保健品行业财务制度

PAGE保健品行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范保健品行业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化，提高公司经济效益，保障公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于本保健品行业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循、规范有序。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为公司决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司管理和决策的需要。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.制定和执行公司财务管理制度、财务预算和财务计划。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金管理工作。4.负责公司成本核算、成本控制和成本分析工作。5.负责公司财务报表编制、财务分析和财务报告工作。6.负责公司税务管理、税务筹划和税务申报工作。7.负责公司财务档案管理和财务信息系统管理工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务管理工作，确保财务数据准确、及时、完整。负责公司资金管理、成本控制和财务风险防范工作。参与公司重大决策，提供财务支持和财务建议。负责财务团队建设和财务管理工作的监督、检查和考核。2.会计负责公司财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责公司成本核算、费用核算和资产核算工作。负责公司税务申报、税务缴纳和税务筹划工作。负责公司财务档案管理工作。协助财务经理完成其他财务工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算和资金管理工作。负责公司票据管理、印章管理和保险柜管理工作。负责公司资金日报表、银行对账单和资金余额调节表的编制工作。协助会计完成其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，并根据公司实际情况进行适当调整。（三）会计凭证编制1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证必须根据审核无误的原始凭证编制。3.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。（四）会计账簿登记1.公司按照国家统一的会计制度规定设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。3.记账人员应当在记账凭证上签名或盖章，并注明已经登账的符号，避免重记、漏记。（五）财务报表编制1.公司按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营需要，合理筹集资金，确保资金的及时供应。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.公司应当对资金筹集的可行性进行评估，制定资金筹集方案，明确资金筹集的渠道、方式、金额、期限等。4.公司应当按照国家有关法律法规和金融监管要求，办理资金筹集手续，签订相关合同或协议。（二）资金运用1.公司应当按照资金筹集方案合理运用资金，提高资金使用效率。2.资金运用包括生产经营资金、投资资金、固定资产购置资金等。3.公司应当建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。4.公司应当严格控制资金支出，建立资金审批制度，明确资金审批的流程、权限和责任。（三）资金结算1.公司应当加强资金结算管理，确保资金结算的安全、准确、及时。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。3.公司应当按照国家有关法律法规和金融监管要求，办理资金结算手续，签订相关合同或协议。4.公司应当加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。（四）资金内部控制1.公司应当建立健全资金内部控制制度，加强资金风险防范。2.资金内部控制制度包括资金授权审批制度、资金岗位分离制度、资金定期盘点制度、资金风险预警制度等。3.公司应当加强资金内部控制的监督检查，及时发现和纠正资金内部控制中的问题。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应当遵循合法性、真实性、准确性、完整性和及时性原则。（二）成本费用项目分类1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。2.销售费用：包括广告费、促销费、运输费、装卸费、包装费、展览费、差旅费、业务招待费等。3.管理费用：包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费、职工教育经费、工会经费等。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、手续费等。（三）成本费用核算方法1.生产成本采用品种法或分步法进行核算。2.销售费用、管理费用和财务费用按照实际发生额进行核算。（四）成本费用控制措施1.公司应当建立成本费用预算管理制度，加强成本费用预算的编制、执行和控制。2.公司应当加强成本费用核算和分析，及时发现和解决成本费用管理中的问题。3.公司应当加强成本费用控制，采取有效的成本费用控制措施，降低成本费用水平。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司按照国家统一的会计制度规定核算利润，包括营业利润、利润总额和净利润。2.营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益3.利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出4.净利润=利润总额所得税费用（二）利润分配原则1.公司应当按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.利润分配应当遵循兼顾股东利益、公司发展和社会责任的原则。（三）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（四）利润分配方案制定1.根据公司当年实现的净利润和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应当经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。七、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家有关法律法规的规定办理税务登记，包括开业登记、变更登记、注销登记等。2.税务登记应当如实填写税务登记表，提供有关证件、资料，并按照规定的期限申报办理税务登记。(二)纳税申报1.公司应当按照国家有关法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。2.纳税申报应当如实填写纳税申报表，提供有关证件、资料，并按照规定的期限申报缴纳税款。（三）税务筹划1.公司应当依法进行税务筹划，合理降低税务负担。2.税务筹划应当遵循合法性、合理性、前瞻性和综合性原则。3.公司应当加强税务筹划的管理和监督，确保税务筹划的合法性和有效性。（四）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强税务风险防范。2.税务风险管理制度包括税务风险识别、评估、应对和监控等环节。3.公司应当加强税务风险管理的监督检查，及时发现和纠正税务风险管理中的问题。八、财务预算管理（一）财务预算编制原则1.以战略规划为导向，结合公司实际情况，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，确保财务预算的可行性和可靠性。3.加强部门之间的沟通与协调，确保财务预算的全面性和准确性。（二）财务预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。3.滚动预算法：在上期预算完成情况基础上，调整和编制下期预算，并将预算期间逐期连续向后滚动推移，使预算期间保持一定的时期跨度。（三）财务预算编制流程1.下达目标：公司董事会根据公司战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达给各部门。2.编制上报：各部门根据公司下达的财务预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门财务预算草案，并上报给公司财务部门。3.审查平衡：公司财务部门对各部门上报的财务预算草案进行审查、汇总和平衡，提出综合平衡的建议。4.审议批准：公司董事会对公司财务部门提出的综合平衡建议进行审议，审议通过后下达经批准的财务预算。（四）财务预算执行与控制1.分解落实：公司将经批准的财务预算分解为各部门的具体预算指标，并下达给各部门执行。2.监控分析：公司财务部门对各部门财务预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决财务预算执行中的问题。3.调整预算：在财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整财务预算的，应当按照规定的程序进行调整。（五）财务预算考核与评价1.建立财务预算考核制度，对各部门财务预算执行情况进行考核。2.财务预算考核应当与绩效评价相结合，充分发挥财务预算考核的激励作用。3.定期对财务预算执行情况进行评价，总结经验教训，不断完善财务预算管理工作。九、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应当按照国家统一的会计制度规定编制财务报告。2.财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。3.财务报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（二）财务报告内容1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出情况。4.所有者权益变动表：反映公司在一定会计期间所有者权益变动情况。5.财务报表附注：对财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。（三）财务分析1.公司应当定期进行财务分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.财务分析方法包括比率分析、趋势分析、比较分析等。十、财务档案管理（一）财务档案范围1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计核算资料。2.财务预算、财务计划、财务分析等财务管理资料。3.税务申报、税务筹划、税务审计等税务管理资料。4.资金筹集、资金运用、资金结算等资金管理资料。5.其他与财务工作相关的资料。（二）财务档案整理1.财务档案应当按照分类标准进行整理和归档。2.财务档案应当编制目录，注明档案名称、日期、编号、保管期限等。（三）财务档案保管1.财务档案应当妥善保管，确保财务档案的安全和完整。2.财务档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5