财务准则制度

财务准则制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《中华人民共和国公司法》等相关国家法律法规，参照行业最佳实践标准，并结合集团母公司关于内部控制与风险管理的指导意见，以及本公司为加强财务规范化管理、防控专项财务风险、提升资金使用效率的内部需求而制定。制度旨在明确财务活动的合规标准、责任边界及运行机制，确保公司财务行为符合法律法规及内部管理要求，防范化解财务风险，保障公司资产安全与经营稳健。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工。凡涉及公司财务预算、资金审批、成本核算、资产管理、税务处理、财务报告等所有财务相关活动，均须严格遵循本制度规定。此外，本制度覆盖公司境内外所有经营场所及业务场景，包括但不限于采购、销售、投资、融资、担保、资产处置等经济活动中的财务管控要求。第三条本制度涉及的核心术语定义如下：（一）“财务专项管理”指公司为确保财务活动合规性、安全性、有效性而建立的一整套管理规范、流程控制、风险防控及监督考核体系。其外延涵盖财务预算管理、资金支付管理、成本费用管控、资产采购与处置、税务合规管理等关键环节。（二）“财务专项风险”指公司在财务活动中可能因制度缺陷、流程漏洞、操作失误、外部环境变化等因素导致的资金损失、资产减值、税务处罚、声誉受损等潜在不利影响。（三）“财务合规”指公司财务行为全面符合国家法律法规、行业准则及内部管理制度要求，包括会计核算准确性、资金审批规范性、信息披露完整性等。第四条财务专项管理应遵循以下核心原则：（一）“全面覆盖”原则：财务管控措施应覆盖所有财务活动环节及业务场景，不留管理盲区。（二）“责任到人”原则：明确各层级、各部门及岗位的财务管理职责，实现责任闭环。（三）“风险导向”原则：聚焦重大财务风险点，实施差异化管控策略，优先防范系统性、区域性风险。（四）“持续改进”原则：定期评估财务管理体系有效性，根据内外部环境变化及时优化制度流程。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司财务专项管理负总责，承担全面领导责任；分管财务工作的负责人为直接责任人，负责具体组织、协调与监督。公司领导班子成员根据分管领域对财务风险承担领导责任，确保财务管控要求在各部门落实到位。第六条公司设立财务专项管理领导小组，作为财务专项管理的决策与统筹机构。领导小组由公司主要负责人担任组长，分管财务、审计、风控及业务相关的负责人担任副组长，成员包括各相关部门负责人及下属单位主要管理者。领导小组主要履行以下职能：（一）审议公司财务专项管理制度及重大财务风险防控方案；（二）协调解决跨部门、跨单位的财务管理难题；（三）监督财务专项管理工作的执行情况，对重大风险事件作出应急决策。第七条设立财务专项管理办公室（挂靠财务部），作为领导小组的常设执行机构，具体负责：（一）组织制定、修订及解释财务专项管理制度；（二）开展财务风险识别与评估，建立风险预警清单；（三）监督各部门财务合规情况，组织专项检查与考核；（四）协调跨部门财务协作，推动管理流程优化。第八条牵头部门（财务部）职责：（一）统筹财务专项管理制度建设，确保制度体系完整性；（二）主导财务风险识别与评估，定期发布风险分析报告；（三）监督预算执行、资金支付、成本核算等关键环节，落实管控要求；（四）组织财务合规培训，提升全员财务管控意识。第九条专责部门（审计部、风控部）职责：（一）审计部负责财务专项审计，对重大财务事项实施独立核查；（二）风控部负责财务风险监测与预警，提出风险缓释措施；（三）联合财务部开展流程优化，推动内部控制体系完善。第十条业务部门及下属单位职责：（一）落实财务管控要求，开展本领域财务风险自查；（二）严格执行预算计划，规范业务操作中的财务行为；（三）配合专项检查，及时整改发现的问题；（四）加强员工财务培训，确保一线操作合规。第十一条基层执行岗位责任：（一）严格遵守财务操作规程，签署岗位合规承诺书；（二）主动识别并上报财务风险隐患，不得隐瞒不报；（三）对分管范围内的财务数据真实性、准确性负责。第三章专项管理重点内容与要求第十二条预算管理：业务部门及下属单位须在每年X月X日前提交预算申请，经财务部审核、领导小组审批后执行。预算执行偏差超过X%的，应提交专项说明。严禁无预算支出，确有特殊需求的，需履行加急审批程序。第十三条资金审批：根据资金性质划分审批权限，单笔支出超过X万元的需经分管领导审批，超过X万元的需报领导小组备案。资金支付必须附合规票据，严禁以白条、虚假发票套取资金。第十四条成本费用管控：严格执行费用报销标准，差旅费、招待费等需经部门负责人签字确认。严禁超标准列支，不得巧立名目套取费用。财务部每季度对费用合规性开展抽查，对违规行为从严处理。第十五条资产管理：固定资产采购需履行比选程序，重大资产处置须经领导小组审批。下属单位资产变动应实时更新台账，财务部定期开展资产盘点，对盘盈盘亏问题追溯责任。第十六条税务合规：建立税务风险防控机制，确保发票管理、申报纳税等符合当地政策要求。财务部每年X月开展税务合规自查，对潜在风险及时预警。严禁偷税漏税、虚开发票等违法行为。第十七条关联交易管控：关联交易需符合公平定价原则，经独立第三方评估后报领导小组审批。财务部建立关联交易台账，定期披露交易信息，防范利益输送风险。第十八条长期投资管理：重大投资项目需进行可行性论证，财务部审核投资回报率、风险评估报告。投资实施后应跟踪分析，对偏离预期的及时调整。第十九条融资与担保：融资活动须符合公司负债率上限要求，担保行为需评估反担保措施。财务部联合风控部对融资方案进行风险评估，重大事项报领导小组决策。第四章专项管理运行机制第二十条制度动态更新：财务部每年X月评估制度适用性，根据法规变化、业务调整同步修订。重大变更需经领导小组审议，确保制度与时俱进。第二十一条风险识别预警：每季度开展财务风险排查，重点关注资金链安全、税务合规、资产质量等领域。风险等级分为一般、重大两级，超过X%的预警指标需启动应急预案。第二十二条合规审查嵌入业务流程：采购、招标、合同签订等关键环节必须经财务合规审查，未经审查的不得实施。财务部对审查结果负责，专责部门实施抽查复核。第二十三条风险应对处置：一般风险由业务部门整改，重大风险需成立专项工作组协同处置。财务部制定应急预案，明确责任分工、上报时限及处置措施。第二十四条责任追究：违规行为按情节严重程度分为三级，对应警告、降级、解除劳动合同等处罚。财务部联合人力资源部实施问责，违规成本纳入绩效考核。第二十五条评估改进：每年X月组织财务专项管理成效评估，通过问卷调查、案例分析等方式收集反馈，形成改进报告报领导小组审议。第五章专项管理保障措施第二十六条组织保障：各层级领导须定期听取财务专项管理汇报，对重大风险亲自督办。公司设立专项奖励基金，对合规表现突出的部门/个人给予表彰。第二十七条考核激励：将财务合规情况纳入部门年度考核，占比不低于X%。考核结果与绩效奖金、评优评先直接挂钩，实行“一票否决”制。第二十八条培训宣传：每年X月开展全员财务合规培训，管理层重点学习政策法规，一线员工聚焦操作规范。通过内网、宣传栏等渠道强化合规意识。第二十九条信息化支撑：建设财务管控平台，实现预算自动预警、资金支付智能审批、风险数据实时监控。财务部牵头推进系统应用，提升管理效率。第三十条文化建设：编制《财务合规手册》，组织签订全员合规承诺书。每季度评选“财务合规标兵”，通过典型案例教育引导。第三十一条报告制度：下属单位每月向财务部报送财务合规情况，重大风险事件需24小时内