固定资产管理全流程标准化手册

固定资产管理全流程标准化手册前言为规范企业固定资产全生命周期管理，保证资产安全、完整及高效利用，明确各部门职责分工，特制定本手册。本手册涵盖固定资产从申购到报废处置的全流程操作规范，适用于企业各部门及涉及资产管理的人员，旨在实现固定资产管理的标准化、规范化与信息化。一、适用范围与应用场景（一）适用单位本手册适用于各类企业、事业单位及社会团体（以下简称“单位”）的固定资产管理工作，涵盖行政部、财务部、资产使用部门及资产管理部门等。（二）应用场景新增资产配置：因业务发展或人员增加，需购置、自建、接受捐赠等方式新增固定资产时；资产日常使用：资产在部门间流转、调拨、维修保养等日常管理场景；资产价值变动：资产发生计提折旧、减值、价值重估等情况时；资产清查盘点：定期或不定期对资产进行实地核查，保证账实相符时；资产处置报废：资产达到使用年限、损坏无法修复或技术淘汰需处置时。二、全流程操作指引（一）资产申购与审批需求发起使用部门根据业务需求，填写《固定资产申购单》（详见模板1），注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、预算金额及申购理由，部门负责人签字确认。技术性资产（如专用设备）需附技术参数说明及可行性评估报告。预算审核申购单提交至财务部，财务部核对是否符合年度预算，如超预算需说明资金来源，由财务负责人审批。分级审批根据资产价值实行分级审批：单价5,000元以下（含）：部门负责人审批后，报资产管理部门备案；单价5,000-50,000元（含）：部门负责人、财务负责人审批；单价50,000元以上：部门负责人、财务负责人、总经理（或单位负责人）审批。采购执行审批通过后，由行政部（或采购部门）根据申购需求实施采购，优先选择定点供应商，保证资产质量与性价比。采购完成后，需提供采购合同、发票、验收单等资料交资产管理部门备案。（二）资产验收与入库验收准备资产到货后，使用部门与资产管理部门共同验收，核对资产名称、规格型号、数量、外观质量是否与申购单一致，技术性资产需邀请技术人员参与验收。验收登记验收合格后，填写《固定资产验收单》（详见模板2），注明资产编号（按单位编码规则）、资产类别、使用年限、残值率、存放地点等信息，使用部门、资产管理部门、财务部签字确认。资产管理部门对资产粘贴“固定资产标签”，标签包含编号、名称、购置日期、使用部门等信息。账务处理财务部根据验收单、发票等原始凭证，建立固定资产总账及明细账，录入资产管理系统，保证账账相符。（三）资产领用与登记领用申请使用部门指定专人填写《固定资产领用登记表》（详见模板3），注明资产编号、领用日期、领用人、用途等信息，部门负责人审批。发放与签收资产管理部门根据审批后的领用表发放资产，领用人核对资产信息无误后在登记表上签字确认，资产管理部门更新“资产领用台账”。责任明确领用人为资产第一责任人，负责资产的日常保管、维护及安全，严禁私自转借、调拨或处置。（四）资产转移与调拨转移申请因部门调整、人员变动等原因需转移资产时，由转出部门填写《固定资产转移申请表》（详见模板4），注明资产编号、转移原因、转入部门、转入人等信息，转出部门及转入部门负责人审批。审批与交接资产价值5,000元以上的转移，需报资产管理部门备案；10,000元以上的转移需经财务负责人审批。审批通过后，转出部门与转入部门办理资产交接，双方在转移申请表上签字确认，资产管理部门更新“资产存放地点”及“使用人”信息。账务调整财务部根据转移申请表调整资产明细账，保证资产价值与实物信息一致。（五）资产盘点与清查盘点计划资产管理部门每年至少组织一次全面盘点，编制《固定资产盘点计划》，明确盘点范围、时间、参与人员及分工。实地盘点采用“以账对物、以物对账”方式，逐项核对资产编号、名称、数量、使用状况等信息，填写《固定资产盘点表》（详见模板5），注明盘盈、盘亏、毁损等情况。差异处理对盘盈、盘亏资产，使用部门需在3个工作日内提交《资产差异说明》，查明原因后报资产管理部门及财务部审核。盘盈资产按同类资产价值入账，盘亏资产需追究责任人责任（如管理不善、人为损坏等），经审批后进行账务处理。结果应用盘点结果形成《固定资产盘点报告》，报送管理层审阅，针对问题提出改进措施，优化资产管理流程。（六）资产维护与维修日常维护使用部门定期对资产进行清洁、检查、保养，填写《固定资产日常维护记录》（详见模板6），记录维护时间、内容、执行人等信息。故障报修资产发生故障时，使用人及时填写《固定资产维修申请表》（详见模板7），注明故障现象、维修需求，报部门负责人审批后交资产管理部门处理。维修管理资产管理部门根据故障情况选择自行维修或外送维修，维修完成后需验收并记录维修费用，重大维修（费用超5,000元）需报财务部备案。（七）资产报废与处置报废申请资产达到使用年限、无法修复或技术淘汰时，使用部门填写《固定资产报废申请表》（详见模板8），注明资产编号、报废原因、数量、原值、已提折旧等信息，附技术鉴定意见（如需）。审批鉴定资产管理部门组织专业人员对报废资产进行技术鉴定，确认是否满足报废条件，根据资产价值分级审批：单价5,000元以下：资产管理部门审批；单价5,000-50,000元：资产管理部门、财务负责人审批；单价50,000元以上：资产管理部门、财务负责人、总经理审批。处置执行审批通过后，由资产管理部门选择合规处置方式（如公开拍卖、报废回收等），回收残值并及时入账。处置完成后，注销资产标签及管理系统中的资产信息。账务核销财务部根据报废申请表及处置凭证，进行资产账务核销，保证账实、账账、账证相符。三、标准化表格模板模板1：固定资产申购单申购部门申购日期年月日资产名称规格型号申购数量预估单价（元）预算金额（元）资产类别□设备□办公家具□车辆□其他申购理由技术参数（如需）部门负责人签字日期年月日财务部审核意见负责人签字审批意见审批人模板2：固定资产验收单资产编号资产名称规格型号数量供应商购置日期年月日预估价值（元）实际价值（元）使用年限（年）残值率（%）存放地点使用部门验收情况□合格□不合格（不合格原因：）使用部门签字资产管理部门签字财务部签字日期年月日模板3：固定资产领用登记表资产编号资产名称规格型号领用日期领用人用途存放地点部门负责人审批日期年月日资产管理部门发放人领用人签字模板4：固定资产转移申请表资产编号资产名称规格型号转移原因转出部门转入部门转出部门负责人审批转入部门负责人审批资产管理部门意见日期年月日交接人（转出）交接人（转入）模板5：固定资产盘点表资产编号资产名称账面数量实盘数量盘盈/盘亏差异原因责任人盘点人监盘人日期年月日模板6：固定资产日常维护记录资产编号资产名称维护日期维护内容执行人维护结果模板7：固定资产维修申请表资产编号资产名称故障现象维修需求预估费用（元）申请人部门负责人审批维修方式□自行维修□外送维修维修单位（如需）维修结果维修费用（元）维修人模板8：固定资产报废申请表资产编号资产名称规格型号数量原值（元）已提折旧（元）净值（元）报废原因□达到使用年限□损坏无法修复□技术淘汰□其他：技术鉴定意见鉴定人日期年月日审批意见审批人日期年月日四、关键管理要点（一）责任到人，分级管理明确资产管理部门（负责资产全流程统筹）、财务部（负责价值核算）、使用部门（负责日常保管）的职责，建立“谁使用、谁负责”的管理机制。资产价值分级审批，保证重大资产处置决策合规、透明。（二）信息准确，动态更新资产信息录入管理系统后，如发生转移、维修、报废等变动，需在3个工作日内更新信息，保证账实一致。定期核对资产管理系统与财务账目，避免信息滞后或遗漏。（三）规范操作，防范风险严格执行申购、验收、领用、转移、盘点、报废流程，禁止“先斩后奏”或手续不全的操作。对闲置资产及时登记并统筹调配，提高资产利用率；对毁损、丢失资产按规定追责，避免资产流失。（四）定期培训，提升意识每年组织资产管理培训，重点讲解流程规范、系统操作及责任要求，提升全员资产管