公益二类财务制度

PAGE公益二类财务制度一、总则（一）目的为了规范本公司/组织（以下简称“本单位”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本单位公益事业的健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本单位实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本单位及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，合理配置资源，兼顾社会效益和经济效益。3.规范透明原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算和管理流程，提高财务透明度。4.绩效导向原则：加强成本核算和绩效管理，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本单位设立独立的财务部门，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作需要相适应的会计人员，明确各岗位的职责和权限。（二）会计人员职责1.会计主管：负责组织领导本单位的财务会计工作，制定财务管理制度和会计核算办法，审核财务报表，组织财务分析和财务预算编制等工作。2.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表，办理资金收付和结算等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算和库存现金、银行存款日记账的登记工作，确保资金安全。（三）财务人员职业道德财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守秘密，客观公正地处理财务事务。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据本单位事业发展规划和年度工作计划，结合财力状况，合理编制年度预算。2.预算编制方法：采用零基预算法，按照收入来源和支出用途，分别编制收入预算和支出预算。收入预算应根据事业发展计划和市场预测等因素编制；支出预算应根据事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急合理安排。3.预算编制程序：每年第四季度，由各部门根据本单位事业发展规划和年度工作计划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门根据各部门的预算建议数，结合本单位财力状况，提出本单位年度预算草案，报本单位领导班子审议后，提交职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.预算执行责任：各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的执行和管理。财务部门负责对预算执行情况进行监督检查和分析。2.预算执行控制：严格执行预算，不得擅自调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。加强对预算执行情况的监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算执行数与预算数的差异，分析原因，提出改进措施和建议。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要等原因，导致预算执行数与预算数出现较大差异，确需调整预算的，可以调整预算。2.调整程序：由各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等，报财务部门审核。财务部门根据各部门的预算调整申请，结合本单位财力状况，提出预算调整方案，报本单位领导班子审议后，提交职工代表大会审议通过。（四）决算1.决算编制：年度终了，财务部门应按照国家统一的会计制度和本单位财务管理制度的规定，编制年度决算报表。决算报表应真实、完整、准确地反映本单位年度财务收支情况和财务状况。2.决算审核：财务部门编制的年度决算报表，应报本单位领导班子审核后，报上级主管部门审批。上级主管部门应组织对本单位决算报表进行审核，提出审核意见。3.决算分析：对年度决算报表进行分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为下一年度预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围本单位的收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政补助收入：按照财政部门核定的预算和经费领拨关系，从财政部门取得的各类事业经费。财政补助收入应在实际收到财政部门拨款时确认收入。2.事业收入：开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入。事业收入应在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。3.上级补助收入：从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。上级补助收入应在实际收到上级单位拨款时确认收入。4.附属单位上缴收入：附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。附属单位上缴收入应在附属单位上缴款项时确认收入。5.经营收入：在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。经营收入应在提供劳务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。6.其他收入：上述各项收入以外的收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。其他收入应在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.规范收入票据管理：使用财政部门统一监制的票据，按照规定的用途和范围开具票据，确保票据开具真实、准确、完整。3.加强收入核算与监督：按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地反映收入情况。加强对收入的监督检查，确保收入合法合规。五、支出管理（一）支出范围本单位的支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.项目支出：为完成特定的事业发展目标而发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（三）支出审批制度1.审批原则：坚持“谁审批、谁负责”的原则，严格按照规定的审批权限和程序进行审批。2.审批程序：各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报单位主要领导审批。（四）支出报销规定1.报销凭证要求：报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。报销凭证应包括发票、收据、报销单等。2.报销审批流程：报销人应按照规定的审批程序填写报销单，附上相关报销凭证，报部门负责人审核。部门负责人审核后，报分管领导审批。分管领导审批后，报财务部门审核报销。3.报销时间限制：一般应在支出发生后一个月内报销，特殊情况需经财务部门同意。（五）支出控制措施1.严格执行预算：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.加强成本核算：对各项支出进行成本核算，提高资金使用效益。定期对支出情况进行分析，查找存在的问题，提出改进措施。3.规范支出行为：严格遵守国家法律法规和财经纪律，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准或改变资金用途。加强对支出的监督检查，确保支出合法合规。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类：本单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产购置：根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定的程序进行购置。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，实行政府采购制度。3.资产验收：资产购置后，应及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。4.资产使用：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责和权限，确保资产安全、完整、有效使用。加强对资产使用情况的监督检查，定期进行资产清查盘点。5.资产处置：资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理。（二）负债管理1.负债分类：本单位的负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则：合理控制负债规模，防范财务风险。严格按照国家法律法规和政策规定举借债务，不得擅自举借债务。3.负债审批程序：举借债务应按照规定的程序报经批准。举借债务后，应及时进行账务处理，确保负债核算真实、准确。4.债务偿还：按照借款合同约定的期限和方式偿还债务，确保按时足额偿还债务。加强对债务偿还情况的监督检查，防止逾期债务的发生。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：本单位的财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应包括单位基本情况、财务状况、事业成果、预算执行情况、财务收支情况、存在的问题及改进措施等。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度和本单位财务管理制度的规定编制，确保财务报告真实、完整、准确。财务报告应定期报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应包括预算执行情况分析、财务状况分析、事业成果分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，并提交本单位领导班子和上级主管部门。财务分析报告应提出改进措施和建议，为单位决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：本单位应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.内部监督机构：设立内部审计机构或配备内部审计人员，负责对本单位的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。3.内部监督检查：定期对本单位的财务活动进行内部监督检查，及时发现和纠正存在的问题。对发现的重大问题，应及时向上级主管部门报告。（二）外部监督1.接受财政部门监督：主动接受财政部门的监督检查，按照财政部门的