财务会计核算制度

财务会计核算制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》、国家相关税收法规及集团母公司《财务管理办法》等政策要求，结合公司实际经营情况与内部控制需求，旨在规范财务会计核算行为，强化风险防控，提升管理效能，确保会计信息真实、准确、完整、及时。同时，为有效防范财务舞弊、资金流失等专项风险，明确各部门及员工的职责权限，特制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，覆盖公司所有经济业务的财务会计核算活动，包括但不限于资金管理、成本核算、资产处置、税务处理、财务报告等场景。各部门及下属单位在执行过程中，应确保所有财务活动符合本制度规定及相关法律法规要求。第三条本制度下列术语定义如下：（一）“财务会计核算管理”指公司依据国家会计准则及相关规定，对经济业务进行确认、计量、记录和报告的系统性管理活动，旨在确保会计信息的质量与合规性。（二）“专项财务风险”指公司在财务会计核算过程中可能出现的舞弊、差错、违规或舞弊行为，包括但不限于虚列费用、资产流失、税务违规、信息披露不实等。（三）“合规管理”指公司为满足法律法规、行业准则及内部制度要求，在财务会计核算全流程中实施的风险识别、控制、监督和改进机制。第四条财务会计核算管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则，确保所有经济业务纳入核算范围，无遗漏；（二）“责任到人”原则，明确各层级、各部门及岗位的核算责任；（三）“风险导向”原则，聚焦高风险环节，强化管控措施；（四）“持续改进”原则，定期评估制度有效性，优化管理流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务会计核算管理负总责，承担最终责任；分管财务工作的负责人为直接责任人，负责组织制度实施、监督执行情况及风险处置。第六条公司设立财务会计核算管理委员会，由主要负责人、分管领导、财务部负责人及相关业务部门代表组成，负责统筹协调财务会计核算管理重大事项，审批专项风险处置方案，监督制度执行效果。管理委员会下设办公室，由财务部牵头，负责日常事务及信息汇总。第七条各部门及下属单位职责如下：（一）财务部作为财务会计核算管理的牵头部门，负责：1.制度建设与修订，确保与最新法规、准则同步；2.组织专项风险排查，识别关键管控点；3.监督考核各环节执行情况，开展培训宣贯；4.负责财务报告编制及信息披露审核。（二）业务部门及下属单位作为专责部门，负责：1.本领域业务合规性审核，确保操作符合财务要求；2.流程优化建议，减少核算风险点；3.风险事件初步处置，及时上报财务部。（三）基层执行岗位人员作为基础环节，负责：1.严格遵守财务操作规程，确保单据完整、逻辑清晰；2.承诺岗位合规，对职责范围内的风险负责；3.及时上报可疑事项或潜在风险，配合调查。第八条基层执行岗的合规操作责任包括但不限于：（一）按规定审核经济业务的真实性、合规性；（二）确保会计凭证、账簿、报表等资料准确无误；（三）对职责范围内的财务风险承担直接责任。第三章专项管理重点内容与要求第九条资金审批管理：（一）资金支付应严格遵循“分级授权、双人复核”原则，明确各层级审批权限及限额；（二）严禁无预算或超预算支付，禁止关联方资金拆借；（三）定期核对银行流水，防范资金挪用风险。第十条成本费用核算管理：（一）费用列支应严格区分合理性与真实性，禁止虚列或套取费用；（二）大额费用支出需提供完整合规凭证，严禁白条入账；（三）定期抽查费用报销，核查与业务发生匹配性。第十一条固定资产核算管理：（一）资产购置需履行审批程序，确保权属清晰、价值评估合理；（二）定期开展资产盘点，防止盘盈盘亏或闲置；（三）处置资产需经评估，严格执行变现流程。第十二条税务合规管理：（一）所有经营活动需依法纳税，禁止偷税漏税或虚开发票；（二）及时申报增值税、所得税等，确保税负准确；（三）关注税收政策变化，主动调整纳税方案。第十三条会计报告管理：（一）财务报告应真实反映经营状况，禁止选择性披露或隐瞒重大信息；（二）定期披露需经审计，确保数据与实际一致；（三）异常波动需附注说明，解释原因及影响。第十四条关联交易管理：（一）关联交易需履行审批程序，价格公允，避免利益输送；（二）披露关联方信息，明确交易类型及金额；（三）禁止非关联方干预交易决策。第十五条内部控制管理：（一）关键岗位实行AB角制度，防止单人独断；（二）财务系统权限分级，禁止越权操作；（三）定期开展内部审计，评估控制有效性。第四章专项管理运行机制第十六条制度动态更新机制：（一）财务部每年汇总法规、准则及业务变化，修订制度；（二）重大调整需经管理委员会审议，确保合规性；（三）更新后及时发布通知，组织培训。第十七条风险识别预警机制：（一）财务部每季度开展专项风险排查，识别薄弱环节；（二）分级评估风险等级，对重大风险发布预警；（三）建立风险台账，跟踪整改情况。第十八条合规审查机制：（一）重大经营决策需附财务合规意见，未经审查不得实施；（二）合同签订前需审核条款，确保资金支付合规；（三）异常交易需启动专项核查，确认是否存在舞弊。第十九条风险应对机制：（一）一般风险由业务部门自行处置，重大风险由财务部牵头；（二）制定应急预案，明确上报流程及协同措施；（三）处置完毕后需报告结果，避免风险蔓延。第二十条责任追究机制：（一）明确违规情形及处罚标准，包括警告、降级、解职等；（二）联动绩效考核，违规者取消评优资格；（三）涉嫌违法的移交司法机关，追究法律责任。第二十一条评估改进机制：（一）每年对制度有效性开展评估，考核关键指标；（二）收集业务部门反馈，优化流程漏洞；（三）形成评估报告，报管理委员会审议。第五章专项管理保障措施第二十二条组织保障：（一）各层级领导需履行推进责任，定期检查落实情况；（二）财务部牵头协调跨部门协作，确保制度执行；（三）设立专项管理小组，负责日常监督。第二十三条考核激励机制：（一）将专项合规情况纳入部门年度考核，占比不低于10%；（二）对表现突出的部门给予奖励，违规者予以处罚；（三）考核结果与绩效挂钩，确保全员参与。第二十四条培训宣传机制：（一）管理层需接受合规履职培训，强化责任意识；（二）一线员工定期学习操作规范，杜绝差错；（三）通过内网、手册等形式普及制度要求。第二十五条信息化支撑：（一）财务系统实现流程自动化，减少人为干预；（二）数据实时监控，异常自动报警；（三）建立知识库，辅助风险识别。第二十六条文化建设：（一）发布专项合规手册，明确行为准则；（二）组织签订合规承诺书，强化意识；（三）设立合规文化月，营造氛围。第二十七条报告制度：（一）风险事件需及时上报，内容包括类型、金额、责任；（二）年度管理情况需经管理委员会审议，并向主要负责人汇报；（三）