武当道教协会财务制度

PAGE武当道教协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范武当道教协会（以下简称“本协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进道教事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据国家有关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《民间非营利组织会计制度》以及相关宗教事务管理规定制定。（三）适用范围本制度适用于武当道教协会及其所属各分支机构、办事机构和实体单位。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.合理性原则：各项费用支出应符合协会宗旨和业务活动需要，合理安排资金，杜绝浪费。4.公开透明原则：定期公开财务信息，接受协会成员、信众及社会监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.审议和批准协会年度财务预算、决算报告。2.决定协会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。3.监督财务制度的执行情况，对财务管理工作进行指导和监督。（二）会长职责1.领导协会财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、合理性负责。2.审批重大财务支出，签署重要财务文件。（三）财务部门职责1.负责协会日常财务核算工作，编制财务报表。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，办理资金收付业务。3.负责协会资产管理，定期进行资产清查。4.定期向理事会汇报财务状况，提供财务分析报告，为决策提供依据。三、预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财务部门应根据协会年度工作计划和业务活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据协会历年收入情况、业务发展趋势以及可能取得的收入来源进行编制；支出预算应按照项目分类，详细列出各项费用的预计金额。3.预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行的原则，确保预算的科学性和合理性。（二）预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交理事会审议。2.理事会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议。经修改完善后的预算草案，由理事会表决通过，并报上级主管部门备案。（三）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价。如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，提出改进措施，并报理事会研究决定是否调整预算。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。2.财务部门对申请进行审核后，提交理事会审议。理事会批准后，方可进行预算调整，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）捐赠收入1.接受捐赠应遵循自愿、合法、诚信的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.捐赠收入应及时入账，开具合法有效的捐赠票据。捐赠票据应注明捐赠人姓名、捐赠金额、捐赠用途等信息。3.对捐赠资金应严格按照捐赠协议或捐赠人意愿使用，不得擅自改变用途。如需变更用途，应事先征得捐赠人的书面同意，并报理事会备案。（二）会费收入1.按照协会章程规定的会费标准收取会费，不得擅自提高或降低会费标准。2.会费收入应及时入账，定期与会员核对会费缴纳情况。3.会费主要用于协会日常办公支出、业务活动开展等，不得挪作他用。（三）其他收入1.包括政府资助、项目合作收入、利息收入等其他各类收入。2.其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出应严格按照审批程序进行，实行分级审批制度。2.一般支出由财务部门审核后，报会长审批；重大支出（金额超过[具体金额标准]）需经理事会审议通过后，由会长审批。3.支出审批应严格审核支出凭证的真实性、合法性、完整性，确保支出符合财务制度和协会规定。（二）支出范围1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等支出。2.办公费用：如办公设备购置、办公用品采购、水电费、通讯费等。3.业务活动费用：开展道教文化研究、宗教活动、公益慈善等业务活动所需的费用。4.固定资产购置与维护费用：购置固定资产以及对固定资产进行维修、保养的费用。5.其他费用：与协会业务活动相关的其他合理支出。（三）费用报销1.报销人员应填写规范的报销凭证，注明报销事由、金额、日期等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额是否符合规定标准。审核无误后，按照审批程序进行报销。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销，并向报销人员说明原因。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金（1）协会应严格遵守国家有关货币资金管理规定，确保货币资金的安全。（2）银行存款应按照银行账户管理规定开设账户，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（3）现金管理应严格执行现金使用范围和库存现金限额规定，不得坐支现金，不得白条抵库。2.应收款项（1）加强对应收款项的管理，定期与债务人核对账目，及时催收款项。（2）对于确实无法收回的应收款项，应查明原因，按照规定程序进行核销，并报理事会备案。（二）固定资产1.购置与入账（1）固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置金额较大的固定资产应进行可行性论证。（2）固定资产购置后，财务部门应及时进行账务处理，按照规定的折旧方法计提折旧。2.清查与盘点（1）定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报理事会审议。（2）如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理，并调整固定资产账目。3.处置（1）固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。（2）固定资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置的合理性和合法性。（三）无形资产1.协会拥有的无形资产，如道教文化品牌、知识产权等，应按照相关法律法规进行管理和保护。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照规定进行账务处理，确保无形资产的价值得到合理反映。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会财务状况和收支情况，数据应与会计账簿记录一致。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核，报会长审批后，提交理事会审议。（二）财务分析1.定期对协会财务状况和收支情况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出结构分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，为理事会决策提供参考依据，促进协会财务管理水平的提高。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.协会内部审计机构或指定专人对财务工作进行审计监督，审计结果应向理事会报告。（二）外部监督1.接受上级主管部门的财务监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.主动接受社会审计机构的审计，定期公布审计报告，接受社会监督。3.对社会公众提出的财务问题和意见，应认真对待，及时处理，并将处理结果向社会公开。九、会计档案管理（一）档案整理1.财务部门应按照会计档案管理规定，定期对会计凭证、会计账簿、财务报告等会计资料进行整理归档。2.会计档案应分类存放，编号清晰，便于查阅。（二）档案保管1.设立专门的会计档案保管场所，配备必要的保管设备，确保会计档案的安全与完整。2.会计档案保管期限应按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。（三）