营利性民办学校财务制度

PAGE营利性民办学校财务制度一、总则（一）制定目的为规范营利性民办学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国民办教育促进法》及其实施条例等法律法规，结合学校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.统筹兼顾原则：统筹安排学校各项资金，合理配置资源，兼顾学校发展和师生利益。3.规范透明原则：财务行为规范、透明，接受社会监督。4.风险管理原则：识别、评估和控制财务风险，确保学校财务安全。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具备专业资格的会计人员和财务管理人员。财务部门负责学校的财务管理、会计核算、资金运作等工作。（二）财务职责分工1.财务负责人职责：全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度，组织财务预算编制和执行，监督财务收支情况，协调与外部财务关系等。2.会计人员职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理税务申报等。3.出纳人员职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则：遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校发展规划和年度工作计划，科学合理编制预算。2.预算编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据不同项目的特点和需求进行详细测算。3.预算编制流程：每年[具体时间]前，各部门根据学校年度工作计划和实际情况提出预算建议，财务部门汇总审核后编制学校年度预算草案，报学校管理层审议通过后执行。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照预算安排执行各项收支，不得擅自调整预算。2.预算调整：如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报学校管理层审批。3.预算监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。（三）预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）学费收入1.学费标准制定：根据学校办学成本、市场需求等因素合理制定学费标准，并报相关部门备案。2.学费收缴：严格按照规定的学费标准和缴费方式收取学费，确保学费及时足额收缴。3.退费管理：学生因特殊原因退学或休学，按照规定办理退费手续。（二）其他收入1.住宿费收入：按照规定的住宿费标准收取住宿费，加强宿舍管理，确保住宿收入稳定。2.培训收入：开展各类培训业务，按照培训合同收取培训费用，规范培训收费行为。3.捐赠收入：接受社会捐赠，按照捐赠协议和相关规定进行管理和使用。4.其他业务收入：如场地出租收入、教材销售收入等，按照相关规定进行核算和管理。五、支出管理（一）支出分类1.人员支出：包括教职工工资、奖金、福利等。2.公用支出：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等。3.项目支出：用于特定项目的专项支出，如教学设备购置、课程研发等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出必须按照规定的审批流程进行审批，一般支出由部门负责人审核，财务负责人审批；重大支出需报学校管理层审批。2.审批权限：明确各级管理人员的审批权限，确保支出审批规范、合理。（三）支出控制1.严格执行财务制度：各项支出必须符合国家法律法规和学校财务制度的规定，不得超支、违规支出。2.成本控制：加强成本核算和控制，优化支出结构，提高资金使用效益。3.合同管理：涉及经济业务的合同必须严格审核，确保合同条款合法合规，明确双方权利义务。六、成本核算（一）成本核算对象以学校提供的教育服务为成本核算对象，并按照不同专业、年级、课程等进行明细核算。（二）成本项目1.人员成本：包括教职工工资、奖金、福利、社保等。2.教学成本：包括教材费、教具费、实验费、实习费等。3.管理成本：包括办公费、差旅费、业务招待费、行政管理费等。4.其他成本：如固定资产折旧、无形资产摊销等。（三）成本核算方法采用权责发生制和制造成本法进行成本核算，按照成本核算对象归集和分配各项成本费用。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理：严格遵守现金管理规定，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行对账，及时发现和处理问题。2.应收账款管理：加强应收账款的催收工作，定期清理应收账款账龄，降低坏账风险。3.存货管理：建立存货管理制度，对教材、教具、办公用品等存货进行采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期盘点存货，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置：按照学校发展需要和预算安排，合理购置固定资产。购置固定资产应进行可行性论证和审批。2.固定资产折旧：按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值合理分摊。3.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认：对学校拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产进行确认和计量。2.无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限摊销无形资产。八、负债管理（一）短期负债1.短期借款：合理控制短期借款规模，确保借款用途合法合规，按时偿还借款本息。2.应付账款：加强应付账款管理，合理安排付款时间，维护学校信誉。（二）长期负债1.长期借款：如需举借长期借款，应进行充分的可行性研究和风险评估，确保借款规模和还款能力相匹配。2.长期应付款：对长期应付款进行明细核算，按时支付款项。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家统一会计制度的规定，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报告披露：定期向学校管理层、投资者、监管部门等披露财务报告，确保财务信息公开透明。（二）财务分析1.财务指标分析：定期对学校的偿债能力、营运能力、盈利能力等财务指标进行分析，为学校决策提供依据。2.财务状况综合分析：结合学校实际情况，对财务状况进行综合分析，提出改进建议和措施。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.定期开展内部审计工作，对学校财务活动进行全面审计，发现问题及时整改。（二）外部监督1.