广东税法期末试题及答案

广东税法期末试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.车船税2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.个人所得税综合所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%5.下列不属于消费税征税范围的是（）A.高档手表B.实木地板C.电动汽车D.游艇6.城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积7.土地增值税实行（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.印花税的纳税方法不包括（）A.自行贴花B.汇贴汇缴C.委托代征D.代扣代缴10.关税的纳税义务人不包括（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.海关二、多项选择题（每题2分，共20分）1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）A.企业所得税法B.个人所得税法C.税收征收管理法D.增值税暂行条例2.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额的有（）A.购进原材料取得的增值税专用发票B.购进农产品取得的农产品收购发票C.购进国内旅客运输服务取得的电子普通发票D.用于集体福利购进货物的增值税专用发票3.下列各项中，应计入个人所得税综合所得的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得4.企业所得税的税收优惠方式有（）A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧5.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节6.房产税的计税依据有（）A.房产原值B.房产余值C.房产租金收入D.房产评估值7.契税的征税范围包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与8.资源税的征税对象包括（）A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（）A.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.纳税人所在地在市区的，税率为7%C.纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%D.纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%10.税务行政处罚的种类有（）A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销税务行政许可证件三、判断题（每题2分，共20分）1.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。（）2.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）3.个人取得的利息、股息、红利所得，以每次收入额减除费用800元后的余额为应纳税所得额。（）4.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。（）5.消费税的计税方法只有从价定率和从量定额两种。（）6.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（）7.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）8.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）9.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）10.关税的征收对象是进出境的货物和物品。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税的特点。2.简述个人所得税专项附加扣除的项目。3.简述企业所得税不得扣除的项目。4.简述消费税的作用。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。2.探讨如何加强税收征管以提高税收收入。3.分析当前税法改革对企业和个人的影响。4.讨论环境保护税的意义和作用。答案一、单项选择题1.B2.D3.B4.A5.C6.A7.D8.B9.D10.D二、多项选择题1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税特点：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性；实行价外税，税款单独核算。2.个人所得税专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。3.企业所得税不得扣除项目有向投资者支付的股息等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失等。4.消费税作用：调节消费结构，引导消费方向；保证国家财政收入；缓解社会分配不公。五、讨论题1.税收筹划可降低企业税负，增加利润；优化资源配置，提高资金使用效率；增强企业纳税意识，促进企业合法经营。2.加强税收征管可完善税收法律法规，提高征管人员素质；利用信息技术，加强信