2026年新税法政策与税务实务考试试题

2026年新税法政策与税务实务考试试题一、单选题（每题2分，共20题）1.根据2026年新税法规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由75%提高到（）。A.85%B.100%C.110%D.125%答案：C解析：2026年新税法政策明确，企业研发费用加计扣除比例由75%提升至110%，以鼓励技术创新。2.2026年起，小型微利企业所得税税率调整为（）。A.2.5%B.5%C.10%D.15%答案：A解析：新税法将小型微利企业所得税税率由原5%进一步降至2.5%，以减轻小微企业经营负担。3.个人出售自有住房，自2026年起免征个人所得税的条件之一是，该房产持有年限达到（）。A.2年B.3年C.5年D.8年答案：C解析：新税法规定，个人出售自有住房且持有满5年，免征个人所得税。4.企业因搬迁发生固定资产处置，其资产转让所得（）。A.免征企业所得税B.按50%减半征收企业所得税C.按原税率征收企业所得税D.按5%征收企业所得税答案：A解析：新税法明确，企业因搬迁等原因处置固定资产所得免征企业所得税。5.自2026年起，增值税留抵退税政策调整，符合条件的先进制造业企业可按（）。A.当期销售额的10%申请退税B.当期留抵税额的80%申请退税C.当期留抵税额的100%申请退税D.上年度留抵税额的50%申请退税答案：C解析：新税法简化留抵退税流程，先进制造业企业可申请全额退税。6.企业因扶贫捐赠支出，其税前扣除限额为（）。A.捐赠金额的50%B.捐赠金额的100%C.年度利润的30%D.年度利润的50%答案：B解析：新税法提高扶贫捐赠税前扣除比例至100%，以鼓励企业参与公益事业。7.自2026年起，高新技术企业认定标准中，研发费用总额占同期销售收入的比例要求为（）。A.不低于5%B.不低于10%C.不低于15%D.不低于20%答案：B解析：新税法提高高新技术企业认定标准，研发费用占比要求从10%调整至15%。8.企业通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，其税前扣除限额为（）。A.捐赠金额的30%B.捐赠金额的50%C.捐赠金额的100%D.不予扣除答案：B解析：新税法提高公益性捐赠税前扣除比例至50%，但需通过符合条件的公益性社会组织进行。9.自2026年起，企业因疫情防控发生的特殊费用，可税前扣除的金额为（）。A.实际发生额的50%B.实际发生额的100%C.限定标准内全额扣除D.不予扣除答案：C解析：新税法规定，企业因疫情防控发生的特殊费用，在限定标准内可全额税前扣除。10.个人出租住房的增值税税率自2026年起调整为（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%答案：D解析：新税法将个人出租住房的增值税税率降至0%，以降低租房成本。二、多选题（每题3分，共10题）1.2026年新税法政策中，以下哪些行业可享受研发费用加计扣除优惠政策？（）A.高新技术产业B.现代服务业C.传统制造业D.农业农村领域答案：ABCD解析：新税法扩大研发费用加计扣除政策适用范围，涵盖所有行业。2.自2026年起，企业以下哪些支出可计入研发费用加计扣除？（）A.工资性支出B.办公费用C.设备折旧D.专利申请费答案：ACD解析：研发费用加计扣除范围包括工资、设备折旧及专利申请费等，办公费用不直接计入。3.小型微利企业所得税优惠政策中，以下哪些条件需同时满足？（）A.年应纳税所得额不超过100万元B.年应纳税所得额不超过200万元C.年度应纳税所得额不超过300万元D.年度应纳税所得额不超过500万元答案：AB解析：新税法将小型微利企业年应纳税所得额上限调整为100万元和200万元两档。4.自2026年起，企业因搬迁发生的以下哪些费用可税前扣除？（）A.土地购置费B.旧设备处置损失C.新厂区建设成本D.安置职工费用答案：BCD解析：搬迁相关费用中，新厂区建设成本、安置职工费用及旧设备处置损失可税前扣除，土地购置费不直接计入。5.个人出售自有住房时，以下哪些情况需补缴个人所得税？（）A.持有不满5年出售B.持有满5年但通过非交易方式转让C.出售时房产已满5年但个人已死亡D.出售时房产未满5年且无免税条件答案：ABD解析：新税法规定，持有不满5年出售、通过非交易方式转让或未满5年无免税条件均需补缴个人所得税。6.增值税留抵退税政策中，以下哪些企业可优先申请？（）A.先进制造业企业B.战略性新兴产业企业C.传统制造业企业D.现代服务业企业答案：AB解析：新税法优先支持先进制造业和战略性新兴产业企业申请留抵退税。7.企业因扶贫捐赠支出，以下哪些条件需满足才能享受税前扣除？（）A.捐赠金额不超过年度利润的30%B.通过公益性社会组织进行捐赠C.捐赠对象为符合条件的扶贫地区D.捐赠金额不超过年度应纳税所得额的50%答案：BC解析：扶贫捐赠税前扣除需通过公益性社会组织且对象为符合条件的扶贫地区。8.高新技术企业认定标准中，以下哪些指标需达标？（）A.研发费用总额占同期销售收入比例不低于10%B.产品或服务收入占企业收入总额不低于60%C.科技人员占比不低于30%D.企业资产总额不低于3000万元答案：ABC解析：高新技术企业认定需满足研发费用占比、收入占比及科技人员占比等指标，资产总额并非硬性要求。9.自2026年起，企业因疫情防控发生的以下哪些费用可税前扣除？（）A.防疫物资采购费B.职工健康检测费C.疫情防控设备租赁费D.职工隔离补贴答案：ABCD解析：新税法规定，疫情防控相关费用均可税前扣除，包括物资采购、健康检测、设备租赁及隔离补贴等。10.个人出租住房的增值税政策中，以下哪些情况可享受0税率优惠？（）A.出租住宅B.出租商铺C.出租时房产已满5年D.出租时房产未满3年答案：AC解析：新税法规定，个人出租住宅且房产已满5年可享受0税率优惠，商铺出租不适用。三、判断题（每题2分，共15题）1.2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除比例可高达110%。答案：正确解析：新税法将研发费用加计扣除比例提升至110%，以激励企业创新。2.小型微利企业所得税税率自2026年起降至2.5%。答案：正确解析：新税法进一步降低小型微利企业所得税税率至2.5%，以扶持小微企业发展。3.个人出售自有住房且持有满5年，可免征个人所得税。答案：正确解析：新税法明确，个人出售自有住房满5年免征个人所得税。4.企业因搬迁发生的固定资产处置所得需缴纳企业所得税。答案：错误解析：新税法规定，企业因搬迁处置固定资产所得免征企业所得税。5.增值税留抵退税政策中，先进制造业企业可申请全额退税。答案：正确解析：新税法简化留抵退税流程，先进制造业企业可申请全额退税。6.企业因扶贫捐赠支出，可按100%在税前扣除。答案：正确解析：新税法提高扶贫捐赠税前扣除比例至100%，以鼓励企业参与公益事业。7.高新技术企业认定标准中，研发费用占比要求为15%。答案：正确解析：新税法提高高新技术企业认定标准，研发费用占比要求为15%。8.个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，可按50%在税前扣除。答案：正确解析：新税法提高公益性捐赠税前扣除比例至50%，但需通过符合条件的公益性社会组织进行。9.企业因疫情防控发生的特殊费用，可全额税前扣除。答案：正确解析：新税法规定，企业因疫情防控发生的特殊费用，在限定标准内可全额税前扣除。10.个人出租住房的增值税税率为0%。答案：正确解析：新税法将个人出租住房的增值税税率降至0%，以降低租房成本。11.小型微利企业所得税优惠政策适用于所有企业。答案：错误解析：小型微利企业所得税优惠政策仅适用于年应纳税所得额不超过200万元的企业。12.企业因搬迁发生的土地购置费可税前扣除。答案：错误解析：新税法规定，搬迁相关费用中，土地购置费不直接计入税前扣除范围。13.个人出售自有住房时，持有满5年但通过非交易方式转让需补缴个人所得税。答案：正确解析：新税法规定，持有满5年但通过非交易方式转让仍需补缴个人所得税。14.增值税留抵退税政策中，传统制造业企业优先退税。答案：错误解析：新税法优先支持先进制造业和战略性新兴产业企业申请留抵退税。15.企业因扶贫捐赠支出，可按年度利润的30%在税前扣除。答案：错误解析：扶贫捐赠税前扣除比例按捐赠金额的100%计算，与年度利润无关。四、简答题（每题5分，共5题）1.简述2026年新税法中关于小型微利企业所得税优惠政策的主要调整。答案：2026年新税法将小型微利企业所得税税率由原5%降至2.5%，年应纳税所得额上限分为100万元和200万元两档，进一步减轻小微企业经营负担。2.企业因搬迁发生的哪些费用可税前扣除？如何扣除？答案：搬迁相关费用中，新厂区建设成本、安置职工费用及旧设备处置损失可税前扣除。新税法规定，企业因搬迁发生的固定资产处置损失可免征企业所得税，相关建设成本及职工安置费用在符合条件的情况下可全额税前扣除。3.个人出售自有住房时，哪些情况下可免征个人所得税？答案：个人出售自有住房且持有满5年可免征个人所得税。新税法明确，持有满5年且通过交易方式转让的，免征个人所得税；持有不满5年或通过非交易方式转让的，需补缴个人所得税。4.增值税留抵退税政策中，哪些企业可优先申请？如何申请？答案：先进制造业和战略性新兴产业企业可优先申请增值税留抵退税。新税法简化留抵退税流程，符合条件的先进制造业企业可申请全额退税，申请时需提供相关财务及经营数据证明其符合条件。5.企业因扶贫捐赠支出，如何享受税前扣除优惠？需满足哪些条件？答案：企业因扶贫捐赠支出，可按100%在税前扣除。新税法规定，捐赠需通过符合条件的公益性社会组织进行，且捐赠对象为符合条件的扶贫地区。企业需提供相关证明材料，包括捐赠凭证及扶贫地区证明，方可享受税前扣除优惠。五、计算题（每题10分，共2题）1.某小型微利企业2026年应纳税所得额为150万元，假设其已享受其他税收优惠，计算其应缴纳的企业所得税。答案：根据2026年新税法，小型微利企业所得税税率2.5%，年应纳税所得额不超过200万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。应纳税所得额=150万元×25%=37.5万元应纳企业所得税=37.5万元×20%=7.5万元因此，该企业应缴纳企业所得税7.5万元。2.某先进制造业企业2026年留抵税额为500万元，计算其可申请的增值税留抵退税额。答案：根据2026年新税法，先进制造业企业可申请全额留抵退税。因此，该企业可申请的增值税留抵退税额为500万元。六、综合题（每题15分，共2题）1.某企业2026年发生以下业务：-研发费用200万元，其中符合加计扣除条件的100万元；-扶贫捐赠50万元；-疫情防控支出20万元；-年度利润1000万元。计算该企业可享受的税收优惠及税前扣除金额。答案：-研发费用加计扣除：100万元×110%=110万元；-扶贫捐赠税前扣除：50万元×100%=50万元；-疫情防控支出税前扣除：20万元×100%=20万元；-税前扣除总额=110万