销社企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展，确保供销社企业在市场经济环境下能够稳健运营，更好地服务三农，履行社会责任。（二）适用范围本制度适用于供销社企业及其所属各部门、各分支机构、全资子公司以及控股子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、资产购置、成本费用核算、利润分配等各个环节，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据应准确无误，财务报表应清晰、准确地反映企业财务状况，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理和报告财务信息，确保财务数据的时效性，以便管理层及时做出决策。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，合理配置资源，追求经济效益最大化，同时兼顾社会效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.供销社企业应设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业规模和业务需求，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计主管、会计、出纳等。2.财务经理负责全面领导和管理财务管理部门的工作，制定财务管理制度和工作流程，组织编制财务预算和财务报告，参与企业重大决策，对企业财务状况进行分析和监控。3.会计主管负责组织会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，监督财务制度的执行情况，协调与其他部门的财务关系。4.会计人员负责具体的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证，确保财务数据的准确性和完整性。5.出纳人员负责办理现金收付、银行结算等资金收支业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和各种票据。（二）财务人员职责分工1.财务人员应明确各自的职责分工，确保财务工作的有序进行。各项职责应相互分离、相互制约，避免出现财务风险。2.会计人员不得兼任出纳工作。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3.财务人员应定期进行岗位轮换，以加强内部控制，防止因长期在同一岗位工作而产生的舞弊行为。（三）财务人员培训与考核1.企业应定期组织财务人员参加业务培训，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法、财务管理软件应用等。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德、业务能力等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：预算应涵盖企业所有的财务收支活动，包括经营预算、资本预算、筹资预算等，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应基于对企业历史数据的分析、市场环境的预测以及企业发展战略的规划，力求数据准确可靠。3.可行性原则：预算目标应符合企业实际情况，具有可操作性，避免过高或过低的预算指标。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批。（二）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，企业财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据企业发展战略和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务管理部门。3.财务管理部门审核与汇总：财务管理部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，并进行汇总平衡，形成企业年度预算草案。4.预算草案审批：企业年度预算草案报经企业管理层审核后，提交企业董事会或职工代表大会审议批准。（三）预算执行与监控1.分解预算指标：企业将批准的年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门的预算执行责任。2.预算执行情况分析：财务管理部门定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并提出改进措施。3.预算调整：如因市场环境变化、企业战略调整等原因导致预算无法执行，各部门应及时提出预算调整申请，经财务管理部门审核、企业管理层审批后进行调整。四、资金筹集与管理（一）资金筹集原则1.合法性原则：资金筹集应符合国家法律法规和金融政策的要求，确保筹资活动合法合规。2.合理性原则：根据企业发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，避免过度筹资或筹资不足。3.效益性原则：在筹资过程中，充分考虑资金成本和筹资风险，选择合适的筹资方式和筹资渠道，降低筹资成本，提高资金使用效益。（二）筹资方式1.权益筹资：包括吸收直接投资、发行股票等方式。权益筹资具有永久性、无到期日、不需归还等优点，但资金成本较高。2.债务筹资：包括银行借款、发行债券、融资租赁等方式。债务筹资具有资金成本较低、可利用财务杠杆等优点，但存在一定的筹资风险。（三）资金管理1.资金集中管理：供销社企业应实行资金集中管理，将所属各部门、各分支机构的资金集中到企业总部，由财务管理部门统一调度和使用。2.资金审批制度：建立严格的资金审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策。3.资金风险管理：加强对资金风险的识别、评估和控制，建立资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。五、资产购置与管理（一）资产购置原则1.必要性原则：资产购置应根据企业生产经营需要，确保购置的资产能够满足企业业务发展的需求。2.合理性原则：在资产购置过程中，充分考虑资产的性价比，选择合适的资产型号和配置，避免盲目追求高档次资产。3.效益性原则：对资产购置进行成本效益分析，确保购置资产能够为企业带来经济效益。（二）资产购置程序1.提出购置申请：各部门根据业务需要，提出资产购置申请，详细说明购置资产的名称、型号、数量、用途、预算等。2.审核与审批：财务管理部门对购置申请进行审核，提出意见后报企业管理层审批。重大资产购置应提交企业董事会审议。3.采购与验收：经审批同意后，企业采购部门按照规定的采购程序进行采购。资产购置后，由相关部门进行验收，确保资产质量符合要求。（三）资产管理1.固定资产管理：建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、购置日期、使用部门、折旧情况等。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。2.流动资产与无形资产：加强对流动资产（如存货、应收账款等）和无形资产（如商标、专利等）的管理，建立相应的管理制度和核算方法，确保资产的安全完整和有效利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权责发生制原则进行成本费用核算，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出与资本性支出的界限，凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用标准：根据企业历史数据和行业标准，制定各项成本费用的控制标准，如原材料消耗定额、人工费用标准、制造费用标准等。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。建立成本费用考核制度，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，与绩效考核挂钩。（三）成本费用报销制度1.报销流程：明确成本费用报销的流程，规定报销凭证的要求、审批程序等。员工报销成本费用时，应填写报销单，附上相关凭证，经部门负责人审核、财务部门审核、企业管理层审批后报销。2.报销标准：制定成本费用报销标准，明确各项费用的报销范围和报销额度。如差旅费、业务招待费等应按照国家有关规定和企业实际情况制定合理的报销标准。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则：企业利润分配应按照国家法律法规的规定进行，兼顾国家、企业、投资者和职工的利益。2.公平公正原则：利润分配应遵循公平公正的原则，合理确定分配比例，确保各利益相关者的合法权益。3.兼顾发展原则：在利润分配过程中，应兼顾企业的长远发展，合理留存利润，用于企业的扩大再生产和技术创新。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：企业应先弥补以前年度亏损，确保企业财务状况的稳健。2.提取法定盈余公积：按照国家规定，企业应从净利润中提取一定比例的法定盈余公积，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。3.提取任意盈余公积：企业根据自身情况，经股东大会或董事会决议，可以提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润：在弥补亏损、提取盈余公积后，企业可向投资者分配利润。（三）利润分配方案的制定与审批1.制定利润分配方案：企业财务管理部门根据企业利润情况和利润分配原则，制定利润分配方案，报企业管理层审核。2.利润分配方案审批：利润分配方案经企业管理层审核后，提交企业董事会或股东大会审议批准。利润分配方案一经批准，应严格执行。八、财务报告与分析（一）财务报告编制要求1.真实性要求：财务报告应如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，不得虚报、漏报、瞒报。2.完整性要求：财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等基本报表以及附注，确保财务信息的完整性。3.准确性要求：财务报告数据应准确无误，计算方法应符合国家统一的会计制度规定。（二）财务分析内容1.偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析企业的偿债能力。2.营运能力分析：通过计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析企业的营运能力。3.盈利能力分析：通过计算毛利率、净利率、净资产收益率等指标，分析企业的盈利能力。4.发展能力分析：通过计算销售收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，分析企业的发展能力。（三）财务报告披露与报送1.财务报告披露：企业应按照国家有关规定，定期对外披露财务报告，提高财务信息透明度，保障投资者和其他利益相关者的知情权。2.财务报告报送：企业应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门、税务部门等相关部门。九、内部控制与审计监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制体系：供销社企业应建立健全内部控制体系，涵盖企业财务活动的各个环节，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润分配管理等。2.内部控制评价：定期对内部控制制度的执行情况进行评价，发现问题及时整改，确保内部控制制度的有效性。（二）内部审计监督1.设立内部审计机构：企业应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2