财务会计准则制度

财务会计准则制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，确保会计信息真实、准确、完整，符合国家相关法律法规及行业准则要求，并有效防范财务风险，提升管理效能，根据《企业会计准则》《中华人民共和国会计法》及集团母公司关于财务管理的规定，结合公司实际运营需求，特制定本制度。本制度旨在强化内部控制，防控财务专项风险，规范业务流程，推动财务会计工作标准化、精细化、合规化发展。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖公司所有涉及财务会计的业务场景，包括但不限于资金管理、成本核算、税务处理、资产管理、预算控制、会计报告等环节。各部门及下属单位应严格遵照执行，确保财务会计活动符合制度要求。第三条本制度涉及以下核心术语：（一）财务会计专项管理：指公司为规范财务会计行为、防范财务风险、确保会计信息质量而建立的一系列制度体系、操作流程及管控措施。其内涵涵盖财务会计活动的全流程管理，外延包括但不限于会计核算、财务报告、资金管理、税务筹划等。（二）财务专项风险：指公司在财务会计活动中可能存在的内外部风险，包括但不限于会计差错风险、舞弊风险、资金使用风险、税务合规风险、资产流失风险等。（三）财务合规：指公司的财务会计行为符合国家法律法规、行业准则及公司内部制度的规范要求，确保财务活动的合法性、真实性、完整性及及时性。第四条财务会计专项管理应遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：财务会计专项管理应覆盖公司所有业务场景及所有层级，确保无死角、无盲区。（二）责任到人原则：明确各部门、岗位及人员的财务会计职责，建立责任追究机制。（三）风险导向原则：聚焦高风险领域，实施差异化管控，优先防范重大财务风险。（四）持续改进原则：定期评估财务会计专项管理有效性，根据内外部环境变化及时优化制度体系。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人为公司财务会计专项管理第一责任人，对公司财务会计工作的合规性、安全性负总责；分管财务会计工作的负责人为直接责任人，负责专项管理制度的组织实施及日常监督。第六条公司设立财务会计专项管理领导小组，由公司主要负责人、分管负责人及财务、审计、法务等相关部门负责人组成。领导小组负责统筹公司财务会计专项管理工作，履行以下职责：（一）决策审批：对重大财务会计事项及风险处置方案进行决策审批。（二）统筹协调：协调各部门、下属单位财务会计专项管理工作，解决跨部门问题。（三）监督评价：定期对公司财务会计专项管理有效性进行评估，提出改进要求。第七条财务会计专项管理领导小组下设办公室，挂靠财务部，负责领导小组日常工作，具体职责包括：（一）制度管理：组织制定、修订、解释财务会计专项管理制度。（二）风险监控：定期开展财务会计风险排查，发布预警通知。（三）考核评价：汇总各部门财务会计专项管理考核情况，提出改进建议。第八条牵头部门（财务部）负责财务会计专项管理制度的统筹建设，主要职责包括：（一）制度建设：制定、修订、解释财务会计专项管理制度，确保制度体系完整、合理。（二）风险识别：定期组织财务会计风险识别，更新风险清单。（三）监督考核：对各部门财务会计专项管理执行情况开展监督考核。（四）培训宣贯：组织开展财务会计专项管理培训，提升员工合规意识。第九条专责部门（审计部、法务部）负责财务会计专项领域的业务合规审核及流程优化，主要职责包括：（一）审计部：开展财务会计专项审计，发现并推动整改问题。（二）法务部：提供财务会计合规法律支持，审核重大财务合同。第十条业务部门及下属单位负责落实本领域财务会计专项管理要求，主要职责包括：（一）预算部门：严格执行预算管理制度，落实资金审批权限。（二）采购部门：规范采购流程，加强供应商尽职调查。（三）销售部门：确保收入确认合规，防范坏账风险。（四）下属单位：落实本单位财务会计专项管理要求，开展日常风险防控。第十一条基层执行岗位员工应履行以下合规操作责任：（一）岗位合规承诺：签署岗位合规承诺书，明确个人合规义务。（二）风险上报义务：及时上报发现的财务会计风险问题及线索。第三章专项管理重点内容与要求第十二条采购管理：业务操作合规标准：严格执行供应商尽职调查制度，确保供应商资质合规；规范招标流程，符合公开、公平、公正原则。禁止性行为：严禁关联交易利益输送，严禁未经审批擅自采购。重点防控点：防范采购舞弊风险、价格异常风险及物资质量风险。第十三条资金管理：业务操作合规标准：严格执行资金审批权限制度，大额资金使用需经领导小组审批；加强资金流向监控，确保资金安全。禁止性行为：严禁违规拆借资金，严禁设立账外资金。重点防控点：防范资金挪用风险、汇率波动风险及流动性风险。第十四条成本核算：业务操作合规标准：规范成本归集流程，确保成本核算准确；加强成本费用审核，防止虚列成本。禁止性行为：严禁虚开发票套取资金，严禁随意调整成本归属。重点防控点：防范成本虚减虚增风险、费用不合规风险。第十五条税务管理：业务操作合规标准：严格执行税务申报制度，确保纳税申报及时、准确；加强税务筹划，合法合规降低税负。禁止性行为：严禁偷税漏税，严禁虚开发票抵扣税款。重点防控点：防范税务合规风险、税务稽查风险。第十六条资产管理：业务操作合规标准：规范固定资产、无形资产盘点流程，确保资产账实相符；加强资产处置审批，防范资产流失。禁止性行为：严禁未经审批处置资产，严禁虚报资产价值。重点防控点：防范资产闲置风险、资产流失风险。第十七条预算管理：业务操作合规标准：严格执行预算编制、执行、考核制度，确保预算刚性；加强预算执行监控，及时纠偏。禁止性行为：严禁超预算支出，严禁随意调整预算科目。重点防控点：防范预算失控风险、预算执行偏差风险。第十八条会计报告：业务操作合规标准：确保会计报告真实、准确、完整、及时；加强会计报告审核，防范信息错报风险。禁止性行为：严禁延迟报送会计报告，严禁篡改会计数据。重点防控点：防范会计信息失真风险、信息披露风险。第四章专项管理运行机制第十九条制度动态更新机制：公司财务会计专项管理制度应根据国家法律法规、行业准则及集团母公司要求，每年至少更新一次。财务部负责收集政策变化及业务调整信息，提出修订建议，报领导小组审批后执行。第二十条风险识别预警机制：公司每季度至少开展一次财务会计专项风险排查，由财务部牵头，审计部、法务部及各部门配合。排查结果经领导小组评估后，对高风险领域发布预警通知，并制定专项整改方案。第二十一条合规审查机制：财务会计专项管理审查应嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则。具体流程如下：（一）业务部门提交申请，附相关材料。（二）牵头部门（财务部）进行合规审查。（三）专责部门（审计部、法务部）复核。（四）领导小组审批后实施。第二十二条风险应对机制：公司对一般风险、重大风险实行分级处置：（一）一般风险：由业务部门及下属单位负责整改，财务部监督。（二）重大风险：由领导小组牵头处置，必要时启动应急预案，明确责任协同及上报要求。第二十三条责任追究机制：对违反财务会计专项管理制度的行为，根据情节严重程度，采取以下处罚措施：（一）批评教育：对轻微违规行为，予以批评教育。（二）经济处罚：对造成经济损失的，追究经济赔偿责任。（三）纪律处分：对严重违规行为，给予警告、记过等纪律处分。处罚结果与绩效考核、评优评先挂钩。第二十四条评估改进机制：公司每年对财务会计专项管理有效性开展评估，由领导小组组织，财务部、审计部、法务部及各部门参与。评估结果作为制度优化的重要依据，推动管理体系持续改进。第五章专项管理保障措施第二十五条组织保障：公司主要负责人、分管负责人及各部门负责人应明确本领域财务会计专项管理职责，定期研究解决重大问题，确保制度有效落地。第二十六条考核激励机制：财务会计专项管理情况纳入部门及个人年度考核，考核结果与绩效奖金、评优评先挂钩。对合规表现突出的部门及个人予以奖励，对违规行为进行处罚。第二十七条培训宣传机制：公司分层级开展财务会计专项管理培训：（一）管理层：重点培训合规履职要求，提升风险管理意识。（二）基层员工：重点培训操作规范，强化合规操作能力。培训结束后组织考核，确保培训效果。第二十八条信息化支撑：公司通过财务管理系统实现流程自动化、风险实时监控，提高财务会计工作效率及合规性。财务部负责系统维护及优化，确保系统稳定运行。第二十九条文化建设：公司通过发布财务会计专项合规手册、组织合规承诺签名等活动，营造全员合规氛围。各部门应定期开展合规宣传教育，提升员工合规