超限站财务制度

PAGE超限站财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范超限站的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，确保超限站各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于超限站全体工作人员及与超限站财务相关的各类经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映超限站财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.监督性原则：加强财务监督，防范财务风险，确保资金安全。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置超限站设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责全站的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责超限站的财务管理工作，组织制定和完善财务管理制度，并监督执行。编制财务预算和决算报告，为超限站决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与财政、税务等相关部门的关系，确保超限站财务工作合法合规。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，确保现金账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据超限站的工作任务、发展规划和实际情况，编制下一年度的财务预算草案。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算草案应包括收入预算、支出预算、固定资产购置预算、专项资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，应提交超限站领导班子审议。2.领导班子根据超限站的发展战略和实际情况，对预算草案进行审核和调整，形成年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经超限站职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导班子汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行处罚。四、收入管理（一）收费收入1.超限站应严格按照国家规定的收费标准和范围收取超限运输车辆的通行费等费用。2.收费人员应使用合法有效的票据进行收费，并及时将收取的款项足额上缴财务部门。3.财务部门应加强对收费收入的核算和管理，确保收费收入及时、足额入账。（二）其他收入1.超限站取得的其他收入，如财政补助收入、上级拨入专项资金等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应纳入财务统一管理，严禁设立账外账或小金库。五、支出管理（一）支出审批1.超限站各项支出应严格按照审批程序进行，实行“一支笔”审批制度。2.支出审批应根据支出金额的大小，分别由不同级别的领导进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由领导班子集体研究决定。3.支出审批时，应审核支出的真实性、合法性和合理性，确保支出符合规定的用途和标准。（二）费用报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.报销凭证应附真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据、审批单等。原始凭证应符合国家财务制度和税务法规的要求。3.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。审核通过的报销凭证，经领导审批后，方可办理报销手续。（三）支出分类及标准1.人员经费工资、奖金、津贴等按照国家和地方有关规定执行。社会保险费、住房公积金等按照规定的比例和基数缴纳。2.公用经费办公费：按照实际需要合理控制，主要用于购买办公用品、纸张、笔墨等。差旅费：按照规定的标准执行，严格控制出差人数和天数。会议费：按照会议实际需要列支，严格控制会议规模和费用标准。培训费：按照培训计划和实际需要列支，确保培训效果和费用合理。业务招待费：按照规定的比例控制，严格审批程序，不得超支。其他公用经费：按照相关规定和实际需要列支。3.专项经费专项经费应专款专用，按照规定的用途和项目进行核算和管理。专项经费的使用应严格按照项目预算执行，不得擅自调整或挪用。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产的购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产的购置、折旧、处置等情况进行详细记录。3.固定资产的折旧应按照国家规定的折旧方法和年限计提，确保固定资产价值的合理分摊。4.固定资产的处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时上缴财务部门。（二）流动资产（库存现金、银行存款、往来款项等）管理1.库存现金管理超限站应严格遵守现金管理规定，核定库存现金限额，确保现金安全。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理超限站应按照国家规定开设银行账户，办理银行存款业务。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.往来款项管理超限站应加强对往来款项的管理，及时清理债权债务。财务人员应定期对往来款项进行核对和分析，对长期挂账的往来款项应查明原因并进行处理。七、财务监督（一）内部监督1.财务部门应建立健全内部监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.定期对财务收支、资产管理等情况进行内部审计，及时发现和纠正存在的问题。3.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，自觉接受内部监督。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等相关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.对相关部门提出的意见和建议，应认真整改落实，不断提高财务管理水平。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映超限站的财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。3.财务报告编制完成后，应及时报送领导班子和上级主管部门。（二）财务分析1.定期对超限站的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等方面的分析。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为超限站的管理决策提供参考。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、银行对账单、发票存根等与财务工作相关的资料。（二）档案整理与保管1.财务人员