公司股东借款合同样本2023版

公司股东借款合同样本（2023版）——规范借贷关系，保障权益边界股东与公司间的资金往来是商业活动中常见的操作，但借贷关系若缺乏清晰的合同约束，极易引发纠纷、税务争议或合规风险。2023年，结合《民法典》合同编、《公司法》及最新税务政策要求，一份权责清晰、合规严谨的借款合同，成为平衡股东资金需求与公司治理安全的核心工具。本文提供的合同样本及配套说明，旨在为企业及股东提供实操性指引。一、合同核心条款及实务解析（一）合同主体与背景声明条款示例：甲方（出借方）：_________（公司全称，需与营业执照一致）统一社会信用代码：_________法定代表人：_________乙方（借款方）：_________（股东姓名/名称，自然人需注明身份证号，法人需注明主体资格信息）身份证号/统一社会信用代码：_________实务要点：需明确区分“公司出借股东”或“股东出借公司”的主体关系：若为公司向股东借款，需注意公司资本充实原则，避免借款行为变相构成“抽逃出资”（如股东刚实缴后即借款，且无合理商业理由）；若为股东向公司借款，个人股东需警惕“视同分红”的税务风险（借款超1年未还且无合理经营用途，可能被税务机关认定为股息红利，征缴个人所得税）。（二）借款金额与用途条款示例：1.借款金额：人民币_________（大写），小写￥_________。2.借款用途：仅限用于_________（如“乙方个人资金周转”“公司[具体项目]运营”“补充公司流动资金”等，需明确且合法合规）。实务要点：用途需具体且可验证，避免模糊表述（如“个人使用”）。若为公司向股东借款，用途需符合公司章程或股东会决议范围，且不得用于“偿还股东对公司的欠款”（易被认定为抽逃出资）；若为股东向公司借款，用途需与公司经营相关（如差旅费、备用金），否则长期挂账可能触发税务风险。（三）借款期限与利率条款示例：1.借款期限：自____年____月____日起至____年____月____日止。2.借款利率：年利率____%（或月利率____‰），按____（年/季/月）结息，付息日为_________。实务要点：利率需符合《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》（2023年修正）：司法保护上限为一年期LPR的四倍（截至2023年，LPR约3.45%，四倍即13.8%）。若利率超过此标准，超出部分利息不受法律保护；若为无息借款，需明确约定“本借款为无息借款，乙方无需支付利息”，避免后续争议。（四）还款方式与担保（可选）条款示例：1.还款方式：乙方应于____年____月____日前一次性偿还本金；利息按约定周期支付，最后一期利息随本金一并结清。2.担保条款（可选）：乙方自愿以_________（抵押物/质押物名称、权属证明）为借款提供担保，担保范围包括本金、利息、违约金及实现债权的费用。双方另行签订《担保合同》。实务要点：还款方式需清晰，避免“分期还款但未约定具体期数”的模糊表述；若涉及担保，需办理抵押/质押登记（如房产抵押需至不动产登记中心备案），否则担保可能不生效。（五）权利义务与违约责任条款示例：1.甲方权利：有权监督借款用途，若乙方擅自改变用途，甲方有权提前收回借款并按未还金额的____%收取违约金。2.乙方义务：按约定用途使用借款，按时还本付息，配合甲方的资金监管要求。3.违约责任：若乙方逾期还款，每逾期一日按未还金额的____‰支付违约金；逾期超____日，甲方有权主张借款加速到期。实务要点：违约金/逾期利息总计不得超过司法保护利率上限，否则法院可依职权调整；若为公司向股东借款，需确保借款决策程序合规（如股东会决议通过，避免关联交易违规）。（六）争议解决与其他约定条款示例：1.争议解决：协商不成的，提交甲方/乙方住所地有管辖权的人民法院诉讼解决（或约定仲裁机构，如“提交XX仲裁委员会仲裁”）。2.其他约定：本合同自双方签字（或盖章）之日起生效，一式____份，双方各执____份，具有同等法律效力。实务要点：仲裁条款需明确具体仲裁机构名称（如“北京仲裁委员会”），否则仲裁协议无效；生效条件可根据需要增设，如“本合同自公司股东会决议通过之日起生效”（适用于公司向股东借款的情形）。二、签订与履行的核心注意事项（一）签订前：合规性审查主体资格：公司需确保借款行为符合《公司法》（如不得向无关联关系的股东提供借款，除非有股东会决议；上市公司需遵守关联交易规则）；股东需确认自身债务不影响公司资本结构（如实缴股东短期内借款，需证明借款与出资无关）。资金来源：公司出借资金需为自有资金，不得挪用客户保证金、贷款资金等；股东出借资金需为合法收入，避免资金来源涉诉。（二）签订时：条款细节把控书面形式：务必签订书面合同，避免口头约定（微信、邮件沟通需留存记录，但效力弱于书面合同）。签章合规：公司需加盖公章及法定代表人签章，自然人股东需签字并按手印；若为法人股东，需加盖公章及法定代表人签章，并附授权委托书。（三）履行中：风险动态管理资金流向：通过银行转账（备注“股东借款本金”“借款利息”），避免现金交易，留存转账凭证。用途监管：若约定特定用途，公司（或出借方）需定期核查资金使用凭证（如发票、合同），发现违规及时主张权利。税务合规：公司向股东借款：利息支出需取得合规发票（股东需到税务机关代开发票），且利率不超过金融企业同期同类贷款利率的部分可税前扣除；股东向公司借款：个人股东借款超1年未还且无合理经营用途，需按“利息、股息、红利所得”缴纳20%个人所得税（《财政部国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》）。三、合同附件（参考模板）为提升合同实操性，建议随附以下文件：1.借款收据：明确收款时间、金额、收款方签章（示例：“今收到_________（出借方）支付的借款本金人民币_________元（大写），小写￥_________。收款人：_________，日期：____年____月____日”）。2.资金用途说明模板：借款方定期提交的资金使用报告（含用途说明、凭证清单），便于出借方监管。结语股东与公司的借款关系需在“商业便利”与“合规安全”间找到平衡。2023