《Excel在财务中应用 》-第六章

第六章报表管理知识目标了解会计报表的概念1掌握如何编制损益表和现金流量表及合并报表利润表2了解现金流量表的建立和编制3[重点难点]重点：建立并编制利润表难点：编制利润表[教学方法]:课堂讲授、演示操作与学生的上机实践紧密相结合[教学时数]：10课时教学内容

第一节

资产负债表

第二节

利润表

第三节

现金流量表资产管理财务会计报表是会计核算的最终产品，是企业向有关各方及国家有关部门提供关于企业财务状况、经营成果、资金变动情况等会计信息的报告文件。会计报表至少应当包括下列组成部分：（1）资产负债表；（2）利润表；（3）现金流量表；（4）所有者权益（或股东权益，下同）变动表；（5）附注。第一节 资产负债表1.1……..资产负债表的概念1.2……..资产负债表的制作一、资产负债表的概念资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。资产负债表利用会计平衡原则，将合乎会计原则的资产、负债、股东权益交易科目分为“资产”和“负债及股东权益”两大区块，在经过分录、转账、分类账、试算、调整等会计程序后，以特定日期的静态企业情况为基准，浓缩成一张报表二、资产负债表的制作资产负债表分为表头和表体两个基本部分。表头部分包括报表的标题、报表的编号、编制单位、编制日期及计量单位等，编表时间应为某年某月某日。表体部分一般为账户式，资产负债表的左部为资产项目，右部为负债及所有者权益项目。二、资产负债表的制作1、制作资产负债表打开包含科目余额表的工作簿，插入工作表，将这张工作表命名为“资产负债表”。在工作表的A1中输入“资产负债表”，根据需要进行调整字体，合并单元格等操作。接着在下面的单元格中依次输入填报单位编制单位、日期、编制人、金额单位。表体部分也进行同样的操作，输入科目编号、资产、负债和所有者权益、年初数、期末数、行次。制作资产负债表并填制表头二、资产负债表的制作2、填制资产负债表表头和表身（1）、按照样式表的科目进行录入，录入科目名称之后录入行次。在Excel中有个自动输入行次的功能，可以使用函数来实现。点击C5单元格输入公式:=IF(B5="","",COUNTA($B$5:B5))，然后把鼠标移到C5单元格的右下方，鼠标就会变成十字形状，按住拖拽填充到C列下面的单元格中，这样在B列输入内容时，C列中就会自动输入行次了（2）填充表格中的其他数据。“年初数”可以按上年资产负债表中的数据进行填充，“期末数”可以以数据链接的方式引用科目余额表中的相关数据二、资产负债表的制作2、填制资产负债表表头和表身自动填充行次录入结果二、资产负债表的制作3、输入各类账户和各类账户的期初余额和期末余额的总和公式通常国际上流行的资产负债表的格式有账户式和报告式两种。账户式的资产负债表是根据“资产=负债+所有者权益”将表分成左右两方，左方反映资产，右方反映负债和所有者权益。年初资产余额数据模仿期末资产余额进行操作负债类，所有者权益类数据相对简单，按照科目代码在“科目余额表”获取数据即可运算公式意义D17=SUM(D6:D16)流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+预付款项+应收利息+应收股利+其他应收款+存货+一年内到期的非流动资产+其他流动资产D36=SUM(D19:D35)非流动资产合计=可供出售金融资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产D37=D17+D36资产总计I18==SUM(I6:I17)流动负债合计=短期借款+拆入资金+交易性金融负债+衍生金融负债+应付票据+应付账款+预收账款+卖出回购金融资产款+应付手续费及佣金+应付职工薪酬+应交税费+应付利息+应收股利+其他应交款+内部应付款+其他应付款+预提费用+预计流动负债+应付分保账款+保险合同准备金+一年内的递延收益+应付短期债券+一年内到期的非流动负债+其他流动负债I27==SUM(I20:I26)非流动负债合计=长期借款+应付债券+长期应付款+专项应付款+预计负债+递延所得税负债+其他非流动负债I28=I18+I27负债合计I36==SUM(I30:I35)所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润I37==I28+I36负债和所有者权益合计二、资产负债表的制作资产负债表期末数计算有关运算公式四、表格的最后修饰一张会计表编制完后，还应该加以编排，调整列宽、行高、数字格式等，使报表的外形更加美观，数据格式更加符合财务人员的习惯。第二节利润表

2.1……..利润表的概念2.2……..利润表的制作一、利润表的概念

利润表是反映企业一定期间生产经营成果的会计报表。利润表把一定时期的营业收入与其同一会计期间相关的营业费用进行配比，以计算出企业一定时期的净利润。通过利润表反映的收入和费用等情况，能够反映企业生产经营的收入情况及费用耗费情况，表明企业一定时期的生产经营成果。由于利润是企业经营业绩的综合体现，又是进行利润分配的主要依据。目前比较普遍地利润表的格式有多步式和单步式两种。多步式利润表是通过计算主营业务利润、营业利润、利润总额多个步骤最后计算净利润而编制的利润表一、利润表的概念利润表编制单位：编制人：

时间：编号：金额单位：项目行数本年金额上年金额一、营业收入

减：营业成本

营业税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用（收益以"－"号填列）

资产减值损失

加：公允价值变动净收益（净损失以"－"号填列

投资收益（净损失以"－"号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

其中：非流动资产处置净损失（净收益以"-"号填列）

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

五、每股收益：

(一)基本每股收益

(二)稀释每股收益

二、利润表的制作

利润表的编制同样建立在科目余额表上在编制时，需要根据科目余额表中本期发生额的有关会计科目进行编制。1.制作利润表打开“科目余额表”和“资产负债表”两个工作表所在的工作簿，新建一张工作表，将工作表命名为“利润表”。在该张工作表中，按照利润表的格式，填写报表项目。可以将Excel工作表的第一行作为报表的表名，把第一行合并及居中后，输入标题“利润表”。将第二行留作填写编制单位、编制人、时间、编号、金额单位。第三行在一至四列分别输入，“项目”、“行次”、“本年金额”和“上年金额”。从第四行起开始制作表体，依次输入“营业收入”、“营业成本”，“营业税金及附加”等“项目”以及“行次”。2．填制利润表利润表的填制原理及方法。在Excel中编制利润表的会计原理与手工会计相同，主要根据各损益类科目的发生额分析填列二、利润表的制作填制利润表的具体步骤：在营业收入对应单元格D8中录入“=VLOOKUP("6001",科目余额表,8,FALSE)+VLOOKUP("6051",科目余额表,8,FALSE)”，"6001"为主营业务收入，"6051"为其他业务收入，公式功能为获取“科目余额表”中的主营业务收入和其他业务收入后再相加，得到营业收入。营业成本对应单元格D9中录入：“=VLOOKUP("6401",科目余额表,8,FALSE)+VLOOKUP("6402",科目余额表,8,FALSE)”，"6401"为主营业务成本，"6402"为其他业务成本，公式功能为获取“科目余额表”中的主营业务成本和其他业务成本后再相加，得到营业成本。营业税金及附加，销售费用，管理费用，财务费用，资产减值损失，也做相应的操作，从科目余额表中获取。以上步骤亦可引用“科目汇总表”数据，结果相同。根据上述方法，将各单元格数据填制完毕。二、利润表的制作填制利润表三、计算利润最终完成的利润表对于需引用表内单元格数据计算的项目，通过编制表内计算公式完成。如“营业利润”计算，单击D17单元格，输入公式“==D8-SUM(D9:D14)+SUM(D15:D16)”，利润总额的公式则是“=D17+D18-D19”。四、单元格保护输入各单元格对应关系公式，并将有公式的单元格设置为锁定保护状态，以避免误操作删除公式。另外，将“项目”、“行次”等不能更改的单元格也设置为锁定保护状态，只剩下需要填写的单元格。第三节

现金流量表3.1……..现金流量表的概念3.2……..现金流量表的编制一、现金流量表的概念为了规范企业现金的管理，提高会计信息质量，财政部制定了《企业会计准则——现金流量表》，并于2006年2月起执行。因此，现金流量表也是企业会计报表中的主要报表

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物（以下简称现金）流入和流出的报表。现金流量表能够说明企业一定期间内现金流人和流出的原因、企业的偿债能力和支付股利的能力、分析企业未来获取现金的能力。现金流量表应当按照经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量分类分项列示二、现金流量表的编制

现金流量表是企业的主要报表之一，在编制现金流量表时可以直接根据有关会计科目的记录分析填列。1、制作会计分录（1）根据药剂师公司发生的经济业务，用高级筛选，选择银行存款和库存现金的所有会计凭证。二、现金流量表的编制

（2）以“现金流量表资料”工作表为活动表，单击“数据”→“高级”命令，出现“高级筛选”窗口，在“方式”栏选择“将筛选结果复制到其他位置”选项；在“列表区域”处输入（也可用鼠标点击引用）“会计凭证表!$A$2:!$Q$85”（此处为源数据区域，注意要将标题包括在选取范围中）。在“条件区域”栏输入“现金流量表资料！$A$1:!$A$3”（即条件是科目编号为1001和1002的条目）。在“复制到”栏输入要将数据显示的位置：“现金流量表资料!$A$5：$O$5”。单击“确定”按钮，获取凭证编号，过滤出有1001和1002科目的所有凭证单号，再用高级筛按凭证编号条件过滤出和现金流量有关的数据。现金流量表资料中删掉统一张单号的收款记录，只统计付款记录。二、现金流量表的编制

2、制作现金流量表从内容上看，现金流量表划分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，每类活动又分为各具体项目。步骤：（1）打开总账工作簿。新建一张工作表，将工作表命名为“现金流量表”。

（2）选取A1:C1单元格，单击“合并及居中”按钮，在合并单元格中输入“现金流量表”。选取A2:C2单元，合并单元格，在合并单元格内输入“编制单位：药剂师制药公司”;（3）按同样的操作分别录入“编制人”，“时间”，“编号”，“金额单位”的相关信息。（4）按照现金流量表格式，在报表栏内输入固定项目。选取B、C列，右击鼠标