税务师考试科目及评分标准试题及答案

税务师考试科目及评分标准试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：税务师考试科目及评分标准试题考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（20分）-单选题（20分）-多选题（20分）-案例分析（18分）-论述题（22分）总分：100分---一、判断题（共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试科目包括《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》《涉税服务实务》五门。2.税务师考试成绩实行滚动管理，连续5个考试年度内通过全部科目即可取得证书。3.《税法（一）》和《税法（二）》主要考察增值税、消费税等流转税的税法规定。4.《涉税服务实务》科目涉及税务代理实务操作，包括纳税申报、税务筹划等内容。5.税务师考试中，客观题（判断题、单选题、多选题）的答题卡填涂需使用2B铅笔。6.《涉税服务相关法律》科目重点考察《税收征收管理法》《企业所得税法》等法律条文。7.税务师考试成绩有效期届满后，未通过科目需重新报考，且成绩不予保留。8.税务师考试中，案例分析题需结合实际案例进行分析，答案需有计算过程。9.税务师资格注册有效期为3年，有效期届满前需办理延续注册手续。10.税务师考试采用闭卷考试形式，考试时长为各科目连续进行。二、单选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.资源税D.城镇土地使用税2.企业发生的广告费支出，在企业所得税前扣除时，下列说法正确的是（）。A.全部计入当期损益B.限制比例为当年销售收入的15%C.超过部分结转至以后年度扣除D.仅允许在次年税前扣除3.纳税人销售应税消费品，增值税税率为13%，消费税税率为9%，则其综合税负为（）。A.22%B.21.7%C.18%D.15.3%4.税务师考试中，客观题答题卡填涂错误时，应使用（）。A.橡皮擦擦除后重新填涂B.墨水笔修改答案C.划掉原答案后填写新答案D.不作修改直接提交5.《税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行账户B.调取账簿资料C.限制纳税人经营活动D.询问相关人员6.企业发生的研发费用加计扣除，其加计扣除比例一般为（）。A.50%B.75%C.100%D.150%7.税务师资格注册有效期内，注册税务师变更工作单位，需在（）日内办理变更手续。A.10B.30C.60D.908.下列税种中，属于地方税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.城市维护建设税D.车船税9.税务师考试中，论述题的答题要求不包括（）。A.论点明确B.论据充分C.字迹潦草D.逻辑清晰10.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，可申请（）。A.延期申报B.减免税收C.豁免罚款D.免除滞纳金三、多选题（共10题，每题2分，总分20分）1.下列税种中，属于中央税的有（）。A.增值税B.关税C.资源税D.车船税2.企业所得税前可扣除的支出包括（）。A.职工工资薪金B.资产折旧费用C.超标的广告费D.非广告性质的赞助支出3.税务师考试中，案例分析题的评分标准通常包括（）。A.答案准确性B.计算过程完整性C.答题格式规范性D.字数多少4.《税收征收管理法》规定，税务机关的执法权限包括（）。A.查询银行账户B.查封扣押财产C.限制纳税人经营活动D.处以罚款5.下列税种中，属于流转税的有（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税6.税务师资格注册有效期内，注册税务师不得从事的行为包括（）。A.擅自以税务师名义执业B.泄露纳税人商业秘密C.提供税务咨询服务D.代理税务行政复议7.企业发生的研发费用加计扣除，其适用范围包括（）。A.企业委托外部机构研发的项目B.企业自行研发的项目C.从事符合条件的技术开发活动D.从事不符合条件的技术开发活动8.税务师考试中，论述题的评分标准通常包括（）。A.论点是否明确B.论据是否充分C.逻辑是否清晰D.字迹是否美观9.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税，需提供的材料包括（）。A.不可抗力证明文件B.纳税人身份证明C.税务机关要求的其他材料D.延期申报申请表10.下列税种中，属于中央与地方共享税的有（）。A.增值税B.企业所得税C.资源税D.城市维护建设税四、案例分析（共3题，每题6分，总分18分）案例一：某企业2023年度销售收入为5000万元，发生广告费支出800万元，业务招待费支出300万元。已知广告费税前扣除限额为销售收入的15%，业务招待费税前扣除限额为销售收入的60%。假设该企业无其他纳税调整事项，计算其企业所得税前可扣除的广告费和业务招待费。案例二：某个体工商户2023年度取得经营收入200万元，发生成本费用150万元，同时缴纳增值税2万元、城市维护建设税300元、教育费附加150元。假设该个体工商户适用个人所得税税率5%，计算其应缴纳的个人所得税。案例三：某企业2023年度发生研发费用1000万元，其中委托外部机构研发费用200万元。已知研发费用加计扣除比例为75%，计算该企业可享受的研发费用加计扣除金额。五、论述题（共2题，每题11分，总分22分）1.论述税务师考试中《税法（一）》和《税法（二）》科目的区别与联系。2.结合实际，论述税务师在税务筹划中的作用及注意事项。---标准答案及解析一、判断题1.×（税务师考试科目为四门，不包括重复科目）2.√3.√4.√5.√6.√7.×（滚动管理为连续5年，非5个考试年度）8.√9.×（论述题要求字迹工整）10.√解析：-第1题：税务师考试科目为《税法（一）》《税法（二）》《涉税服务实务》《涉税服务相关法律》，不存在重复科目。-第7题：税务师考试成绩滚动管理为连续5年通过全部科目，而非5个考试年度。二、单选题1.B2.B3.B4.A5.C6.D7.B8.D9.C10.A解析：-第3题：综合税负=13%+（1-13%）×9%=21.7%。-第9题：论述题要求字迹工整，潦草不符合答题规范。三、多选题1.B,D2.A,B3.A,B,C4.A,B,D5.A,B6.A,B7.A,B,C8.A,B,C9.A,B,C10.A,D解析：-第1题：中央税包括关税，地方税包括车船税。-第6题：注册税务师不得擅自以税务师名义执业、泄露纳税人商业秘密。四、案例分析案例一：广告费税前扣除限额=5000×15%=750万元，实际发生800万元，可扣除750万元；业务招待费税前扣除限额=5000×60%=300万元，实际发生300万元，可扣除300万元；合计可扣除=750+300=1050万元。案例二：应纳税所得额=200-150-2-0.3-0.15=47.55万元；个人所得税=47.55×5%=2.38万元。案例三：可享受加计扣除金额=（1000-200）×75%=700万元。五、论述题1.《税法（一）》和《税法（二）》的区别与联系：-区别：-《税法（一）》主要考察增值税、消费税等流转税，而《税法（二）》主要考察企业所得税、个人所得税等所得税；-《税法（一）》侧重税法规定，而《税法（二）》侧重税收优惠。-联系：-两者都属于税法基础科目，是税务师