家具卖场财务制度

PAGE家具卖场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范家具卖场的财务行为，加强财务管理和监督，确保卖场财务工作的正常运行，保障卖场的经济利益，为卖场的持续发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于家具卖场及其下属各部门、各经营网点。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映卖场的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：全面涵盖卖场的各项财务收支和经济活动，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为卖场的决策提供及时、有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行卖场的财务预算、财务计划，对卖场的财务活动进行统筹规划和控制。2.组织财务核算工作，准确记录和反映卖场的财务状况和经营成果，编制各类财务报表。3.负责卖场的资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金的安全和有效运作。4.加强成本费用管理，进行成本核算和控制，降低经营成本，提高经济效益。5.负责税务管理，依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。6.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和审计工作，防范财务风险。7.参与卖场的经营决策，提供财务分析和决策支持，为管理层提供专业的财务意见。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。组织编制和审核财务预算、财务报表，为卖场的经营决策提供财务分析和支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金的安全和正常周转。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督和风险管理。组织财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与卖场的重要经营决策，提供财务专业意见。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一的会计制度和会计准则，准确记录和反映卖场的经济业务。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责成本核算和费用控制，定期进行成本分析和费用分析，为降低成本提供建议。负责税务申报和缴纳工作，合理进行税务筹划，降低税务成本。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金和票据的安全。协助会计做好其他财务工作，如编制资金报表等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据卖场的战略规划、经营目标和市场情况，组织各部门编制下一年度的财务预算。2.各部门应按照财务部门的要求，结合本部门的实际情况，详细编制各项收入、成本、费用预算，并提交财务部门审核。3.财务部门对各部门提交的预算进行汇总、审核和平衡，结合卖场的整体目标，编制年度财务预算草案，报管理层审批。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门必须严格执行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行过程中的差异及原因，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对各部门提交的预算调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。3.经批准的预算调整事项，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。四、收入管理（一）销售收入确认1.家具销售以商品发出并取得客户签收的送货单或销售发票作为销售收入确认的依据。2.对于分期收款销售，按照合同约定的收款日期分期确认销售收入。（二）销售价格管理1.卖场应制定合理的销售价格政策，根据市场行情、成本变动等因素适时调整销售价格。2.销售价格的调整应经过相关部门的审核和批准，并及时通知销售人员和客户。（三）销售折扣与折让1.销售折扣与折让应严格按照规定的审批程序进行，确保折扣与折让的合理性和真实性。2.销售折扣与折让应在销售发票上注明，并单独核算，不得冲减销售收入。（四）收款管理1.加强应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录客户的欠款情况。2.定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收欠款，降低坏账风险。3.对于逾期未收回的应收账款，应及时查明原因，追究相关责任人的责任，并采取法律手段进行催收。五、成本费用管理（一）成本核算1.家具卖场的成本主要包括采购成本、运输成本、仓储成本等。2.财务部门应按照规定的成本核算方法，对各项成本进行准确核算，确保成本数据的真实性和准确性。（二）费用控制1.制定费用预算，明确各项费用的开支标准和控制额度，严格按照预算控制费用支出。2.加强费用审批管理，各项费用支出必须经过相关部门和领导的审批，确保费用支出的合理性和必要性。3.定期对费用支出情况进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本费用分析1.定期进行成本费用分析，对比实际成本费用与预算成本费用的差异，分析差异产生的原因。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的建议和措施，为卖场的经营决策提供参考依据。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如办公设备、展示道具等。2.建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、数量、购置日期、使用部门等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，确保折旧计提的准确性和合理性。（二）流动资产（存货）管理1.存货是指卖场在日常经营活动中持有以备出售的商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。3.定期对存货进行清查盘点，及时发现存货的积压、变质等情况，并采取相应的处理措施。4.存货计价应按照规定的方法进行，确保存货成本的准确性。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如商标权、专利权等。2.对无形资产进行登记和核算，按照规定的期限进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.其他资产，如长期待摊费用等，应按照相关规定进行管理和核算，确保资产的合理使用和摊销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按时进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，确保纳税申报的准确性和及时性。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的有效性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点，避免税务违法行为的发生。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映卖场的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和会计准则的要求编制，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对财务报告中的各项数据进行分析和解读，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面，通过分析找出卖场经营中的优势和不足，提出改进建议。（三）财务报告报送与披露1.按照规定的时间和要求，将财务报告报送管理层、股东及相关监管部门。2.根据法律法规的要求，适时进行财务信息披露，确保信息的公开透明。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务流程和操作程序。2.通过内部控制制度的实施，加强对财务活动的风险防范和控制，确保财务信息的安全和可靠。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动、内部控