服装公司财务制度汇编

PAGE服装公司财务制度汇编总则1.目的本财务制度旨在规范服装公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于服装公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作质量的前提下，合理控制财务成本，提高财务管理效率。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。组织资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。建立健全财务管理制度，加强内部控制，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策。会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、完整。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计进行财务核算和财务报表编制工作。财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据进行会计核算。遵循借贷记账法，进行复式记账。会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定进行处理，并在财务报表附注中说明。3.记账方法采用借贷记账法，以“借”、“贷”为记账符号，记录经济业务的增减变动情况。4.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应当由财务经理审核并签字盖章，报公司管理层审批后对外报送。资金管理制度1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间、金额等，并报公司管理层审批。加强与金融机构的沟通与合作，确保资金筹集工作顺利进行。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出应当实行集体决策。按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准。严禁超预算支出和无预算支出。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。3.资金结算规范资金结算流程，严格按照国家有关规定和公司财务制度进行资金收付。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。加强资金结算票据管理，严格票据的购买、保管、使用和核销手续。固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置根据公司生产经营需要和固定资产预算，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划应当报公司管理层审批。固定资产购置应当按照规定进行招标采购或询价采购，确保采购过程公开、公平、公正。购置固定资产时，应当签订购置合同，明确双方权利义务。购置合同应当报财务部门备案。3.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据国家有关规定和公司实际情况确定。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提准确无误。4.固定资产清查定期组织固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应当及时查明原因，按照规定进行处理，并调整固定资产账面价值。成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算。成本费用核算应当划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不得提前或延后列支成本费用。2.成本费用分类与核算成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等类别。生产成本核算直接材料、直接人工和制造费用等项目。销售费用核算销售商品和提供劳务过程中发生的费用。管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用。财务费用核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用预算，明确成本费用控制目标和措施。加强成本费用分析和考核，定期对成本费用预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制成本费用支出，严禁超预算支出和不合理支出。销售与收款管理制度1.销售合同管理建立销售合同管理制度，规范销售合同签订、审批、执行等流程。销售合同应当明确双方权利义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订前，应当进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。销售合同签订后，应当及时报财务部门备案。2.销售收入确认按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定确认销售收入。销售收入确认应当符合收入确认原则，确保收入真实、准确、完整。加强销售收入核算，及时记录销售收入，确保财务数据与销售业务实际情况相符。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和解决应收账款逾期问题。制定应收账款催收措施，明确催收责任人和催收期限。对逾期应收账款应当采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司合法权益。加强应收账款坏账管理，按照规定计提坏账准备。对确实无法收回的应收账款，应当按照规定进行核销，并报公司管理层审批。采购与付款管理制度1.采购合同管理建立采购合同管理制度，规范采购合同签订、审批、执行等流程。采购合同应当明确双方权利义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订前，应当进行合同评审，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。采购合同签订后，应当及时报财务部门备案。2.采购成本控制建立采购成本控制制度，加强采购成本分析和考核。定期对采购成本进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。严格控制采购成本，通过招标采购、询价采购等方式降低采购价格。加强采购过程的监督，防止采购过程中的腐败行为。3.应付账款管理建立应付账款管理制度，加强应付账款的日常管理和监控。定期对应付账款进行账龄分析，及时发现和解决应付账款逾期问题。按照合同约定及时支付应付账款，确保公司信用良好。对逾期应付账款应当采取有效措施进行处理，避免给公司带来不良影响。税务管理制度1.税务登记与申报按照国家有关规定办理税务登记，及时申报缴纳各项税款。建立税务申报台账，记录税务申报情况，确保税务申报准确、及时。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应当符合国家税收政策和法律法规要求，不得损害国家利益和公司形象。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强税务风险识别、评估和应对。定期对公司税务风险进行排查，及时发现和解决税务风险问题。加强税务内部控制，规范税务核算和申报流程，防范税务风险。对重大税务事项应当进行专项审计，确保税务处理合法合规。财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。提高公司财务管理效率，促进公司经济效益提升。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保内部控制无死角。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节，合理确定控制重点。制衡性原则：建立健全财务岗位责任制，明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确财务岗位的职责权限，实行不相容职务分离，防止舞弊行为。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，严格按照审批流程进行操作。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，定期进行财产清查，确保资产安全。预算控制：编制财务预算，加强预算执行监控和分析，确保预算目标实现。运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、银行对账单、合同协议等与公司财务活动有关的资料。2.财务档案保管财务档案应当妥善保管，指定专人负责，确保财务档案安全、完整。财务档案保管期限按照国家有关规定执行。财务档案应当存放在安全、防火、防潮、防虫的地方，定期进行检查和整理。3.财务档案查阅与借阅公司内部人员查阅财务档案，应当填写查阅申请表，经财务经理批准后方可查阅。查阅时应当在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出公司。外部单位查阅财务档案，应当持单位介绍信，经公司管理层批准后方可查