流通食品公司财务制度

PAGE流通食品公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范流通食品公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护股东及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于流通食品公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总等应准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，全面反映公司财务状况。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算工作，编制各类财务报表。2.进行财务预算的编制、执行和监控，为公司经营决策提供财务支持。3.负责资金的筹集、调配和管理，确保公司资金的安全和有效使用。4.加强成本费用控制，制定成本费用管理制度，监督成本费用的支出情况。5.开展财务分析工作，评估公司财务状况和经营成果，提出改进建议。6.负责税务申报与缴纳，合理进行税务筹划，降低税务风险。7.建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息的准确性和及时性。参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议。负责财务预算的编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和评估。加强财务内部控制，防范财务风险，对财务人员进行培训和考核。2.会计人员按照国家财务制度和公司财务规定，进行财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。负责各类财务报表的编制和报送，确保报表数据准确无误。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监控工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计制度规定，选择适合本公司的会计政策和会计估计方法，并保持一致性和稳定性。2.会计政策和会计估计如有变更，应按照相关规定进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核和签字。2.会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，按照记账规则进行账务处理。3.定期对会计账簿进行核对，确保账账相符、账证相符、账实相符。4.期末，按照权责发生制原则进行收入、成本、费用的确认和计量，编制财务报表。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.加强对筹资活动的管理，确保筹资渠道合法合规，防范筹资风险。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对资金使用进行统筹安排。2.严格按照资金预算安排资金支出，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金审批管理，明确审批权限和流程，确保资金支出经过严格审核。4.资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算的及时、准确。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.严格控制现金使用范围，确保现金收付的安全和规范。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金管理工作的顺利进行。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与公司经营活动相匹配，确保成本费用的真实性和合理性。（二）成本费用分类与核算方法1.流通食品公司的成本费用主要包括采购成本、运输成本、仓储成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.采购成本应按照实际采购价格和相关税费进行核算；运输成本应根据运输方式和运输里程等进行核算；仓储成本应按照仓储面积、仓储时间等进行核算；销售费用、管理费用、财务费用应按照费用性质和发生额进行核算。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标体系，将成本费用控制指标分解到各部门和各环节。2.加强采购管理，降低采购成本；优化运输路线和运输方式，降低运输成本；合理规划仓储布局，降低仓储成本。3.严格控制销售费用、管理费用和财务费用的支出，加强费用审批和监控。4.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用控制中存在的问题，并采取有效措施加以改进。六、利润分配（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积金。3.提取任意盈余公积金。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司经营成果和利润分配原则，提出利润分配方案。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。七、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，公司各部门应根据公司经营目标和发展规划，编制本部门下一年度的财务预算草案。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，编制公司年度财务预算草案。3.公司年度财务预算草案经公司董事会审议通过后，报股东大会批准实施。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照公司批准的财务预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中存在的问题，并向公司管理层报告。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（三）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.确保公司财务信息真实准确。3.提高公司资金使用效率和效益。4.防范公司财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：确保各部门和岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批权限和流程。3.会计系统控制：规范财务核算流程和方法，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强对资产的保管和维护，确保资产安全完整。5.预算控制：加强财务预算管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。（四）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。2.内部审计部门定期对公司财务内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现问题并提出改进建议。3.内部审计报告应报公司管理层和董事会，作为公司决策的参考依据。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.定期对公司面临的财务风险进行识别和评估，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.采用定性和定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移、风险承受等。2.针对不同的风险类型，采取具体的风险应对措施，如加强市场调研、优化客户信用管理、合理安排资金等。（三）风险监控与预警1.建立财务风险监控体系，实时监控财务风险状况。2.设定风险预警指标，当风险指标达到预警值时，及时发出预警信号。3.根据风险预警信号，及时采取措施进行风险处置，降低风险损失。十、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审计报告、税务资料、合同协议等与财务工作相关的文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定对财务档案进行及时整理和分类。2.定期将整理好的财务档案移交档案管理部门进行归档保管。（三）档案保管期限财务档案的保