2025年税务师考试涉税服务相关法律重点题试题及答案

2025年税务师考试涉税服务相关法律重点题试题及答案考试时长：120分钟满分：100分试卷名称：2025年税务师考试涉税服务相关法律重点题试题及答案考核对象：税务师考试应试人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的申请期限为知道具体行政行为之日起60日内。2.税务行政处罚的简易程序适用于对个人处以50元以下罚款的情况。3.税务行政强制措施包括查封、扣押、冻结存款等，但冻结存款不属于强制措施范畴。4.税务行政赔偿的赔偿范围仅限于直接损失，不包括间接损失。5.税务行政行为的撤销必须存在重大、明显违法的情形。6.税务行政协议的签订必须经过税务行政相对人的书面同意。7.税务行政指导属于行政行为，但不具有强制执行力。8.税务行政许可的撤销仅适用于行政许可不当的情形。9.税务行政争议的解决方式包括调解、仲裁和诉讼。10.税务行政强制执行必须由税务机关负责人批准后实施。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的吊销营业执照决定C.税务机关作出的责令限期缴纳罚款决定D.税务机关作出的税收保全措施2.税务行政处罚的简易程序中，罚款金额不得超过多少元？A.50元B.100元C.200元D.500元3.税务行政强制措施中，查封、扣押的期限一般不得超过多久？A.30日B.60日C.90日D.180日4.税务行政赔偿的赔偿标准一般按照什么原则确定？A.实际损失原则B.补偿损失原则C.过失责任原则D.过当责任原则5.税务行政行为的无效情形不包括以下哪项？A.行为内容违反法律强制性规定B.行为程序严重违法C.行为明显缺乏事实依据D.行为未经过法定形式6.税务行政许可的期限一般不得超过多久？A.30日B.60日C.90日D.180日7.税务行政争议的解决方式中，仲裁属于哪种性质？A.法定解决方式B.司法解决方式C.行政解决方式D.任意解决方式8.税务行政强制执行的适用条件不包括以下哪项？A.税务机关已依法催告B.税务行政相对人逾期未履行义务C.税务行政相对人存在主观故意D.税务机关已采取其他强制措施9.税务行政协议的签订必须经过什么程序？A.税务机关单方决定B.税务行政相对人同意C.双方协商一致D.法院批准10.税务行政指导的法律效力主要体现在哪里？A.具有强制执行力B.具有约束力C.具有参考价值D.具有法律效力三、多选题（每题2分，共20分）1.税务行政复议的审理方式包括哪些？A.书面审理B.口头审理C.现场审理D.调解审理2.税务行政处罚的种类包括哪些？A.罚款B.没收违法所得C.责令停产停业D.吊销税务登记证3.税务行政强制措施的实施程序包括哪些？A.制作现场笔录B.签发强制措施决定书C.通知当事人D.报告上级税务机关4.税务行政赔偿的赔偿方式包括哪些？A.赔礼道歉B.恢复原状C.赔偿损失D.消除影响5.税务行政行为的无效情形包括哪些？A.行为内容违反法律强制性规定B.行为程序严重违法C.行为明显缺乏事实依据D.行为未经过法定形式6.税务行政许可的撤销情形包括哪些？A.行政许可不当B.行政许可滥用职权C.行政许可违反法定程序D.行政许可超越职权7.税务行政争议的解决方式中，诉讼的特点包括哪些？A.法院中立裁判B.依法定程序进行C.具有终局性D.具有强制执行力8.税务行政强制执行的适用条件包括哪些？A.税务机关已依法催告B.税务行政相对人逾期未履行义务C.税务行政相对人存在主观故意D.税务机关已采取其他强制措施9.税务行政协议的内容一般包括哪些？A.协议标的B.双方权利义务C.履行期限D.违约责任10.税务行政指导的适用范围包括哪些？A.税收政策宣传B.税收风险提示C.税收优惠指导D.税收争议调解四、案例分析（每题6分，共18分）案例一：某企业因未按规定申报缴纳增值税，被税务机关罚款10万元。企业不服，向税务机关申请行政复议。复议机关经审理后，认为罚款金额过高，依法予以撤销，并责令税务机关重新作出处理。请问：（1）该企业是否可以就复议决定提起行政诉讼？（2）若复议机关维持了原罚款决定，该企业还可以采取哪些救济措施？案例二：某个体工商户因涉嫌偷税被税务机关采取税收保全措施，查封了其价值20万元的货物。后经调查，该个体工商户确实存在偷税行为，税务机关依法对其进行了罚款并追缴税款。请问：（1）税收保全措施的适用条件有哪些？（2）若该个体工商户对罚款决定不服，应如何处理？案例三：某企业因与税务机关就某项税收争议无法达成一致，双方签订了税务行政协议，约定企业分期缴纳罚款。后企业因经营困难未能按协议履行，税务机关遂向法院申请强制执行。请问：（1）税务行政协议的法律效力如何体现？（2）法院在强制执行过程中应注意哪些问题？五、论述题（每题11分，共22分）1.试述税务行政复议与行政诉讼的区别与联系。2.结合实际，分析税务行政强制措施的法律风险及防范措施。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.×9.√10.×解析：3.冻结存款属于税务行政强制措施的一种。8.税务行政许可的撤销适用于行政许可不当、滥用职权、违反法定程序或超越职权等情形。10.税务行政指导不具有强制执行力，仅具有参考价值。二、单选题1.B2.A3.B4.A5.D6.B7.D8.C9.C10.C解析：5.税务行政行为的无效情形包括违反法律强制性规定、程序严重违法、缺乏事实依据或未经过法定形式，但未经过法定形式不属于无效情形。8.税务行政强制执行的适用条件包括已依法催告、相对人逾期未履行义务，但主观故意不属于适用条件。10.税务行政指导的法律效力主要体现在其具有参考价值，不具有强制执行力。三、多选题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析：7.诉讼具有法院中立裁判、依法定程序进行、具有终局性和强制执行力等特点。8.税务行政强制执行的适用条件包括已依法催告、相对人逾期未履行义务，但主观故意不属于适用条件。10.税务行政指导的适用范围包括税收政策宣传、风险提示、优惠指导和争议调解等。四、案例分析案例一：（1）可以。复议决定为具体行政行为，企业可以依法提起行政诉讼。（2）可以申请法院强制执行，或向上一级税务机关申请再次复议。解析：复议决定为具体行政行为，企业不服可依法提起行政诉讼。若复议维持原决定，企业仍可采取其他救济措施。案例二：（1）适用条件包括：有证据证明纳税人有逃避纳税义务的行为；纳税人有转移、隐匿财产的情形；需要采取税收保全措施。（2）可向法院提起行政诉讼，或申请行政复议。解析：税收保全措施需满足法定条件，相对人可依法寻求救济。案例三：（1）税务行政协议具有法律效力，双方需履行协议约定。（2）法院应审查协议合法性，确保执行程序合法。解析：税务行政协议需双方真实意思表示，法院执行需依法进行。五、论述题1.税务行政复议与行政诉讼的区别与联系税务行政复议与行政诉讼均为税务争议的解决方式，但存在区别：-联系：均属行政救济途径，解决税务争议。-区别：-范围不同：复议范围更广，包括部分非行政行为；诉讼仅限于行政行为。-程序不同：复议程序相对简单，诉讼程序更严格。-效力不同：复议决定具有终局性，诉讼判决具有终局性。2.税务行政强制措施的法律风险及防范措施法律风险：-超越