财务内审制度

财务内审制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业内部控制基本规范》及相关行业准则，结合集团母公司关于全面风险管理的规定，以及公司内部加强财务监督、防控专项风险、规范业务流程的迫切需求制定。旨在明确财务内部审计的管理框架、职责分工、运行机制及保障措施，确保公司财务活动的合规性、透明性与高效性，防范财务风险，提升治理水平。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。公司所有涉及资金管理、资产管理、成本控制、财务报告等财务相关业务活动，均须遵循本制度规定。财务内审工作覆盖预算编制与执行、收支管理、会计核算、税务处理、内控评价等全流程，并延伸至关联交易、资金拆借、资产处置等高风险领域。第三条本制度中下列术语含义：（一）“财务内审专项管理”指公司内部审计部门针对财务领域特定风险点，开展的常态化监督、专项检查与整改推动工作，包括但不限于资金审批合规性、会计信息质量、资产保值增值效果等专项审计活动。（二）“财务专项风险”指因内部控制缺陷、业务操作违规、外部环境变化等因素，可能导致公司财务损失、声誉受损或合规处罚的风险，如资金挪用风险、税务违法风险、资产减值风险等。（三）“财务合规”指公司财务活动严格遵守国家法律法规、行业规范及内部制度要求，确保决策程序合法、记录真实、报告准确、责任明晰的状态。第四条财务内审专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖原则：审计范围覆盖公司所有财务业务环节及关键岗位，确保无死角、无盲区。（二）责任到人原则：明确各层级、各部门在财务内审工作中的职责，确保管理链条闭环。（三）风险导向原则：优先关注高风险领域与关键控制点，实施差异化管理。（四）持续改进原则：通过审计发现的问题推动制度完善与流程优化，实现管理效能提升。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对财务内审专项管理负总责，承担统筹决策与资源保障责任；分管财务、内控的领导为直接责任人，负责具体组织协调与考核督导。第六条公司设立财务内审专项管理委员会（以下简称“委员会”），由公司主要负责人担任主任委员，分管领导担任副主任委员，财务、内控、审计、法务等部门负责人及下属单位代表组成。委员会主要履行以下职能：（一）审议财务内审专项管理的战略规划与年度计划；（二）统筹重大财务风险事件的处置与决策审批；（三）监督评价专项管理成效，提出改进要求。第七条设立财务内审专项管理办公室（以下简称“办公室”），由内部审计部牵头，负责具体工作实施。办公室主要职责包括：（一）制定年度审计计划与标准，组织实施专项审计；（二）收集、分析财务风险数据，提出预警与建议；（三）跟踪整改落实情况，评估管理成效。第八条明确三类主体职责分工：（一）牵头部门（财务部、内控部）：负责建立健全财务内审制度体系，牵头开展风险识别与评估，组织业务培训，监督审计发现问题的整改。（二）专责部门（内部审计部）：负责独立开展专项审计，出具审计报告，对重大风险事件进行深度调查，推动制度优化。（三）业务部门/下属单位：负责本领域财务内控责任落实，配合审计工作，建立并维护业务操作手册，实施日常自查。第九条基层执行岗位员工应履行以下合规操作责任：（一）签署岗位合规承诺书，熟知并执行财务操作规范；（二）发现异常交易或潜在风险时，及时向直接上级或办公室报告；（三）对经审计指出的问题，按期完成整改任务并反馈结果。第三章专项管理重点内容与要求第十条预算管理与执行审计：财务内审需重点审查预算编制的科学性、执行偏差的合理性、超预算项目的合规性，严禁无预算支出或虚假调整。禁止性行为包括：未经审批擅自调整预算、通过关联方转移资金等。重点防控预算执行中的资源闲置与分配不均风险。第十一条资金收付与审批审计：规范资金审批权限，大额资金支付须经集体决策。禁止关联交易、虚列支出、挪用资金等行为。财务内审需核查资金流向、票据合规性及银行账户管理情况，防控资金沉淀与流动性风险。第十二条会计核算与信息披露审计：确保会计科目使用准确、账实相符、报表编制及时合规。禁止提前确认收入、隐藏成本等舞弊行为。重点监控收入确认、资产减值计提等高风险环节，防范信息失真风险。第十三条税务管理与合规审计：审查发票管理、税金申报的合规性，防范偷税漏税风险。禁止虚开发票、骗取退税等违法行为。财务内审需同步关注税收政策变化，推动税务成本优化。第十四条资产管理与减值审计：核查固定资产、存货等资产的权属、折旧计提、处置流程，禁止违规处置或账外资产。重点防控资产闲置贬值与毁损风险。第十五条关联交易与利益冲突审计：审查关联交易定价公允性、决策回避机制有效性，禁止非关联方通过关联交易输送利益。财务内审需建立交易清单动态监控机制，防范利益输送风险。第十六条成本费用与绩效考核审计：审查成本分摊合理性、费用报销合规性，禁止虚列人员套取费用。重点监控与管理层业绩挂钩的费用支出，防范资源浪费风险。第十七条内部控制与流程优化审计：评估财务内控设计有效性，推动流程再造。禁止因流程冗余导致效率低下或风险积聚。财务内审需建立问题整改台账，确保闭环管理。第四章专项管理运行机制第十八条制度动态更新机制：办公室每年根据国家政策调整、行业准则变化及公司业务发展，修订财务内审制度，经委员会审议通过后发布实施。重大变化即时启动修订程序。第十九条风险识别预警机制：每季度由办公室牵头，联合各部门开展财务风险排查，运用大数据分析识别异常模式，分级发布风险预警。一般风险由业务部门整改，重大风险提交委员会决策。第二十条合规审查机制：财务内审嵌入资金支付、合同签订、项目立项等关键节点，实行“未经审查不得实施”原则。专责部门对重大事项出具合规意见书，作为决策前置条件。第二十一条风险应对机制：按风险等级分级处置：一般风险由业务部门限期整改，重大风险启动应急预案，必要时由委员会协调资源协同处置，并向上级单位报告。第二十二条责任追究机制：明确违规情形与处罚标准，轻者通报批评，重者取消评优资格并降级处理。对造成重大损失的，依法依规追究法律责任，处罚结果与绩效考核联动。第二十三条评估改进机制：每年由委员会组织对财务内审专项管理成效进行评估，结合整改完成率、风险下降率等指标，优化审计策略与制度设计。第五章专项管理保障措施第二十四条组织保障：各级领导干部需明确分管领域的财务内审责任，亲自部署风险防控工作。办公室建立领导责任清单，纳入年度考核。第二十五条考核激励机制：将财务内审专项管理纳入部门年度考核，完成目标予以奖励，未达标扣除绩效。对问题整改不力的部门，取消下年度资源倾斜。第二十六条培训宣传机制：每半年组织管理层合规履职培训，每年开展全员财务操作规范培训。建立案例库，通过内部刊物、晨会等渠道强化合规意识。第二十七条信息化支撑：依托ERP系统实现财务数据实时共享，开发风险监控模块，自动预警异常交易。办公室与IT部门协同，推动审计数字化。第二十八条文化建设：发布《财务内审合规手册》，要求全员签署承诺书。设立合规光荣榜，弘扬诚信文化，营造“人人管内控”氛围。第二十九条报告制度：每月形成风