酒水销售公司财务制度

PAGE酒水销售公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范酒水销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、准确、高效，保障公司资产安全，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[酒水销售公司具体名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的质量。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，不得遗漏重要财务事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度。负责公司资金筹集、使用、调度和管理，确保资金安全和合理使用。负责公司税务管理，依法纳税申报，合理税务筹划。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。负责公司财务档案管理，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，审核重要财务事项。负责资金管理、税务筹划和财务分析工作。组织制定和完善财务管理制度及内部控制制度。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。对财务人员进行培训、考核和管理。会计按照国家会计准则和公司财务制度进行财务核算。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常财务工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。负责财务档案的整理和保管。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计进行财务核算和其他相关工作。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置按照国家统一的会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。财务报表应经会计主管审核、财务经理审批后对外报送。年度终了，应编制年度财务决算报告，并聘请具有资质的会计师事务所进行审计。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资等，确保资金来源稳定。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策规定，防范融资风险。2.资金使用建立资金预算管理制度，根据公司年度经营计划和财务预算，编制月度资金使用计划。资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法、合规、合理。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保资金安全。3.资金调度财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理调度资金，提高资金使用效率。建立资金预警机制，及时发现和解决资金短缺或闲置问题。4.现金及银行存款管理严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，及时清理未达账项。严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。五、销售与收款管理1.销售合同管理销售部门应签订规范的销售合同，明确销售产品、数量、价格、交货方式、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案，财务部门应参与合同审核，确保合同条款符合财务规定。2.销售收入确认按照国家会计准则和公司财务制度，确认销售收入的实现。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。3.应收账款管理财务部门应建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。销售部门应负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保应收账款及时收回。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照账龄分析法对应收账款计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。六、采购与付款管理1.采购合同管理采购部门应签订规范的采购合同，明确采购物资、数量、价格、交货方式、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时交财务部门备案，财务部门应参与合同审核，确保合同条款符合财务规定。2.采购成本控制采购部门应通过招标、询价、比价等方式，选择优质供应商，降低采购成本。财务部门应参与采购成本分析和控制，监督采购价格的合理性。3.付款审批采购付款应严格按照审批程序进行，确保付款合法、合规、合理。付款申请应附采购合同、发票、验收单等相关凭证，经采购部门、验收部门、财务部门审核后，报公司领导审批。4.应付账款管理财务部门应建立应付账款台账，及时记录应付账款的发生、支付情况。定期与供应商核对账目，确保应付账款金额准确无误。按照合同约定及时支付应付账款，维护公司良好信誉。七、存货管理1.存货分类与计价存货分为库存商品、原材料、包装物、低值易耗品等。存货按照实际成本计价，发出存货采用加权平均法计算成本。2.存货采购与入库采购部门应根据公司销售计划和库存情况，合理安排存货采购。存货入库时，应办理验收入库手续，确保存货数量、质量、规格等符合要求。财务部门应根据验收单、发票等凭证，及时记录存货采购成本。3.存货保管与盘点仓库部门应建立存货保管制度，确保存货安全、完整。定期对存货进行盘点，盘点结果应与财务账核对，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。对于盘盈、盘亏的存货，应按照规定程序报经批准后进行账务处理。4.存货发出与销售销售部门应根据销售订单发货，仓库部门应按照发货单发货，并办理出库手续。财务部门应根据出库单、销售发票等凭证，确认销售收入和销售成本。八、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保购置资产符合公司经营需要。购置固定资产应签订合同，明确资产规格、价格、付款方式等条款。财务部门应根据合同、发票等凭证，及时记录固定资产购置成本。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废、毁损的固定资产，应按照规定程序报经批准后进行处置。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行账务处理。九、费用报销管理1.费用报销原则费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则。费用报销必须取得合法有效的发票或其他合规凭证。2.费用报销审批流程费用报销申请人应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等，并附上相关凭证。费用报销单经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司领导审批。审批通过后，由出纳办理付款手续。3.费用报销标准制定各类费用报销标准，如差旅费、业务招待费、办公费等。费用报销标准应根据公司实际情况和市场行情合理确定，并适时调整。十、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应熟悉各类税收政策，准确计算应纳税额，按时缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划方案应经公司领导批准，并报税务机关备案。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。十一、财务分析与预算管理1.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现公司经营中存在的问题，提出改进建议和措施。2.预算管理建立全面预算管理制度，包括年度预算、月度预算等。预算编制应根据公司战略目标和经营计划，结合市场情况和历史数据进行。加强预算执行监控，定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算目标的实现。十二、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、审计报告等。2.